Vid det här laget är högre skatter mer en fråga om när än om.
Skattehöjningar för de rikaste amerikanerna var en central del av president Joe Bidens kampanj, och hans senaste förslag uppmanar kongressen att anta sådana skattehöjningar. (För att inte tala om att vissa kongressmedlemmar har sina egna planer för att höja individuella inkomstskatter.)
De flesta av de skattehöjningar som Biden eller kongressen har föreslagit hittills i år är helt enkelt ansträngningar för att infria kampanjlöften om att beskatta de rika och företag – men det är inte alla av dem.
Nedan följer en titt på de grupper som bör stå för eventuella, om inte sannolika, skattehöjningar under Biden.
American Families Plan-förslaget som Biden presenterade den 28 april kräver att "det särskilda fastighetsskatteavdraget - som gör det möjligt för fastighetsinvesterare att skjuta upp beskattningen när de byter fastigheter - för vinster som är större än 500 000 dollar."
Denna skattelättnad gäller för vad som är känt som ett liknande utbyte eller ett "1031" utbyte, varav den senare hänvisar till en del av den federala skattelagen skapad 1921 för att stimulera ekonomisk tillväxt. Bloomberg rapporterar:
"[D]en förmån tillåter fastighetsinvesterare att rulla intäkterna från fastighetsförsäljningar till framtida köp utan att betala kapitalvinstskatt på vinster. Denna uppskovsprocess kan teoretiskt fortsätta på obestämd tid tills investerarens död, och om tillgångar överförs till en arvinge, raderas kapitalvinstskatten ofta ut.”
Enskilda fastighetsinvesterare, till exempel de som äger hyresfastigheter, drar nytta av denna skattelättnad i mycket större utsträckning än vad företag gör, rapporterar Bloomberg, med hänvisning till federal statistik. Men de minsta fastighetsinvesterarna skulle skyddas från Bidens förslag, eftersom det skulle tillåta skattelättnaden att fortsätta för intäkter på mindre än 500 000 USD.
Människor som tjänar mer än $400 000 per år bör stå för högre löneskatter, även känd som FICA-skatter. Dessa inkluderar Medicare- och socialförsäkringsskatter som hålls inne från anställdas lönecheckar för att hjälpa till att finansiera dessa två federala program.
Bidens American Families Plan-förslag kräver en mer konsekvent tillämpning av den högre Medicare FICA-skattesatsen för personer som tjänar mer än $400 000, vilket är 3,8% snarare än 2,9% som många anställda med lägre inkomster betalar. I sista stycket i förslaget står:
"Slutligen betalar höginkomsttagare och investerare i allmänhet 3,8 procent Medicare-skatt på sina inkomster, men tillämpningen är inkonsekvent mellan skattebetalare på grund av hål i lagen. Presidentens skattereform skulle tillämpa skatterna konsekvent på de som tjänar över 400 000 dollar, vilket säkerställer att alla höginkomsttagare betalar samma Medicare-skatter."
Detta betyder inte nödvändigtvis att högre socialförsäkrings FICA-skatter är uteslutna för dessa människor.
Bidens officiella plattform för presidentkampanj krävde att "sätta social trygghet på en långsiktig väg till solvens genom att höja löneskatterna för arbetare med mer än 400 000 dollar i inkomst." (För närvarande finns det ett inkomsttak för FICA-skatter för socialförsäkring, vilket är 142 800 USD för 2021. Det betyder att arbetare som tjänar mer än 142 800 USD inte betalar FICA-skatter för socialförsäkring på hela sin inkomst som folk med lägre inkomster gör.)
Tax Cuts and Jobs Act från 2017 sänkte tillfälligt skattesatsen för individer i den högsta inkomstskatteklassen från 39,6 % till 37 %. Bidens förslag till American Families Plan kräver att den återställs till 39,6 %.
Från och med beskattningsåret 2021 gäller den högsta individuella skattesatsen för personer vars beskattningsbara inkomst är mer än:
Att höja skattesatsen för kapitalvinster för individer som tjänar mer än 1 miljon dollar är också en del av förslaget till American Families Plan. Specifikt skulle sådana investerare betala samma skattesats på kapitalvinster som de betalar på vanliga inkomster.
