Efter 38 års frånvaro gjorde Form 1099-NEC sin återkomst under 2020 års beskattningsår. Under de senaste decennierna var företagsägare ansvariga för att använda Form 1099-MISC för att rapportera ersättning till icke-anställda. Men med formulär 1099-NEC kan arbetsgivare säga hej till ett förnyat formulär och adjö till att rapportera ersättning till icke-anställda på formulär 1099-MISC.

Så, flytta över, Form 1099-MISC. Det finns en ny sheriff i stan, och dess namn är Form 1099-NEC.

Översikt över IRS Form 1099-MISC

Formulär 1099-MISC, Diverse information, är en informationsretur företag använder för att rapportera diverse betalningar (t.ex. hyror och royalties).

Arkiv formulär 1099-MISC för varje person som du har gett följande typer av betalningar till under skatteåret:

• Minst 10 USD i royalties eller mäklarbetalningar i stället för utdelningar eller skattebefriade räntor.
• Minst 600 USD i följande:
  • Hyror
  • Priser och utmärkelser
  • Andra inkomstbetalningar
  • Kontanter från ett fiktivt huvudkontrakt till en individ, ett partnerskap eller ett dödsbo
  • Alla fiskebåtar går vidare
  • Medicin- och hälsovårdsbetalningar
  • Intäkt från skördeförsäkring
  • Betalningar till en advokat för juridiska tjänster (INTE avgifter)
  • Fisk köpt för återförsäljning
  • Section 409A uppskov
  • Okvalificerad uppskjuten ersättning

Använd inte Form 1099-MISC för W-2-anställda. Och från och med skatteåret 2020, använd inte Form 1099-MISC för att rapportera betalningar från oberoende entreprenörer (det är där Form 1099-NEC kommer in i bilden).

Vad är Form 1099-NEC?

Form 1099-NEC, Nonemployee Compensation, är ett formulär som endast rapporterar icke-anställds ersättning. Formulär 1099-NEC är inte en ersättning för Form 1099-MISC. Form 1099-NEC ersätter endast användningen av Form 1099-MISC för rapportering av betalningar från oberoende entreprenörer.

Och 1099-NEC är faktiskt inte en ny form. Den användes senast 1982. Men IRS återupplivade formuläret 2020. Så … varför tar IRS tillbaka Form 1099-NEC?

Före 2015 års Protecting Americans from Tax Hikes Act (PATH Act), kunde skattebetalare lämna in ett formulär 1099-MISC för att rapportera ersättning till icke-anställda och diverse betalningar senast den 28 februari varje år. PATH Act ändrade blankett 1099-MISC förfallodatum till 31 januari för rapportering av ersättning till icke-anställda.

På grund av ändringen av förfallodatumet för ersättning till icke-anställda, var skattebetalarna tvungna att börja separera ersättningar för icke-anställda med hjälp av två formulär 1099. Denna ändring orsakade inte bara mycket förvirring för företagsägare och skattebetalare, utan den fick också IRS att felaktigt behandla formulär som mottagits efter 31 januari deadline som sena returer.

IRS har tagit tillbaka blankett 1099-NEC för att skilja utgifter för icke-anställda och reda ut förvirringen.

Före 2020 skulle du inkludera ersättning för icke-anställda i ruta 7 på formulär 1099-MISC. År 2020 förvandlades ruta 7 på formulär 1099-MISC till "Betalaren gjorde direktförsäljning av 5 000 USD eller mer av konsumentprodukter till en köpare (mottagare) för återförsäljning", och ersättning till icke-anställda rapporteras istället på formulär 1099-NEC.

• Registrera och spåra entreprenörsbetalningar
• Skapa och skriv ut 1099s och 1096s
• Valfritt 1099 e-arkivering tillgängligt

Vad rapporteras på 1099-NEC?

Återigen, rapportera ersättning till icke-anställda på formulär 1099-NEC. Ersättning för icke-anställda inkluderar vanligtvis avgifter, provisioner, priser och utmärkelser.

Fila in blankett 1099-NEC för varje person du betalade följande till under året:

• 600 USD eller mer i:
  • Tjänster som utförs av någon som inte är din anställd (t.ex. oberoende entreprenör). Detta inkluderar betalningar för delar eller
    material som används för att utföra tjänsterna ELLER
  • Kontantbetalningar för fisk (eller annat vattenlevande liv) som du köper från någon som är engagerad i handeln eller affären med att fånga fisk ELLER
  • Betalningar till en advokat (advokatarvoden på
    600 USD eller mer betalas under din handel eller verksamhet)

Rapportera ovanstående betalningar i ruta 1 på formulär 1099-NEC.

Fyll även i formulär 1099-NEC för varje person som du har innehållit eventuell federal inkomstskatt (ruta 4) enligt reglerna för reservinnehållning (oavsett betalningsbeloppet).

Du måste vanligtvis rapportera en betalning som icke-anställd ersättning om alla av följande villkor gäller:

1. Du gjorde betalningen till en person som inte är din anställd
2. Betalningen gällde tjänster inom ramen för din handel eller verksamhet
3. Du gjorde betalningen till en individ, ett partnerskap, en dödsbo eller ett företag
4. Betalningar till betalningsmottagaren var minst 600 USD under året

Om du betalar en oberoende entreprenör, icke-anställd ersättning, separera icke-anställds ersättningsbetalningar från alla dina andra Form 1099-MISC-betalningar.

Du måste veta hur du fyller i en 1099-NEC om du har några arbetare som du betalat $600 eller mer till i ersättning för icke-anställda.

Vart skickar du formulär 1099-NEC?

Du måste veta var du ska lämna in 1099-NEC. Liksom formulär 1099-MISC finns det flera kopior av formulär 1099-NEC som du måste distribuera.

Kolla in varje kopia och dess mottagare nedan:

• Kopiera A:IRS
• Kopia 1:Statens skatteavdelning, om tillämpligt
• Kopia B:Oberoende entreprenör
• Kopia 2:Oberoende entreprenör
• Kopiera C:Spara i dina företagsregister

Du kan lämna in formulär 1099-NEC elektroniskt, eller så kan du skicka det till IRS. Vart du skickar ditt ifyllda formulär beror på din stat. För att e-fila formulär 1099-NEC, använd IRS:s FIRE-system.

Vad inkluderar du på formulär 1099-NEC?

Som en påminnelse måste nyanställda oberoende entreprenörer fylla i formulär W-9. Sedan kan du använda deras formulär W-9 för att fylla i formulär 1099-NEC.

När du fyller i formulär 1099-NEC, inkludera följande information:

• Ditt namn, adress och telefonnummer
• Ditt TIN (Taxpayer Identification Number)
• Mottagarens namn, adress och TIN
• Total ersättning för icke-anställda
• Federal och statlig inkomstskatt innehållen (om tillämpligt)

För mer information om hur du fyller i formuläret, kolla in IRS:s webbplats och 1099-NEC instruktioner.

När är deadline för Form 1099-NEC?

Arbetsgivarna måste inte bara hålla den nya 1099-NEC på sina radar, utan de måste också markera sina kalendrar för ett nytt förfallodatum för ersättning för icke-anställda.

Från och med 2021, skicka kopior av formulär 1099-NEC till arbetare som du betalat ersättning till icke-anställda till under året senast den 31 januari eller nästa arbetsdag (om den infaller på en helg).

Lämna också in kopia A till IRS senast den 31 januari varje år.

Den här artikeln har uppdaterats från det ursprungliga publiceringsdatumet 17 mars 2020.