Finansiella bedrägerier fortsätter att skapa rubriker runt om i världen – den senaste konditoriskandalen i Europa kommer direkt att tänka på.
Med modern teknik och till synes massor av kontroller och balanser på plats är det rimligt att undra hur denna typ av bedrägeri fortfarande äger rum. Här är fyra exempel på vanliga bedrägerier som är utformade för att lura en revisor.
Med dagens teknik kan en oärlig klient enkelt manipulera eller skapa ett falskt uttalande och ge felaktig kontaktinformation. I flera år såg PFGBest, en råvarumäklarenhet inom Peregrine Financial Group, Inc., ekonomiskt sund ut eftersom bekräftelsesvaren visade att kontoutdragen matchade företagets finansiella rapporter. PFGBests vd Russel Wasendorf dolde ett flerårigt bedrägeri på 215 miljoner dollar genom att använda en kombination av Photoshop, Excel, skannrar och skrivare för att göra mycket övertygande förfalskningar av nästan alla dokument som kom från banken. Han öppnade en postlåda och satte adressen på de förfalskade kontoutdragen. När revisorerna skickade bekräftelseförfrågningar till bankens falska adress, avlyssnade han begäran, skrev in beloppet han behövde visa, förfalskade en banktjänstemans underskrift och skickade tillbaka den till revisorn.
När revisorer självständigt validerar adress, telefon- och faxnummer eller e-post för en finansiell institution, validerar de ofta fortfarande inte en enskild kontorist inom den bekräftande enheten. Bekräftelsebedrägeri involverar vanligtvis maskopi, där företaget som granskas begär att vissa personer inom banken antingen tillhandahåller falsk information i revisionsbekräftelsen eller lämnar information som skulle vara väsentlig för revisionen av bokslutet. Olympus Corporations redovisningsskandal gömde 1,7 miljarder dollar i investeringsförluster från investerare under en 13-årsperiod på grund av att chefer ordnade så att utländska banker endast tillhandahåller saldobeloppet samtidigt som de avsiktligt inte lämnar väsentlig information till sina revisorer.
Med lite ansträngning kan en oärlig klient skapa autentiseringsuppgifter från tredje part som liknar legitima uppgifter. Till exempel kan en billig falsk webbplats, som visas som om den vore för en legitim finansiell institution, snabbt skapas för att tillhandahålla olaglig kontaktinformation. Detta verkar vara en av teknikerna som används av China-Biotics, Inc. (CHBT), som hänvisade sina revisorer till en falsk bankwebbplats för att lura revisorerna med falska revisionsbekräftelser och onlineverifieringar.
Med tanke på alla möjliga kryphål för att kringgå pappersbekräftelseprocessen är det inte praktiskt att tro att en revisor har resurserna att validera signaturen för den person som svarar på en bekräftelseförfrågan. Bedragare vet att den ansträngning som krävs för att validera signaturen för den bekräftande enheten sällan används proaktivt för att förhindra bedrägerier. Med detta i åtanke, klottrar bedragare som felaktigt svarar på en bekräftelseförfrågan helt enkelt någons underskrift, för att inkludera underskriften från en legitim undertecknare, för att effektivt validera ett pappersbekräftelsesvar.
Confirmations säkra, digitala plattform hjälper till att eliminera bedrägerier i samband med bekräftelseprocessen. Alla parter valideras och revisorn behåller kontrollen över processen från början till slut. Besök Bekräftelse på Accountex, monter 865, för att lära dig mer .
