🌟 NYCKELHAMER

Återvinning av värdeminskning gör att IRS kan återkräva värdeminskningsavdrag när du säljer en tillgång.

Om du säljer en avskriven tillgång för en vinst, måste du vanligtvis betala avskrivningen återta.

Beräkningar för återtagande av avskrivningar beror på om din tillgång är Section 1245- eller Section 1250-egendom.

Att fördröja försäljning av tillgångar, använda en 1031-börs eller inrätta en välgörenhetsfond kan minska eller eliminera återtagande av avskrivningar.

När du säljer en avskriven affärstillgång måste du återbetala värdet av värdeminskningsavdrag genom en återvinningsprocess. IRS betraktar vissa vinster från försäljningen som vanlig inkomst snarare än kapitalvinst, vilket gör det möjligt för den att tillämpa vanliga inkomstskattesatser. 

Att förstå hur återvinning av avskrivning fungerar är viktigt för att upprätthålla skatteefterlevnad när du säljer en avskriven tillgång. Det är också användbart för att planera när du ska köpa och sälja avskrivningsbara tillgångar eftersom faktorer som hur länge du har haft en tillgång kan påverka återtagande av avskrivningar och tillhörande skattesatser.

Vi kommer att utforska återtagande av avskrivning, när det krävs, och hur man beräknar det för Section 1245 och Section 1250 egendom. Vi kommer också att titta på några strategier för att minimera eller undvika din skatteskuld för avskrivningar så att du kan skapa den mest effektiva kapitalförvaltningsplanen för dina småföretagsbehov. 

Vad är återvinning av avskrivningar? 

Avskrivningsåtervinning är kostnaden du måste betala när du säljer en avskriven tillgång med vinst. Om du äger en avskrivningsbar tillgång och kräver värdeminskningsavdraget när du lämnar in dina skatter, har du använt den tillgången för att minska din skattepliktiga inkomst. Om du säljer den tillgången med vinst, kräver IRS att du återbetalar värdeminskningsavdraget som du tidigare gjorde anspråk på.

Avskrivningsåtervinning är skillnaden mellan försäljningspriset och den justerade kostnadsgrunden för tillgången. Du måste rapportera denna skillnad som vanlig inkomst snarare än kapitalvinster, som IRS beskattar med en lägre skattesats.

När krävs återtagande av avskrivning? 

I allmänhet måste du beräkna återvinning av värdeminskning när du säljer en affärstillgång som du tidigare har begärt värdeminskningsavdrag för. I vissa fall gäller återtagande av värdeminskning för värdeminskningsavdragen du fick ta, även om du inte gjorde anspråk på dem.

Återtagande av värdeminskning gäller vid försäljning av affärsegendom enligt avsnitt 1245 eller avsnitt 1250, som beskrivs mer i detalj i nästa avsnitt. I stort sett inkluderar det saker som immateriella affärstillgångar som patent och upphovsrätter samt fastighetstillgångar som kommersiella byggnader.

När du avgör om du ska betala avskrivning återta måste du redovisa tillgångens försäljningspris. Det belopp du betalar i avskrivningar återfår inte överstiga vinsten från försäljningen. Dessutom gäller ingen återvinning av värdeminskning om du sålt fastigheten för mindre än den justerade kostnadsbasen.

Om IRS klassificerar din avskrivningsbara affärsegendom som sektion 1245 eller sektion 1250 och du sålde den för mer än den justerade kostnadsbasen, är du vanligtvis skyldig att betala tillbaka avskrivningen. IRS beskattar de flesta avskrivningar återta som vanlig inkomst, och skattesatsen beror på din skatteklass. I nästa avsnitt kommer vi att undersöka hur man beräknar återtag av avskrivningar för att hjälpa dig att exakt uppskatta hur mycket avskrivningar som återtar att betala på olika affärstillgångar.

Hur beräknar man återvinning av avskrivningar? 

