Företagsägare har flera juridiska strukturer att välja mellan när de startar sina företag. Ett S-företag, eller S-corp, är ett av de mest populära alternativen på grund av de skatteförmåner och juridiska skydd det ger. S-företag är genomgående enheter som inte är föremål för dubbelbeskattning. Dessutom skyddas de personliga tillgångarna hos ägarna till ett S-bolag; de kan inte tas i beslag i något juridiskt ärende.
Ett S-företag, även känt som underkapitel S i det första kapitlet i Internal Revenue Code, använder en skattestruktur som ger företag det begränsade ansvaret för ett företag med skatteförmånerna av ett partnerskap eller LLC.
"Ett S-företag behåller det begränsade ansvar som följer med ett C-företag, men är en genomgående enhet för skatteändamål", säger Nellie Akalp, VD och grundare av CorpNet.com, till Business News Daily. "Detta innebär att, i likhet med en enskild firma eller partnerskap, en S-corps vinster och förluster går vidare till ägarnas personliga skattedeklarationer. Det finns ingen beskattning på företagsnivå för ett S-företag.”
En S-corp beskattas inte separat från sina ägare eller aktieägare. Dina företagsvinster och förluster rapporteras på aktieägarnas personliga inkomstdeklarationer, som med ett partnerskap.
Nyckeluttag: S-företag delar fördelarna med en LLC när det gäller ekonomiskt och juridiskt skydd. En S-corp beskattas inte förutom sina aktieägare; dess vinster och förluster bokförs på aktieägarnas inkomstdeklarationer.
Kraven för att ett företag ska bli ett S-företag inkluderar att vara ett inhemskt företag, inte ha fler än 100 aktieägare och endast utfärda en aktieklass. Aktieägare kan endast vara individer eller vissa truster och dödsbon – inte partnerskap, bolag eller utländska aktieägare. Berättigade företag kan bli S-corps genom att skicka in formulär 2553, Val av ett Small Business Corporation, till Internal Revenue Service. Ej kvalificerade företag inkluderar finansinstitut och försäkringsbolag.
Varje stat har sina egna riktlinjer för ansökan till IRS som ett S-företag. Ny forskning från IBM Global Business Services visade att majoriteten (87 %) av S-företagen har färre än 10 anställda. [Läs relaterad artikel: Hur du väljer den bästa juridiska strukturen för ditt företag ]
Nyckeluttag: S-corps kan inte ha fler än 100 aktieägare, måste lämna in formulär 2553 till IRS och kan inte vara en finansiell institution, försäkringsbolag eller försäljningsbolag. Aktieägare måste vara amerikanska medborgare.
En anledning till att en S-corp är en så populär enhet bland småföretagare är att den låter dig spara pengar genom att undvika bolagsbeskattning och skyddar sina aktieägare genom juridiska skyddsåtgärder.
Den främsta fördelen med att ansöka som ett S-företag hos IRS är att du undviker dubbelbeskattning, eftersom detta anses vara en genomgående enhet. Ett företag som registrerar sig som en S-corp beskattas inte av den federala regeringen. Istället, som med ett aktiebolag (LLC) eller partnerskap, betalar aktieägare individuell inkomstskatt på alla vinster de får som har "passerat igenom" verksamheten.
Den vinsten beskattas till en lägre skattesats än vanlig inkomst, vilket gör det mer fördelaktigt för varje ägare. Skulle företaget drabbas av förluster kan varje ägare använda det för att kvitta eventuella andra inkomster på sina skattedeklarationer. Du bör dock kontrollera med staten där ditt företag är verksamt, eftersom vissa inte tillhandahåller skattelättnader och istället beskattar företaget som ett vanligt företag.
En annan fördel med S-corp-strukturen är att den ger varje ägare skydd av begränsat ansvar, vilket skyddar ägares personliga tillgångar från företagsskulder eller juridiska frågor. Om ditt företag blir stämt kan pengar på dina personliga bankkonton inte tas i några domstolsbeslut.
En annan fördel är att du enkelt kan överföra äganderätten utan ogynnsamma skattekonsekvenser.
Aktieägare kan också vara anställda som tar ut lön från bolaget. Akalp sa att S-corp-ägare kan få både lön och utdelning från företaget.
"Detta kan resultera i en lägre skattekostnad totalt sett," sa hon. "Varför? Detta beror på att utdelningar inte är föremål för skatt på egenföretagare. Vidare kan S-företaget dra av kostnaden för de utbetalda lönerna vid beräkningen av inkomstbeloppet som överförs till aktieägarna."
IRS bestämmer fördelningen mellan lön och utdelning.
Nyckeluttag: Anmälan som en S-corp ger ditt företags ansvarsskydd, lägre skattesatser och möjligheten att överföra ägande utan att drabbas av hårda skattepåföljder. Dessutom kan ägare få både lön och utdelning från sin verksamhet.
Skillnaden mellan ett S-bolag och ett C-bolag är hur verksamheten och aktieägarna beskattas och antalet aktieägare som krävs för att kvalificera sig.
S-kåren betalar inte inkomstskatt eller dubbelbeskattas. Aktieägarna kan ta inkomst från bolaget utan att behöva beskattas ytterligare. En S-corp beskattas som en pass-through-enhet, vilket innebär att den inte beskattas separat från sina ägare. Den kan inte ha fler än 100 aktieägare.
"Varje aktieägare måste vara en individ eller en trust (inte ett annat företag)," sa Akalp. "Och varje enskild aktieägare måste vara medborgare i USA eller en "resident alien", vilket inkluderar permanent bosatta."
En C-corp ska däremot betala skatt på sin inkomst. Dessutom måste aktieägarna betala skatt på utdelningar från bolaget, vilket innebär att de står inför dubbelbeskattning av inkomst.
Nyckeluttag: Till skillnad från C-företag betalar S-kårer inte skatt på sin inkomst, eftersom de är genomgående enheter.
Du måste ta ett par steg för att förklara ditt företag som ett S-företag hos IRS:
Även om dessa är stegen för att förklara ditt företag som ett S-företag, måste du också samla in alla nödvändiga lokala och statliga tillstånd för att öppna ett företag. Tänk på att du måste vara verksam i USA, inte ha fler än 100 aktieägare och bara utfärda en aktieklass när du startar en S-corp. [Läs relaterad artikel: Skatte- och affärsformulär du behöver för att starta ett litet företag]
Nyckeluttag: För att starta din S-corp, fyll i bolagsordningen med all information om ditt företag och skicka in formulär 2553 via IRS. För att vara kvalificerat måste ditt företag vara baserat i USA och inte ha fler än 100 aktieägare och en aktieklass.
En betydande nackdel med S-bolagsstrukturen är det större antalet operativa regler du måste följa, till exempel att hålla regelbundna schemalagda styrelse- och aktieägarmöten, ta protokoll vid dessa möten och utföra konstant lageröverföring och registerunderhåll. Vissa bestämmelser kräver löner för varje tjänsteman och ägare, oavsett om företaget är lönsamt eller inte.
Dessutom har IRS varit känt för att ägna mer uppmärksamhet åt S-företagens register. Alla företag som inte uppfyller de exakta kraven för S-corp-status kan få det privilegiet återkallat, vilket utsätter verksamheten för den vanliga bolagsskattestrukturen.
Nyckeluttag: Jämfört med andra affärsenheter står S-företag under kritisk övervakning av IRS. Det finns också flera regler för efterlevnad, som att ha täta aktieägarmöten.
Chad Brooks bidrog till rapporteringen och skrivandet i den här artikeln. Några källintervjuer gjordes för en tidigare version av den här artikeln.