För småföretagare som fick ett lån genom Paycheck Protection Program (PPP) är det en stor bonus att inte behöva betala tillbaka vad de lånat. Enligt CARES Act (som ändrats av Paycheck Protection Program Flexibility Act (PPPFA) i juni), låter PPP småföretag låna upp 10 miljoner dollar utan säkerheter, personliga garantier eller avgifter. Lånet behöver inte återbetalas i den utsträckning som det används för att täcka de första 24 veckorna (åtta veckor för de som fått sina lån före den 5 juni 2020) av företagets lönekostnader, hyra, allmännyttiga tjänster och ränta på bolån. Minst 60 % av det eftergivna beloppet måste dock användas för löneutbetalning. Småföretagare har fram till den 8 augusti 2020 på sig att ansöka om OPS-lån och till den 31 december 2020 på sig att använda medlen.
För att få sina PPP-lån efterskänkta måste småföretagare först skicka in en 11-sidig ansökan till banken eller långivaren som godkände deras första lånebegäran. Ansökan, tillsammans med annan nyligen släppt vägledning från SBA, svarar på många frågor om återbetalning av lån som småföretagare tänkte på. Här är 8 viktiga tips och varningar om förlåtelse av PPP-lån från ansökan och nya SBA-vägledning. Förhoppningsvis kommer denna information att bidra till att stärka resultatet för många småföretag.
Eftersom den täckta 24-veckorsperioden inte alltid överensstämmer med ett företags lönecykel, erbjuder SBA en "alternativ period för löneberäkning" för låntagare med ett varannan vecka eller oftare löneschema . Som ett resultat kan låntagare beräkna kvalificerade lönekostnader med hjälp av 24-veckorsperioden som börjar den första dagen av betalningsperioden efter låneutbetalningen, snarare än den första dagen för utbetalningen.
Exempel: Om en frisörsalong fick sina PPP-låneintäkter måndagen den 8 juni och den första dagen av sin första löneperiod efter utbetalningen av PPP-lånet är söndagen den 14 juni, är den första dagen av den alternativa löneskyddsperioden den 14 juni och den sista dagen för den alternativa löneskyddsperioden är söndagen den 29 november.
Låntagare är berättigade till förlåtelse för lönekostnader som betalats och uppstått under den 24-veckors täckta perioden (eller den alternativa täckningsperioden). Lönekostnader som uppstått men inte betalats under låntagarens sista betalningsperiod under 24-veckorsperioden är dock berättigade till förlåtelse endast om de betalas på eller före nästa ordinarie betalningsperiod .
Kvalificerad icke-lönelista kostnader ska betalas eller uppstå under 24 veckors täckningsperiod. För utgifter som uppkommit men inte betalats under denna period måste de betalas på eller före nästa ordinarie faktureringsdatum även om det datumet är efter 24-veckorsperioden. Som sagt, SBA har upprepat att inga förskottsbetalningar av räntor på bolån kommer att vara berättigade till efterlåtelse av lån, men det har inte specifikt tagit upp huruvida förskottsbetalning av lönekostnader, hyra och verktyg är förlåtliga.
CARES-lagen definierar begreppet "lönekostnader" brett till att omfatta ersättning i form av lön, lön, provision eller liknande ersättning. Som ett resultat är anställdas bonusar och risklön berättigade till efterlåtelse av lån som lönekostnader, så länge som den anställdes totala ersättning inte överstiger 100 000 USD på årsbasis. Dessa betalningar utgör ett tillägg till lön eller lön och är därför en liknande form av ersättning.
Beloppet på ett PPP-lån som efterges minskas i allmänhet om låntagaren skär ner på antalet anställda i "heltidsekvivalenter" (FTE) under den täckta 24-veckorsperioden. Men CARES-lagen definierar inte en heltidsanställd.
Eftersom detta är en viktig försummelse har SBA fastställt att en heltidsanställd är en anställd som arbetar 40 timmar eller mer i genomsnitt varje vecka .
För anställda som fick betalt för mindre än 40 timmar per vecka kan låntagare välja att beräkna heltidsmotsvarigheten på ett av två sätt. Först kan låntagare beräkna det genomsnittliga antalet timmar som arbetaren fick betalt per vecka under den 24-veckors täckta perioden och dividera antalet med 40. Till exempel, om en anställd fick betalt för 30 timmar per vecka i genomsnitt under de 24 veckorna. period skulle den anställde vara en heltidsekvivalent på 0,75. För det andra kan en låntagare välja att använda en heltidsekvivalens på 0,5 för varje anställd som i genomsnitt arbetat mindre än 40 timmar per vecka under 24-veckorsperioden. Låntagare kan bara välja en av dessa två metoder och måste tillämpa den konsekvent på alla sina deltidsanställda.
Det finns några få undantag från minskning av låneefterlåtelse när ett litet företag minskar antalet heltidsekvivalenter under den 24-veckors täckta perioden. För det första, enligt SBA, kommer en låntagare inte att straffas för minskning av heltidsekvivalenter för anställda som har avskedats på grund av orsak, frivilligt sagt upp sig eller begärt en minskning av sina timmar .
En låntagare är också undantagen från reglerna för nedsättning av låneefterlåtelse om den sänkte nivåerna för heltidsekvivalenter mellan den 15 februari och den 26 april 2020, men återställde nivån på heltidsekvivalenter senast den 31 december 2020 till den nivå som fanns under löneperioden som inkluderade 15 februari 2020 . Anställda som blir uppsagda efter den 26 april 2020 kommer att resultera i en minskning av heltidsekvivalenter även om de återanställs i slutet av 2020.
Det finns också ett undantag baserat på anställdas tillgänglighet som löper från 15 februari till 31 december 2020. Enligt detta undantag elimineras minskningen av heltidsekvivalenter om ett företag i god tro kan dokumentera:
Slutligen kommer små företag inte att se en minskning av lånebeloppet som efterges om arbetare tackar nej till sina gamla jobb . För att kvalificera sig för detta undantag måste låntagaren "ha gjort en god tro, skriftligt erbjudande om återanställning, och den anställdes avslag på det erbjudandet måste dokumenteras av låntagaren." Inom 30 dagar efter att en anställd har avvisat erbjudandet måste ett företag som söker efterskänkning av lån meddela statliga arbetslöshetskontor om arbetarens vägran att återgå till arbetet.
Det finns ett annat sätt som efterlåtelse av lån kan begränsas – genom en minskning av utbetalda löner eller löner med mer än 25 %. Det finns dock ett undantag från denna regel.
Om det sker löne- eller lönesänkningar på mer än 25 % mellan den 15 februari och den 26 april 2020 är låntagaren undantagen från regeln för nedsättning av låneefterlåtelse om lönen eller lönesänkningarna är återställda senast den 31 december 2020 .
SBA meddelade att de kan granska PPP-lån av vilken storlek som helst när som helst. Låntagare måste bevara sina PPP-dokument i minst sex år efter det datum då lånet efterskänks eller betalas i sin helhet.
