Som företagare kan du behöva anställa en arbetare någon gång. Och beroende på din typ av verksamhet kan du behöva anställa anställda, oberoende entreprenörer eller båda för att få jobbet gjort.
Men hur mycket vet du egentligen om oberoende entreprenörer kontra anställda? Kan du komma undan med att bara anlita oberoende entreprenörer? Läs vidare för att lära dig vad som är en oberoende entreprenör och hur de skiljer sig från anställda.
Oberoende entreprenörer är inte som vanliga anställda. En fristående entreprenör är en person som kan driva eget men även utför arbete åt andra företag. Individer som klassificeras som oberoende entreprenörer anses inte vara anställda i ditt företag.
Till skillnad från anställda har oberoende entreprenörer inte skatter som dras av på lönen. Du behöver inte hålla inne Medicare- eller socialförsäkringsskatter från oberoende entreprenörers löner. Istället måste entreprenörer betala egenföretagarskatt på sina inkomster.
Här är några exempel på oberoende entreprenörer i näringslivet:
Du kan använda en oberoende entreprenör för att utföra arbete eller slutföra ett specifikt projekt på ditt företag. Du kan till exempel anlita en entreprenör för att göra om ditt företags skyltfönster.
När du anlitar en oberoende entreprenör måste du låta entreprenören fylla i blankett W-9, begäran om skattebetalarens identifieringsnummer. Tänk på Form W-9 som en Form W-4 för entreprenörer. På formuläret ska entreprenörer lämna information, såsom deras:
IRS Form W-9 används för att rapportera ersättning för icke-anställda på $600 eller mer. I slutet av året, använd formulär W-9 för att generera formulär 1099-NEC, Nonemployee Compensation, för dina entreprenörer.
Var noga med att spara en kopia av varje entreprenörs blankett W-9 för dina register. Skicka inte formulär W-9 till IRS.
Att felklassificera oberoende entreprenörer är ett stort no-no i affärsvärlden. IRS har strikta definitioner för att avgöra om en arbetare är anställd eller oberoende arbetare.
Återigen, om arbetstagaren är anställd måste du innehålla och betala vissa skatter för deras räkning (t.ex. FICA-skatt, federal inkomstskatt, etc.). Och som arbetsgivare är du ansvarig för att bidra med en arbetsgivarmatchning på vissa skatter, såsom socialförsäkrings- och Medicare-skatter.
Om din arbetare är en entreprenör är du i allmänhet inte ansvarig för att hålla inne eller efterge skatter för deras räkning.
Det är avgörande för ditt företag att exakt bestämma en arbetars klassificering. Om du felklassificerar en arbetare kan du bli föremål för rejäla straff och böter.
Både IRS och Fair Labor and Standards Act (FLSA) har klassificeringsbestämmelser.
IRS:s riktlinjer hjälper dig att ta reda på om din arbetare är anställd eller oberoende entreprenör.
Ett företag som har en kontrakterad arbetare berättar vanligtvis för entreprenören omfattningen av jobbet men har inte kontroll över hur entreprenören slutför projektet.
IRS delar upp graden av kontroll och graden av oberoende för entreprenörer i tre kategorier:
Innan du klassificerar en arbetare, fundera över hur mycket kontroll du har över en arbetare i de tre ovanstående kategorierna.
När man tittar på beteendekontroll , fundera på om ditt företag har förmågan och rätten att kontrollera vad arbetaren gör och hur de slutför ett uppdrag.
Om du har kontroll över projektet kan arbetaren vara en anställd. Om du inte kan kontrollera arbetet är arbetaren mer sannolikt en entreprenör.
För det ekonomiska kategori, fråga dig själv, Kan jag kontrollera andra affärsaspekter av arbetarens jobb ? Detta kan inkludera saker som hur du betalar arbetaren eller hur du hanterar kostnadsersättningar. Till exempel, om du förser en arbetare med förnödenheter, korsar de förmodligen anställdas territorium. Men om arbetaren tar med sina egna förnödenheter är det mer sannolikt att de är en entreprenör.
