För många år sedan var det bara högt kompenserade chefer som var välgörare av lukrativa förmåner som aktieoptioner, men nu har många meniga medlemmar betydande rikedomar genom kompensationsplaner för arbetsgivare. Över 15 miljoner anställda har aktieoptioner och begränsade aktieplaner, och detta antal förväntas öka under de kommande åren.

Företag är desperata efter att motivera, öka moralen, stimulera produktivitet och behålla sin bästa talang, men har ont om pengar på grund av covid-19. Ersättningskommittéer vänder sig till incitamentskompensationsplaner för att överbrygga klyftan och kompensera för den mindre kontantbonus som kommer att betalas ut 2020 och 2021. 

En utmaning med denna typ av ersättning är att den anställde vid en skilsmässa lätt kan "glömma" att inkludera detaljerna i incitamentsersättningspaketet, vilket gör att deras make inte känner till deras existens. Det är inte alltid lätt att avgöra om din make har ett incitamentssystem utöver en grundlön. Aktieoptioner och begränsade aktier visas inte i skattedeklarationer, W-2:or eller andra finansiella rapporter om inte den anställde maken utnyttjar optionerna, eller om de begränsade aktierna är intjänade under det skatteåret. Det kan vara som att hitta en nål i en höstack.

Davon Barrett med Francis Financial är en anlitad expert för skilsmässa ekonomisk analys. Han arbetar ofta med kvinnor som inte har full förståelse för familjens ekonomi och som är måna om att överleva sin inkomst och tillgångar efter en skilsmässa. "Ofta kommer jag att arbeta med maken som kanske inte har varit inblandad i de ekonomiska detaljerna under äktenskapet," säger Barrett. "Att kunna hjälpa dem att identifiera och förstå vilka tillgångar som finns ger dem en mycket bättre position att förhandla fram en rättvis uppgörelse om skilsmässa.”

Vad är aktieoptioner?

Aktieoptioner ger den anställde rätt att köpa en andel av företagets aktier till ett visst pris vid ett framtida datum. Genom att låsa in en köpeskilling för aktien nu kan medarbetaren göra en fin vinst i framtiden, förutsatt att företaget går bra och aktiekursen stiger.

Många företag erbjuder anställda aktieoptioner som kommer att intjänas efter att den anställde har arbetat för företaget under ett visst antal år. Vanligtvis, när företaget beviljar aktieoptionerna, är de kopplade till ett intjänandeschema som dikterar när den anställde kan utnyttja aktieoptionerna och köpa den underliggande aktien. Detta avtal med "gyllene handbojor" belönar den anställde för att ha hjälpt till att driva upp aktievärdet och kan göra det ekonomiskt oansvarigt att lämna för ett annat jobb.

Vad är begränsat lager?

Begränsade aktier är en form av chefsersättning som har blivit ännu vanligare än att använda aktieoptioner för att uppmuntra anställda. Med bundna aktier utfärdas aktier i företaget till anställda som ytterligare ersättning. Liksom aktieoptioner, kan rollen för begränsade aktier vara att behålla den anställde och uppmuntra dem att producera resultat som kommer att driva upp aktiekursen. Aktierna kan också vara föremål för ett intjänandeschema, vilket innebär att den anställde blir handbojor till företaget. Om den anställde sägs upp på grund av orsak eller lämnar sitt arbete frivilligt, kan hela den del av aktierna som inte är intjänade förverkas.

Till exempel kan en anställd få 10 000 begränsade aktieenheter som en del av sin årliga bonus. Arbetsgivaren använder sina aktier för att köpa den anställdes lojalitet, och målet är att motivera arbetstagaren att stanna på företaget under de kommande fem åren.

Intjänandeschemat kan se ut så här:

• År 2: 2 500 aktier intjänas
• År 3: 2 500 aktier intjänas
• År 4: 2 500 aktier intjänas
• År 5: 2 500 aktier intjänas

Om den anställde lämnar företaget efter år 4, skulle endast 7 500 enheter som tilldelas som en del av deras årliga bonus intjänas, och de övriga 2 500 skulle förverkas.

Följa brödsmulor för att hitta brödet

Som en del av upptäcktsprocessen vid en skilsmässa bör din juridiska ombud se till att fråga om arbetsgivaraktieplaner och insistera på att de ska inkluderas i nettoförmögenhetsförklaringen och/eller finansiell information som ges till domstolen. Upptäcktskrav och avsättningar (frågor som ställs till din make under ed) är också mekanismer för att hitta personalplaner. Om du är orolig för att din make inte gärna delar med dig av dessa värdefulla tillgångar och inkomster, bör du fråga din advokat hur du hittar denna information.

