Det finns många verktyg i väskan för alla bra fastighetsplanerare, varav ett är familjelånet. De flesta planerare kommer att rekommendera detta alternativ, beroende på en familjs interna dynamik och patriarkens/matriarkens likviditetsbehov. Jag har sett att lån inom familjen fungerar mycket bra för många familjer för att ge likviditet till nästa generation, men jag har också varit involverad i situationer där lån leder till splittring av familjerelationer och till och med kan utsätta utlåningsgenerationen i riskzonen för kontanter. -flödeskris.
Familjelån görs oftast från mamma och pappa till ett eller alla deras barn eller barnbarn. Med gåvoskattebefrielsen för närvarande på 11,58 miljoner dollar per individ och 23,16 miljoner $ per par, har behovet av att ta lån inom familjen minskat för de flesta skattebetalare, eftersom föräldrar bara kan gåvapengar istället. Det finns dock fortfarande några goda skäl att använda den här metoden för att överföra pengar från en generation till en annan.
Intrafamiljelån använder vanligtvis den tillämpliga federala räntan, den lägsta räntan som kan tas ut på ett lån för att det inte ska betraktas som en gåva. IRS har tre räntenivåer för de tre olika "lånetiderna":ett kortfristigt lån (0-3 år), ett medellångt lån (3-9 år) och ett långfristigt lån (9 år eller mer) ). Den aktuella AFR-tabellen finns på https://apps.irs.gov/app/picklist/list/federalrates.html. Om kurser under AFR används, kan strukturen klassificeras som en gåva av IRS.
Till exempel, om ett lån gjordes till ett barn i tre år, skulle det klassificeras som ett kortfristigt lån med nuvarande AFR på 1,60 % (från mars 2020). Denna ränta kan användas oavsett låntagarens kreditvärdighet. Med andra ord, om ett barn med hemsk kredit gick till en bank för att låna pengarna, är det troligt att de antingen skulle få nej eller behöva betala en ränta som överstiger marknadspriset för att säkra lånet. Lån inom familjen är inte föremål för emissionsgaranti och kan göras när som helst på vilka villkor som föräldralångivaren anser lämpliga, så länge som räntesatsen är AFR eller högre och faktiska betalningar görs.
Familjer kan vara kreativa i metoden för de faktiska betalningarna. Till exempel kan en person ge varje barn eller barnbarn upp till $15 000 vardera årligen som gåva (eller $30 000 som ett par). En årlig gåva kunde ges till det skuldsatta barnet som sedan kunde använda de begåvade medlen för att göra sin årssedelbetalning. Skuldbetalningar kan också efterskänkas, och den årliga gåvan kan också användas till detta; men det är alltid mitt råd att ge en kontant gåva och låta det skuldsatta barnet betala. Detta är en mycket renare process och lättare att dokumentera om en revision skulle inträffa.
En användning av familjelån kan vara att köpa andelar i familjeföretaget eller partnerskapet. Detta fungerar bra om verksamheten eller partnerskapet producerar inkomster som betalas ut till det skuldsatta barnet för att kunna betala tillbaka lånet. Återigen, med befrielsen från gåvoskatt till ett så högt belopp kan det vara lättare att bara gåva verksamheten till barnet eller barnen, men det kan finnas goda skäl att sälja verksamheten på en lapp och behålla gåvoskattebefrielsen intakt. Den primära fördelen med att sälja verksamheten och ta tillbaka en sedel är kassaflödet för den säljande generationen. Om verksamheten helt enkelt är begåvad till nästa generation, överförs alla inkomster från verksamheten också nedströms; men om en sedel tas tillbaka av den säljande generationen kommer årliga sedelbetalningar att ge föräldrarna en bra inkomstström. Det är viktigt att en värdering görs av eventuella affärsintressen eller partnerskap som ska säljas.
Ett familjelån kan också användas för att finansiera ett bolån för barn eller barnbarn. Om föräldralångivaren inte behöver en löpande marknadsinkomst baserat på deras likviditet, kan en inteckning göras till deras barn för att köpa en bostad och möjliggöra lägre betalningar än vad som skulle vara nödvändigt genom en konventionell långivare. Den nuvarande långsiktiga AFR (ett lån på nio år eller längre) är 2,15 % (från mars 2020), medan det nuvarande nationella genomsnittet för ett 30-årigt bolån är cirka 4 %, eller mycket högre om barnet har dålig kredit . Det skuldsatta barnet kan också dra av sin bolåneränta, med förbehåll för specificeringsreglerna. Standardavdraget kan vara en bättre väg för vissa, men oavsett skulle räntebetalningen vara mycket lägre.
Så positivt som detta arrangemang kan vara, finns det fallgropar att vara försiktig med. Familjehemslån kan skapa svartsjuka och relationsproblem bland syskon. Det har varit min erfarenhet att när ett familjelån görs för ett barn men inte för andra, kan det utsätta familjerelationerna påfrestande.
Jag har sett situationer där ett barn blir mycket beroende av familjelån för situationer inklusive företagsinvesteringar, bostadslån, billån eller deras egna barns utbildning. Det blir en enkel källa till likviditet från föräldrar som har rikedomen att finansiera lån och inte äventyra sin egen ekonomiska framtid. Men problem uppstår när det finns andra barn som kanske inte behöver lånen, eller som har levt mer konservativt och ser sitt syskons utgifter som slösaktiga. Detta kan leda till förbittring eller till och med fientlighet mot föräldrar och syskon.
Ett annat problem kan uppstå om tillgången som säljs på en sedel slutar ge inkomst och barnet inte har något sätt att betala tillbaka lånet. Detta kan skapa ett allvarligt kassaflödesproblem för föräldrarna om de är beroende av lånebetalningarna som en inkomstström. Det kan utlösa gåvoskatt om barnet inte längre kan göra betalningar och skulden måste efterskänkas till ett belopp som överstiger 15 000 USD per år (30 000 USD för par).
Med tanke på detta möjliga resultat bör man vara noga med att verkligen undersöka idén om familjelån och se till att det är ett bra val. Om lån inte ges lika till alla barn eller barnbarn, bör föräldrar vara särskilt på sin vakt för potentiella relationsproblem eller möjligheten att göra det möjligt för sina barn att detta kan ske.
