För att parafrasera Mark Twain:rapporter om dödsfall för statliga fastighetsskatter är kraftigt överdrivna. Faktum är att det finns nya tecken på att stater börjar skärpa sina fastighetsskattelagar istället för att riva dem. Detta är naturligtvis dåliga nyheter för rikare amerikaner, som hade hoppats att statliga lagstiftare skulle fortsätta att begrava dessa skatter.
Men allt är inte förlorat för pensionärer som har samlat på sig tillgångar genom åren. En majoritet av stater har inte sina egna dödsskatter, och för de som har det fortsätter åtminstone trenden mot högre undantagsbelopp i flera stater. Så även om du inte ska hålla andan i väntan på att din delstats fastighetsskatt ska upphävas, kanske du ändå kan undvika skatten i slutändan.
År 2000 införde varje stat och District of Columbia en fastighetsskatt. Och varför inte? Den federala fastighetsskattelagen tillät en dollar-för-dollar-kredit för upp till 16% av statens egendoms- och arvsskatt. Det gjorde i huvudsak det möjligt för stater att ta ut sina egna fastighetsskatter utan att lägga någon extra skattebörda på sina invånare. Det var enkelt för staterna.
Men allt började förändras 2001. Lagstiftning som antogs det året eliminerade gradvis den federala krediten (den upphävdes helt 2005). Från den tidpunkten, om en stat ville införa en fastighetsskatt, innebar det "extra" skatter på bosatta egendomar utöver den federala skatteträffen. Ändå gick mer än 20 stater på den vägen. Men rädslan för att rika invånare skulle flytta någon annanstans på grund av den extra skattebördan utlöste i slutändan en våg av åtgärder för upphävande av fastighetsskatt i många av dessa jurisdiktioner. Ett tag såg det ut som att statliga fastighetsskatter kunde gå dinosauriens väg.
Saker och ting har dock saktat ner lite nu. Delaware och New Jersey upphävde sina fastighetsskatter med början 2018. Men sedan dess har ingen annan stat blivit av med sin fastighetsskatt – vilket lämnar 12 delstater och District of Columbia som fortfarande påför skatten. En anledning kan vara att stater oroar sig mindre nuförtiden för att förlora rika invånare. En nyligen genomförd studie av National Bureau of Economic Research tyder på att stater i det långa loppet är bättre av att behålla sin fastighetsskatt även om vissa rika invånare flyttar någon annanstans på grund av det. Studien drar slutsatsen att för de flesta stater överstiger "engångsvinsten i skatteintäkter när en förmögen invånare dör" "bortfallna inkomstskatteintäkter under återstående livstid för dem som flyttar."
Ett fåtal stater skärper till och med sina fastighetsskattelagar. Bruno Graziano, senioranalytiker på Wolters Kluwer Tax &Accounting, noterar till exempel att Connecticut passerade ett "kryphål närmare" 2019 som slår ner på "utländska medborgare som placerade fastigheter i genomgående enheter för att försöka fly undan fastighetsskatten." Hawaii lade också till vad han beskriver som en "överskatt" på egendomar värda mer än 10 miljoner dollar. Och New York förnyade en "claw back"-funktion som Graziano säger kommer att "beskatta gåvor som gjordes inom tre år efter döden."
Även om statliga fastighetsskatter kanske inte är helt på väg ut, fortsätter trenden att utsätta färre fastigheter för skatten. Beloppen för befrielse från fastighetsskatt stiger 2020 i hälften av de stater som har skatten. Inflationsjusteringar står för små undantagsökningar i år i Maine (5,7 miljoner USD till 5,8 miljoner USD), New York (5,74 miljoner USD till 5,85 miljoner USD) och Rhode Island (1 561 719 USD till 1 579 922 USD). Större ökningar 2020 i Connecticut (3,6 miljoner USD till 5,1 miljoner USD), Minnesota (2,7 miljoner USD till 3 miljoner USD) och Vermont (2,75 miljoner USD till 4,25 miljoner USD) är ett resultat av nyligen genomförd lagstiftning.
De flesta stater är dock inte villiga att höja sitt undantagsbelopp för högt. New Yorks undantag på 5,85 miljoner dollar är det högsta hittills för 2020. Dessutom ligger de lägsta undantagsbeloppen – i Massachusetts och Oregon – på en miljon dollar i år.
Och leta inte efter många stater för att öka deras undantagsbelopp till den nuvarande federala nivån, som är $11,58 miljoner för 2020 ($23,16 miljoner för gifta par). Före 2018 var det inte ovanligt att matcha eller åtminstone närma sig det federala beloppet. Men när Tax Cuts and Jobs Act från 2017 fördubblade det federala beloppet, menar Graziano att det var "en bro för långt" för de flesta stater. Staterna var "villiga att följa FB till en viss punkt", säger han, "men nu trycker de tillbaka lite."
Stater är också försiktiga eftersom det utökade federala undantagsbeloppet bara är tillfälligt. År 2026 är det federala undantaget planerat att sjunka tillbaka till 5 miljoner dollar (justerat för inflation). Ingen vet dock om lagen kommer att ändras innan dess. Det sätter stater i ett "hållningsmönster" just nu, säger Graziano, medan de "väntar på att se vad som kommer att hända på den federala sidan."
Stater hoppar inte på "portabilitets"-tåget heller. Genom att välja portabilitet på federal nivå överförs en avliden makes outnyttjade belopp för befrielse från fastighetsskatt till den efterlevande maken. Detta fördubblar i praktiken fribeloppet för den efterlevande makens kvarlåtenskap och förhindrar att den först avlidne makens befrielse går till spillo. På delstatsnivå erbjuder dock bara Hawaii och Maryland för närvarande portabilitet för sina befrielser från fastighetsskatt, och det finns inga indikationer för närvarande på att andra stater kommer att ansluta sig till dem.
Även om du slipper statliga fastighetsskatter kan dina arvingar fortfarande behöva betala statlig arvsskatt. Medan fastighetsskatter betalas av dödsboet och baseras på dödsboets totala värde, betalas arvsskatter av en enskild arvinge på vilken egendom de ärver.
Sex delstater inför för närvarande en arvsskatt - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey och Pennsylvania - och skattesatserna kan vara så höga som 18%. (Maryland har både en fastighetsskatt och en arvsskatt.) Så se till att du överväger denna potentiella skatt i din fastighetsplanering.
Men även om din stat har en arvsskatt på böckerna, kanske vissa släktingar som ärver din egendom fortfarande inte behöver betala den. Det finns en god chans att din närmaste anhöriga blir befriad från skatten när du dör, medan mer avlägsna familjemedlemmar förmodligen inte kommer att ha så tur. Till exempel, i Iowa, behöver inte en avlidens make, föräldrar, barn och barnbarn betala statens arvsskatt. Men andra arvingar, som syskonbarn, syskonbarn, farbröder, fastrar och icke-släktingar, måste betala.
Statens arvsskattesatser kan också vara högre för mer avlägsna släktingar eller för mer värdefull egendom. I Nebraska, till exempel, är skatten på arvingar som är närmaste släktingar endast 1% och gäller inte för egendom som är värd mindre än $40 000. För avlägsna släktingar är skattesatsen 13 % och befrielsebeloppet är 15 000 USD. För alla andra arvingar påförs skatten med en skattesats på 18 % på egendom värd 10 000 USD eller mer.
För mer information om dödsskatter i de stater som tar ut dem, kolla in Kiplinger's Retiree Tax Map.