Det kan vara vettigt att låta den anställde och maken underteckna ett tillstånd för arbetsgivaren att lämna ut alla dokument relaterade till din makes ersättning till din advokat, inklusive aktieplanerna och bidragen. Om den anställde inte kommer att underteckna ett sådant tillstånd, kan din advokat behöva stämma arbetsgivaren efter att andra upptäcktsmekanismer har använts.

Lisa Zeiderman, en äktenskapsadvokat, Certifierad skilsmässa finansanalytiker och certifierad finansiell processledare, arbetar med många förmögna kunder med betydande rikedom bundet i arbetsgivaraktieplaner. Zeiderman råder:"Se till att hämta alla ersättningsdokument. Det är absolut nödvändigt att arbeta med en äktenskapsadvokat som förstår denna komplexa ersättningsstruktur, skattefrågorna och som har förmågan att analysera vilken del av ersättningen som är incitamentsbaserad kontra ersättning för tidigare tjänster. Se till att ha en advokat som kommer att ha din rygg och som starkt och strategiskt kommer att förespråka din beskärda del. Kostnaden för smart rättstvist kan löna sig avsevärt om den hanteras av rätt advokat.”

Det finns mycket du kan göra för att avgöra om din partner gömmer en arbetsgivaraktieplan och se till att du får en rättvis fördelning av dessa tillgångar. Arbetsgivare måste ge ett plandokument och en sammanfattande planbeskrivning till alla anställda som deltar. Detta dokument beskriver programfördelarna och hur planen fungerar. Anställda får också ett tilldelningsbrev när aktieoptionerna eller bundna aktier beviljas tillsammans med ett schema över bidragen. Tiden då din make skulle ha fått detta är precis när de träffar sin chef för sin årliga granskning och får sina ersättningsuppgifter för nästa år.

Många arbetsgivare gör också en årlig redogörelse för anställdas förmåner, och denna aktieersättning ingår vanligtvis. Personalhandboken kan också ge ledtrådar om huruvida en plan existerar. Vissa företag publicerar information om sina incitamentskompensationsplaner online, vilket gör Google till din nya bästa vän.

Som en del av upptäcktsprocessen, se till att din advokat begär följande dokument från din make:

1. Plandokument och sammanfattande planbeskrivning, inklusive aktieoptionen eller plandokumentet med begränsad aktie och alla ändringar.
2. Tilldelningsbrev eller e-postmeddelande som berättar när aktieoptioner eller begränsade aktier tilldelades den anställde.
3. Schema för bidrag, inklusive beviljandedatum, antal beviljade och intjänandeperiod. Du kommer också att vilja be om lösenpris och utgångsdatum för aktieoptioner.
4. Årlig redogörelse för personalförmåner.
5. Transaktionshistorik för tidigare övningar.
6. Anställningserbjudandebrev och anställningsavtal.
7. Anställd manual.

Division kan bli rörig

Vanligtvis tillåter inte en arbetsgivarplan att aktieoptioner eller bundna aktier överförs till en annan person, även om de skiljer sig från den anställde. I vissa fall är det bäst att låta den anställde maken behålla aktierna och köpa ut den andra makens intresse baserat på aktiernas nuvarande värde. Denna strategi verkar ganska okomplicerad, men djävulen ligger i detaljerna. "Farbror Sam kommer att knacka på den anställdes makas dörr när de så småningom utnyttjar sina aktier eller optioner," varnar Barrett. "Intäkten kommer att beskattas till skyhöga ordinarie inkomstnivåer och, beroende på skatteklass, kan den anställde betala upp till 40 % eller mer av värdet i skatt."

Vissa par kommer istället att välja att behålla aktierna tills de blir intjänade. När de har utnyttjats fördelas intäkterna efter skatt enligt avtalsbestämmelserna. Återigen, skattehänsyn är nyckeln med denna strategi. Zeiderman väger in:”Alltför många skilsmässomakar lämnar pengar på förhandlingsbordet eftersom deras team av experter inte gav dem ordentliga råd om de negativa skattekonsekvenserna av att dela upp incitamentsersättningar. Se till att få en tydlig bild av dina val och för- och nackdelarna med var och en innan du skriver under på den streckade linjen. Dessutom, om du är maken som innehar aktierna, var försiktig med eventuella uppköp; Det kan vara bäst att ha ett avtal som innebär att din make endast får aktierna om och när, med en skattemässig sannolikhet för att vara säker på att du får ersättning för eventuella skattepliktiga konsekvenser.”