Hur man beräknar avskrivningsåtervinning beror på vilken typ av tillgång du har. IRS delar vanligtvis in avskrivningsbara tillgångar i två kategorier:Section 1245 och Section 1250 egendom. Den typ av tillgång du innehar kommer att avgöra skattesatsen för beräkning av återvinning av avskrivningar.

Sektion 1245 egendom täcker i allmänhet personliga avskrivningsbara tillgångar som du använder för företag. Denna egendom kan inkludera immateriella tillgångar som patent och upphovsrätter och fysisk egendom som forskningsutrustning. 

Sektion 1250 egendom hänvisar vanligtvis till fastighetsverksamhet egendom. Denna fastighet inkluderar byggnader som lager och andra kommersiella utrymmen, inklusive deras strukturella komponenter. 

När du har bestämt vilken typ av tillgång du har, beräkna dess justerade kostnadsbas. Denna beräkning är det pris du ursprungligen betalade för tillgången minus eventuella ackumulerade avskrivningskostnader. Subtrahera den justerade kostnadsbasen från tillgångens försäljningspris för att beräkna återtagande av avskrivningar.

I exemplen nedan kommer vi att undersöka detaljerna i beräkningen av skattesatsen för återvinning av avskrivningar för Section 1245 och Section 1250 egendom.

Återtagande av avskrivning för Section 1245 Property 

När du beräknar återvinning av värdeminskning för egendom enligt avsnitt 1245 måste du inkludera alla värdeminskningsavdrag du har tagit och alla som var tillåtna, även om du inte gjorde anspråk på dem på dina skatter. IRS kommer att beskatta dessa vinster som vanlig inkomst. 

Observera att beloppet som anses vara ordinarie skattepliktig inkomst inte kan vara mer än vinsten från försäljningen. IRS beskattar eventuella vinster över avskrivningsbeloppet som kapitalvinster till den lägre skattesatsen. 

Låt oss undersöka två scenarier för återtagande av avskrivningar för Section 1245-egendom:

Scenario 1:Vinster överstiger värdeminskningsavdrag

För fem år sedan köpte du forskningsutrustning för 10 000 dollar. Under de senaste 5 åren har du begärt 2 000 USD i värdeminskningsavdrag. Under det sjätte året säljer du utrustningen för $12 000.

Börja med att beräkna den justerade kostnadsbasen, inköpspriset minus värdeminskningsavdrag ($10 000 - $2 000 =$8 000). Din vinst är skillnaden mellan försäljningspriset och den justerade kostnadsbasen:12 000 USD - 8 000 USD =4 000 USD.

I det här fallet överstiger dina vinster värdeminskningsavdragen med 2 000 USD. Så IRS beskattar de första 2 000 USD som vanlig inkomst med en skattesats enligt din skatteklass och de återstående 2 000 USD som kapitalvinst.

Scenario 2:Vinster är mindre än värdeminskningsavdrag

Låt oss börja med samma scenario:Du köpte din utrustning för 10 000 USD och gjorde anspråk på 2 000 USD i värdeminskningsavdrag, vilket ger dig en justerad kostnadsbas på 8 000 USD. Du säljer dock bara utrustningen för 9 000 USD. I det här fallet är dina vinster 1 000 USD – mindre än beloppet för värdeminskningsavdrag – så IRS beskattar hela 1 000 USD som vanlig inkomst.

Återtag av avskrivningar för Section 1250 Property 

När du beräknar återvinning av avskrivningar för Section 1250-egendom är det viktigt att registrera hur länge du har ägt tillgången. Om du har ägt fastigheten i 1 år eller mindre, ta med eventuella värdeminskningsavdrag i beräkningen för vanlig inkomst. Liksom Section 1245-egendom kan det belopp som IRS beskattar som vanlig inkomst inte överstiga vinstens belopp.

