Kreditkortsanvändningen överträffar kontanter hos många företag.

Bildkredit:Hemera Technologies/AbleStock.com/Getty Images

Användningen av kreditkort i USA har ökat avsevärt sedan de först introducerades. Under 2011 debiterade amerikanska konsumenter och företag 2,1 biljoner dollar på kreditkort. Vissa människor och företag behandlar kreditkort som kontanter eller använder kreditkort i stället för kontanter. Huruvida kreditkortsförsäljning anses vara kontant på en kassaflödesanalys eller inte beror på när företaget tar emot betalning.

Kassaflödesanalys

Kassaflödesanalysen visar effekten av ditt företags vinstgenerering, tillgångsutnyttjande och kapitalanskaffning på ditt företags kassa och kassaflöde. Dessa aktiviteter motsvarar de tre avsnitten - drift, investeringar och finansiering - som visas i kassaflödesanalysen. Det ger en redovisning av företagets in- och utflöden av kassamedel, vilket gör det nyckeln till alla ekonomiska och operativa beslutsfattande.

Kreditkortsförsäljning

Kreditkortsförsäljning verkar enkel och okomplicerad. Ett antal handlingar bakom kulisserna inträffar dock under de sekunder det tar att behandla ett kreditkort. Kortfattat, ditt företag sköter kreditkortet. Kreditkortstransaktionen går via din kreditkortsbank till en gateway för att ansluta till kreditkortets utfärdande bank. Den banken rensar transaktionen och den går sedan genom en annan gateway tillbaka till din behandlingsbank och vidare till ditt företag. Denna process påverkar hur du registrerar kreditkortsförsäljning.

Driftsaktiviteter -- Kontanter

Om ditt företag erhåller kontant betalning inom en period som endast ger tid för kreditkortstransaktionen att klara av, känner du igen betalningen som kontanter i driftdelen av kassaflödesbetalningen. Detta är samma behandling som checkar får. Det finns inget behov av att diskontera kontanterna med beloppet eller procentandelen av säljarens avgifter, eftersom du inkluderar dessa finansieringskostnader i dina driftskostnader.

Justeringar

Nettoresultatet från resultaträkningen visas överst i rörelsedelen på kassaflödesanalysen. Kassaflödesanalysen antar att alla siffror som visas i nettoresultatet är kontanter. När du gör en kreditkortsförsäljning som behandlas som kontanter behöver du därför inte göra några justeringar av kontanter på kassaflödesanalysen.

Driftsaktiviteter -- Kundfordringar

Om ditt företag måste vänta på kontanterna, skulle du registrera kreditkortsförsäljningen som en kundfordring. När företag, som bensinstationer eller butiker, accepterar specialkreditkort måste de vanligtvis vänta ett tag, ofta under en faktureringscykel, för att få pengarna. Du skulle därför registrera dessa kreditkortsförsäljningar som icke-kontanta transaktioner på kassaflödesanalysen. I operationssektionen skulle du göra en justering av kontanter, subtrahera mängden kreditkortsförsäljning från nettointäkter under operativ verksamhet.