Att skilja sig från en miljonär är inget för svaga hjärtan. Eftersom det finns så många tillgångar har du den extra bördan att förstå de många och ofta komplicerade finansiella innehaven.
Om du eller din make är en kraftfull chef, har du sannolikt chefsersättning. Över 15 miljoner anställda har aktieoptioner och begränsade aktieplaner, och detta antal förväntas öka under de kommande åren.
Enligt Avani Ramnani, en av de främsta skilsmässoplanerarna i landet, "företag använder aktieplaner för anställda för att motivera, öka moralen, stimulera produktiviteten och behålla sin bästa talang. Mer frekvent än någonsin tidigare delar covid-konsultföretag ut aktieoptioner och begränsade aktier till sina nyckelpersoner.” Företagens ersättningskommittéer vänder sig till dessa incitamentskompensationsplaner för att hjälpa till att överbrygga klyftan och behålla de bästa talangerna trots deras krympande vinster, vilket gör dem ännu vanligare i skilsmässaförhandlingar. Ramani fortsätter, "Ju mer du vet om dessa tillgångar, desto bättre är din position för att förhandla fram en rättvis skilsmässa."
Som ett incitament för hårt arbete kommer en arbetsgivare att ge en anställd möjlighet att köpa företagsaktier i framtiden baserat på aktiekursen den dag då den beviljades ("bidragspris"). Det finns dock en hake. Aktieoptioner och bundna aktier har intjänandeperioder, vilket innebär att den anställde inte får utnyttja dem under en period, vanligtvis ett till fem år.
Till exempel skulle lyckliga Amazon-anställda som fick aktieoptioner redan 2016 med en intjänandeperiod på fem år, kunna utnyttja dem nu. Bidragspriset för dessa aktieoptioner skulle vara ungefär $600, eftersom detta är priset som Amazon handlade till under den tid då optionerna tilldelades den anställde. Istället för att nu betala det nuvarande marknadspriset på cirka 3 000 USD för Amazon-aktier måste vår lyckliga anställd bara betala 600 USD, vilket gör en rejäl vinst. I det här fallet är vinsten rejäla 2 400 USD per aktie (3 000-600 USD)!
Ramnani, som har en expertis inom dessa kompensationsplaner, delar:"Det verkar för bra för att vara sant ... och det är det. Vinsten på 2 400 USD från föregående exempel beskattas som vanlig inkomst det år optionerna utnyttjas. Beroende på skatteklass kan den anställde betala uppemot 40 % eller mer i skatt.”
Lisa Zeiderman, managing partner för äktenskapsadvokatfirman Miller Zeiderman, LLP., är extremt välkvalificerad att hantera komplexa ekonomiska skilsmässoärenden. Zeiderman har arbetat med dussintals ärenden med värdefulla ersättningstillgångar för chefer och varningar, "Det är avgörande att överväga skatter när du värderar och delar upp dessa tillgångar. Alltför många skilsmässomakar lämnar pengar på förhandlingsbordet eftersom deras team av experter inte gav dem ordentliga råd om skattekonsekvenserna av att utnyttja aktieoptioner.”
Å andra sidan skulle dessa optioner ha litet eller inget värde om Amazon hade presterat dåligt efter att aktieoptionerna beviljades för fem år sedan. Om Amazons nuvarande aktiekurs låg under bidragspriset på $600, skulle det finnas mycket lite att bråka om denna tillgång av nu blygsamt värde.
Ännu vanligare än aktieoptioner är begränsade aktieutdelningar. Som termen antyder har begränsade aktieutdelningar och andelar vissa gränser. Precis som med aktieoptioner kan anställda inte sälja dem när de får dem, utan måste vänta tills aktierna intjänas. Begränsade aktieutmärkelser anses ibland vara "gyllene handbojor", eftersom anställda som lämnar eller får sparken förlorar sina rättigheter till aktien. När den begränsade aktien väl är intjänad blir hela värdet skattepliktigt till höga ordinarie inkomstskattesatser.
Som nämnts tidigare har både aktieoptioner och bundna aktier intjänandeperioder, vilket innebär att de inte får utnyttjas under en period tills de intjänas. Om den anställde lämnar företaget innan aktieoptionerna är intjänade eller inte klarar av prestationsriktmärken, kan de förlora dessa tillgångar och lämna en enorm summa pengar på bordet.
Intjänandescheman finns i olika former och storlekar:graderad intjäning (får en viss procentandel av aktierna efter varje tjänsteår) eller cliff-intjänande (för ett angivet antal år). De olika typerna av intjänandescheman kan påverka vad du kan göra anspråk på som giftorättsgods och är föremål för uppdelning i dina förlikningsavtal.
Enligt äktenskapsadvokat Zeiderman, "En av de största utmaningarna inkluderar hur man separerar aktieoptioner vid en skilsmässa. Uppdelningen kan bli rörig eftersom de flesta arbetsgivare inte tillåter att aktieoptioner eller begränsade aktier överförs till en annan person, även om det finns en skilsmässa." Vad gör du när du inte kan dela upp den här tillgången som du kan med en mäklare eller ett sparkonto?
Enligt Zeiderman, "Den anställdas make måste inneha aktieoptionerna eller begränsade aktier i ett konstruktivt förtroende för att gynna den icke-anställda maken. Din advokat måste inkludera detta språk i utarbetandet av förlikningsavtalet för att skydda dig och se till att du får din berättigade andel av optionerna och det begränsade aktierna."
Zeiderman fortsätter, "Din advokat kommer också att vilja ta upp skattekonsekvenserna i det juridiska avtalet. När aktierna utnyttjas eller säljs är den anställde maken ansvarig för att betala alla skatter som ska betalas även om de måste överföra intäkterna till den icke-anställda maken. I grund och botten kan en person fastna och betala skatt för hela aktiebeloppet, medan den andra glider undan med hela värdet.”
Incitamentskompensationsplaner visas vanligtvis inte på en skattedeklaration. De är sällan närvarande på en lönecheck, vilket gör den här formen av ersättning svår att spåra och reda ut under en skilsmässa. För en make som vill dölja tillgångar kan det vara lätt att "glömma" outnyttjade aktieoptioner eller oinvesterade bundna aktier.
Enligt Davon Barrett, en certifierad finansiell skilsmässaanalytiker på Francis Financial som arbetar med skilsmässa kvinnor, "det kan vara som att hitta en nål i en höstack. Följ brödsmulorna för att se vart de leder, så kommer du att kunna ta reda på om din make har en typ av värdefull chefsersättning." Barretts favoritdokument för att upptäcka dessa dolda pärlor inkluderar dokumentet för incitamentskompensationsplanen och en sammanfattning av planbeskrivningen, belöningsbrev och årliga förmånsutlåtanden. "Till och med anställningsmanualen och det ursprungliga anställningserbjudandet kan ge värdefulla ledtrådar till förekomsten av incitamentskompensationsplaner."
Enligt Barrett, "Det bästa försvaret du har är ett bra brott om du är orolig för att din partner inte avslöjar en arbetsgivaraktieplan och du är orolig för att du kanske inte får din rättvisa fördelning av dessa tillgångar. Ett crack-team av finans- och juristexperter kan hjälpa dig att hitta dessa tillgångar, fastställa värdet och se till att du får din beskärda del.”