Slutligen måste du titta på din typ av relation med arbetaren. Ställ dig själv frågor som:
Att ställa dig själv den här typen av frågor kan hjälpa dig att avgöra om din arbetare är en entreprenör eller en anställd.
Vissa stater sätter sina egna lagar när det gäller att klassificera oberoende entreprenörer. Till exempel har Kalifornien en ny California AB 5-lag som kräver att de flesta industrier använder ABC-testet för att avgöra om en arbetare är en entreprenör.
Kontrollera med din delstat för att se om det finns några delstatsspecifika lagar du måste följa när du klassificerar en arbetare.
Förutom IRS:s regler måste arbetsgivare också titta på regler från FLSA. FLSA tillhandahåller sex faktorer för att hjälpa arbetsgivare att fastställa en arbetares status. Faktorerna inkluderar:
Arbetsgivare måste titta på alla ovanstående punkter för att fastställa arbetarklassificering, inte bara en. Om du är osäker på huruvida FLSA:s faktorer gäller din arbetare eller inte, kontakta Department of Labor för ytterligare information.
En arbetstagares anställningsstatus avgör din löneskatt. Som nämnts, om du klassificerar en arbetare som anställd måste du hålla inne vissa skatter, som socialförsäkring eller Medicare-skatter. Som arbetsgivare kan du också vara ansvarig för att betala ut arbetslöshetsskatt (t.ex. FUTA-skatt).
När du arbetar med en 1099 oberoende entreprenör ska du inte innehålla skatter. Istället kommer du att tillhandahålla IRS Form 1099-NEC till varje tillämplig oberoende entreprenör så att de kan rapportera sin inkomst på sin skattedeklaration. Ge formulär 1099-NEC till entreprenörer som du betalade 600 USD eller mer under året.
När du skickar in formulär 1099-NEC till IRS måste du också skicka formulär 1096. Formulär 1096 är sammanfattningsformuläret för alla 1099-formulär som du lämnar in.
Du måste ge en kopia av formulär 1099-NEC till varje tillämplig entreprenör senast den 31 januari. Det finns också flera andra kopior som du måste skicka till olika byråer. Ta en titt på en uppdelning av de olika kopiorna och deras mottagare nedan.
| Kopia av formulär 1099-NEC | Mottagare |
|---|---|
| Kopiera A | IRS (tillsammans med Form 1096) |
| Kopiera B | Oberoende entreprenör |
| Kopiera C | Företag (förvara i dina register) |
| Kopiera 1 | Stat (om tillämpligt) |
| Kopiera 2 | Oberoende entreprenör |
Om du har problem med att avgöra en arbetars status, oroa dig inte. Det finns några vägar du kan ta för att verifiera om en arbetare är en oberoende entreprenör eller anställd. Du kan rådfråga en småföretagsadvokat eller annan yrkesman eller skicka in formuläret SS-8.
Formulär SS-8, Fastställande av arbetarstatus för syften med federala sysselsättningsskatter och källskatt, hjälper dig att bestämma statusen för en arbetare.
Du eller din medarbetare kan lämna in formulär SS-8 genom att fylla i och skicka formuläret till IRS.
När du har lämnat in formuläret SS-8 kommer IRS att skicka dig och din arbetare antingen ett beslutsbrev eller ett informations- eller artighetsbrev som anger arbetarens klassificering och de steg du måste vidta (om tillämpligt).
Behöver du ett enkelt sätt att hålla reda på en oberoende entreprenörs lön? Patriots bokföringsprogram låter dig registrera obegränsade betalningar från oberoende entreprenörer. Prova det med en gratis provperiod idag!
Vad tycker du om den här artikeln? Gå över till Facebook för att meddela oss!
Den här artikeln uppdaterades från det ursprungliga publiceringsdatumet den 28 mars 2012.