Skattekreditsystemet för forskning och utveckling lanserades 2000 i Storbritannien för att uppmuntra innovation genom att uppmuntra företag att investera i vetenskaplig och teknisk forskning och utveckling. Belöningen? Ett betydande bolagsskatteavdrag eller kontant betalning från HMRC, beroende på att fastställda kriterier är uppfyllda. Tanken är att använda denna kontantinjektion eller skattelättnader för att återinvestera i ytterligare forskning och utveckling och för att växa ditt företag och relevant bransch. Ju mer som satsas på FoU, desto högre skattelättnad – och cykeln fortsätter.

Slutmålet – större välståndsskapande i den brittiska ekonomin. Vilket är en win-win för regeringen, företagsägaren, arbetaren och alla däremellan.

Exakt hur fungerar FoU-skatteavdrag?

I ett nötskal, företag som producerar nya produkter eller förbättrar någon aspekt av verksamheten och dess verksamhet är berättigade till ett FoU-skatteavdrag. Innan du blir för upphetsad har HMRC strikta kriterier för vilka projekt som kvalificerar sig för FoU-hjälp¹:

Din kunds företag kommer att behöva bevis på att deras projekt;

• sökte efter ett framsteg inom vetenskap och teknik
• var tvungen att övervinna osäkerheten och försökte övervinna denna osäkerhet
• kunde inte lätt utarbetas av en professionell inom området
• genomförde FoU på ett systematiskt och grundligt sätt

Ovanstående kan gälla utveckling av en ny produkt, tjänst eller process, eller förbättra en befintlig. Och det fina är att det inte bara är begränsat till laboratorier inom vetenskaps- och teknikindustrin utan tillgängligt för alla sektorer. En varning är dock att produkten eller framstegen måste gynna den relevanta branschen som helhet och inte bara din kunds verksamhet.

Riskelementet är också viktigt att ta hänsyn till. Visste din klient vad resultatet skulle bli? Finns det en del av osäkerhet eller risk förknippad med projektet? Och har din klient försökt övervinna den risken? Och viktigast av allt, har de nödvändiga bevis? Ditt anspråk kommer mycket snabbt att kastas ut om du saknar styrkande dokumentation för att bevisa utgifterna i samband med relevant forskning och utveckling.

Är din kunds företag berättigat till FoU-skatteavdrag?

Om din kund är berättigad kan de kräva tillbaka upp till 33 % av sina FoU-kostnader! Och om det är deras första anspråk kan du göra anspråk för de två senaste räkenskapsperioderna.

Den faktiska fördelen de kan få beror på om din kund är ett stort eller litet företag och om det är lönsamt eller går med förlust.

Små företag (SMF) kan göra anspråk på forsknings- och utvecklingsskatteavdrag om företaget har²:

• mindre än 500 anställda
• en omsättning på under 100 miljoner euro eller en balansomslutning under 86 miljoner euro

Men om deras företag har fått några bidrag eller subventioner för det specifika projektet som det ansöks om, kanske de inte kvalificerar sig.

Större företag (dvs. 500 anställda eller mer, eller mer än 100 miljoner euro omsättning / 86 miljoner euro i totala tillgångar), och små och medelstora företag vars projekt har fått finansiering, skulle kunna kvalificera sig för den mindre lukrativa men ändå mycket fördelaktiga forsknings- och utvecklingsutgiftskrediten (RDEC) ) regimen. Vinst- och förlustprojekt gynnas av att om företaget gick med vinst minskar RDEC-förmånen bolagsskatteskulden, och för förlustbringande företag får de en kredit som antingen kan överföras till kontant utbetalning eller användas i stället för tidigare skatteskulder.

Din kunds företag kan göra anspråk via båda systemen om tillämpligt. Till exempel, om de är ett små och medelstora företag men ett av de stödberättigade projekten har fått ett bidrag. Att använda båda kommer att maximera din kunds fördelar.

Fortfarande inte säker på om din kund kvalificerar sig?

Ställ dig själv följande frågor:

1. Har din kund nyligen lanserat en ny produkt eller ett nytt projekt som kan främja vetenskap och teknik? Eller planerar de att lansera en? (Förmånen gäller även om produkten/projektet misslyckas.)
2. Många företag har varit tvungna att förnya sig eller ändra inriktning för att förbli relevanta, tack vare den nuvarande pandemin. Är din kund en av dem? Detta kan inkludera allt från nya onlineverktyg för att hantera ditt företag mer effektivt, till framsteg inom telekommunikation, till utveckling av nya produkter.
3. Utvecklar din kund patent, prototyper eller programvara? Återigen, allt detta är indikationer på att din kund kan vara berättigad till FoU-skatteavdraget.
4. Anställer din kund ingenjörer eller vetenskapsmän? Att designa framsteg på nuvarande system, rita ut ny infrastruktur och experimentera är alla FoU-kvalificerande kriterier.
5. Arbetar din kund inom följande branscher? Jordbruk, tillverkning, olja och gas, teknik, arkitektur, konstruktion, programvara, mat och dryck.

Nedan finns några "verkliga" exempel på potentiella FoU-skatteavdrag.
Din klient:

• Är i livsmedels- och dryckesbranschen och de håller på att utveckla en ny växtbaserad produkt
• Försöker förbättra ett befintligt ventilationssystem för att bli mer energieffektivt för luftkonditioneringsindustrin
• Förbättrar sina IT-säkerhetssystem
• Har utvecklat en ny kommunikationsmodell eller metod för innehållsleverans
• Är en ölbryggare i färd med att utveckla en ny typ av öl

made.simplr kan hjälpa till med din kunds skatteavdrag för forskning och utveckling. Läs mer här.

¹ Gov.uk, hävdar skattelättnader för forskning och utveckling
² Gov.uk, FoU skattelättnader för små och medelstora företag