Memorial trusts styrs delvis av avsnitt 501(c)3 i IRS-koden. Ett minnesförtroende är ett sätt att hedra minnet av en älskad. Donationer till stiftelsen kan användas för att hjälpa den avlidnes familj eller för att främja en sak som personen brinner för. Lagar och förordningar skyddar trustens integritet och skyddar givare från bedrägerier. Att följa reglerna gör det lättare för dig att skapa förtroende.
Även om du kanske börjar med tanken på att minnes en familjemedlem eller vän, eller samla in pengar till din släkting eller väns familj, bör du definiera ditt syfte mer exakt. Vill du till exempel att pengarna i stiftelsen ska användas för att utbilda den avlidnes barn eller för att betala för begravningskostnader? Eller så kanske du vill samla in pengar till en välgörenhetsorganisation till den avlidnes ära. Du bör ange syftet med stiftelsen både i dokument som upprättar stiftelsen och i allt material för insamling av pengar du använder för att publicera stiftelsen eller distribuera till givare.
Någon måste övervaka förtroendet och fördela pengar för det angivna syftet. Detta kan vara en individ eller en grupp individer, eller till och med en tredje part som en bankadministratör eller en advokat. Personen ska vara pålitlig, kapabel att agera i trustens bästa och bra på att hantera pengar. Att utse en grupp personer, eller en styrelse, för att administrera förtroendet delar ansvaret och hjälper till att skydda mot bedrägerier. Förtroendeadministratören eller administratörerna kommer att vara undertecknare på kontot där medlen förvaras och kommer att skriva checkar för att fördela pengarna på kontot; om det finns en förtroendenämnd svarar handläggaren på den. Administratören måste också lämna in nödvändiga skattepapper för minnesfonden. Ett sätt att hantera administrativa uppgifter är att öppna ditt förtroende i regi av en samhällsstiftelse, sjukhus, universitet eller annan organisation där andra redan har etablerat förtroende. Dessa organisationer har engagerad personal som kommer att hantera administreringen av förtroendet åt dig.
Den finansiella institutionen där du väljer att skydda pengarna i trusten kommer att kräva ett skatteregistreringsnummer för trusten. För att ansöka om ett skatte-ID behöver du juridiska dokument som formaliserar förtroendet och dess syfte. Kontakta en advokat som är specialiserad på välgörenhetsfonder. Om du inte känner en, fråga andra lokala välgörenhetsorganisationer om rekommendationer. Med dokumentation som upprättar förtroendet och ett skatte-ID-nummer kan du öppna ett förtroendekonto på en bank. Banken kommer att kräva att du fyller i en ansökan och kan ha egna regler för hur pengarna hanteras. Till exempel kan banken begränsa antalet och storleken på uttag från kontot varje månad.
IRS befriar välgörenhetsfonder från att betala inkomstskatt, men du måste fylla i en informationsdeklaration, Form 990-PF, varje år. Det här formuläret beskriver pengarna som fonden samlar in varje år, de pengar som delas ut och eventuella administrativa kostnader, såsom bankavgifter. Din stat kan också kräva att du fyller i en retur för förtroendet. Givare som bidrar till ditt förtroende kan eller kanske inte är berättigade till skatteavdrag för sina bidrag. En välgörenhetsstiftelse som gynnar en individ eller familj kvalificerar sig inte som en välgörenhetsorganisation enligt IRS-reglerna. Om du däremot etablerar trusten som en 501(c)(3) är avgifterna avdragsgilla, men i det här fallet kanske medlen inte gynnar någon privatperson eller privat intresse.