Kapitalvinster är intäkter från försäljning av kapitaltillgångar som aktier, obligationer och fastigheter. De beskattas med andra skattesatser än vanliga inkomster som löner.
För närvarande är den högsta skattesatsen för nettoreavinster 15 % för de flesta individer, men den kan öka upp till 20 % eller till och med 28 % i vissa situationer. Den högsta ordinarie inkomstskattesatsen är 37 %, även om den skulle stiga till 39,6 % enligt Bidens förslag till American Families Plan.
American Familys Plan-förslaget är inte goda nyheter för alla familjer. Det kräver att man begränsar vad som kallas "step-up-in-basen", vilket gäller kapitaltillgångar som aktier, obligationer och fastigheter som ärvs. Som den ideella skattestiftelsen förklarar det:
"Step-up i grund minskar kapitalvinstskatteskyldigheten på egendom som överlåtits till en arvinge genom att utesluta all värdeökning i egendomens värde som inträffade under den dödes livstid från beskattning."
Enligt Bidens American Families Plan-förslag skulle denna skattelättnad inte tillåtas för ärvda vinster på mer än 1 miljon USD per person.
Den planen säger att "utan dessa förändringar" - med hänvisning till en högre kapitalvinstskatt för miljonärer och en snävare upptrappning av basen - "skulle miljarder i kapitalinkomst fortsätta att helt undgå beskattning." Men det är inte helt sant:Folk köper ofta kapitaltillgångar – inklusive aktier, obligationer och bostäder – med inkomst efter skatt, vilket betyder inkomst som de betalade federal skatt på vid den tidpunkt då de köpte sådana tillgångar.
Bidens förslag till American Jobs Plan, som han presenterade den 31 mars, kräver att bolagsskattesatsen höjs till 28 %, precis som hans presidentkampanjplattform gjorde.
Det skulle delvis upphäva en bestämmelse i Tax Cuts and Jobs Act från 2017 som sänkte bolagsskattesatsen från maximalt 35 % till 21 %.
Detta är den enda skatteändringen i den här artikeln som redan har skett. American Rescue Plan Act från 2021, som Biden skrev under i lag i mars, kräver att onlineplattformar för "spelningsekonomi" - som Uber, DoorDash, Airbnb, Etsy och TaskRabbit - rapporterar sina betalningar till spelningsarbetare till IRS om en arbetare tjänar kl. minst $600. Tidigare var den tröskeln 20 000 USD.
Tekniskt sett är detta inte en skattehöjning eftersom sådana spelningsarbetare i allmänhet borde ha rapporterat hela sin inkomst till IRS hela tiden. Men denna förändring kommer sannolikt att ha samma effekt som en skattehöjning:mer intäkter för den federala regeringen. Roll Call rapporterar att det förväntas generera uppskattningsvis 8,4 miljarder USD i extra skatteintäkter under räkenskapsåret 2031.
Det är inte Bidens förslag, men om Wall Street Tax Act blir lag kommer det att få effekten att öka individuella inkomstskatter på Bidens klocka. Lagförslaget, som lades fram i kammaren i januari och senaten i mars, skulle skapa en skatt på 0,1 % på varje försäljning av aktier, obligationer och derivat.
Sen. Brian Schatz, D-Hawaii, som sponsrade senatens version av lagförslaget, beskrev det som ett försök att motverka spekulativ handel med stora volymer, men den skiljer inte mellan typer av handlare. Den extra skatten på 0,1 % gäller i allmänhet alla köpare eller säljare i USA.
Det finns dock ingen anledning att få panik ännu:Wall Street Tax Act har ännu inte sett en första omröstning i parlamentet eller senaten.
En annan kongresssatsning nyligen för att höja individuella inkomstskatter är Ultra-Millionaire Tax Act, som infördes i senaten och kammaren i mars.
Enligt senator Elizabeth Warren, D-Mass., som presenterade lagförslaget i senaten, skulle det kräva:
De ultrarika har dock haft tur hittills:Ultra-Millionaire Tax Act har ännu inte sett en första omröstning i senaten eller kammaren.