Men om du har hållit din fastighet i mer än 1 år, inkludera endast de faktiska värdeminskningsavdragen du har hävdat som är mer än den verkliga värdeminskningen. Beräkna din verkliga värdeminskning med den linjära metoden och subtrahera sedan den från dina totala värdeminskningsavdrag. Det beloppet är den extra avskrivningen; IRS kommer att beskatta det som vanlig inkomst. Det finns dock ingen återvinning om dina värdeminskningsavdrag inte överstiger din verkliga värdeminskning.

Eftersom detta är den vanligaste situationen kommer vi att undersöka två exempel på återvinning av värdeminskning för egendom som innehas i mer än 1 år. 

Scenario 1:Vinster överstiger värdeminskningsavdrag

För fem år sedan köpte du ett lager för 500 000 USD. Med den linjära metoden beräknade du värdeminskningsavdrag på 50 000 USD, vilket ger dig en justerad kostnadsbas på 450 000 USD (500 000 - 50 000 USD). Du säljer byggnaden för 600 000 USD, vilket ger dig en total vinst på 150 000 USD.

Eftersom endast 50 000 USD av denna vinst är lika med beloppet av avdrag som begärs, anser IRS endast 50 000 USD kapitalvinster men beskattas med den vanliga skattesatsen. De återstående 100 000 USD är en realiserad vinst som beskattas med den lägre kapitalvinstskattesatsen.

Scenario 2:Vinster är mindre än värdeminskningsavdrag

I samma scenario köper du ett lager för 500 000 USD och kräver 50 000 USD i avdrag för en justerad kostnadsbas på 450 000 USD. Du säljer lagret för 470 000 USD, vilket ger dig 20 000 USD i vinst. Eftersom den totala vinsten är mindre än den avskrivning som begärs, behandlar IRS den som kapitalvinst men kan beskatta den med den vanliga inkomstskattesatsen.

Hur man undviker att avskrivningar återtas 

Återvinning av avskrivningar ökar din beskattningsbara inkomst, vilket kan minska din totala vinst när du säljer affärsfastigheter. Följande strategier kan hjälpa till att minska eller undvika att avskrivningar återtar så att du kan realisera en större del av vinsterna från försäljning av företagsfastigheter:

Försäljning av företagsfastigheter enligt din skatteklass

Om du har en viss flexibilitet när du säljer din företagsfastighet och förväntar dig att vara i en lägre skatteklass vid något tillfälle, överväg att skjuta upp försäljningen. Personer som närmar sig pensionering eller planerar att ta en paus eller minska sin verksamhet använder ofta denna strategi. Eftersom IRS beskattar de flesta avskrivningarna återtar som vanlig inkomst enligt din skatteklass, kan det minska skattesatsen för dina vinster om du väntar med att sälja tills du är i en lägre skatteklass.

Använd en 1031 Exchange

Ett 1031-utbyte, eller liknande utbyte, gör att du kan skjuta upp redovisningen av kapitalvinster och avskrivningar genom att använda vinsten från försäljningen för att köpa en liknande affärsfastighet. Observera att endast Section 1250-egendom, som byggnader och annan fast egendom, är kvalificerade för denna typ av utbyte.

Använd dig av kvalificerade möjligheter

En kvalificerad möjlighetsfond, eller QOF, är en investeringsfond som investerar i ekonomiskt nödställda samhällen. Om du använder vinsten från försäljningen av affärsfastigheter för att investera i en QOF kan du skjuta upp reavinstskatten från tillgångens försäljning. Dessutom, om din investering uppfyller specifika krav, inklusive att behålla investeringen i minst 10 år, kan du också undvika att avskrivningen återvinns från fastighetsförsäljningen.

Överväg att använda en välgörenhetsfond

Ett annat sätt att eliminera återvinning av avskrivningar är att placera affärsegendomen i en välgörenhetsfond. Trusten kan sedan sälja fastigheten utan att bli föremål för skatter eller avskrivningar.

Hur FreshBooks förenklar spårning och återtagande av avskrivningar

Ett tydligt system för att spåra tillgångars avskrivningar är väsentligt för att korrekt beräkna avskrivningsåtervinningen. FreshBooks bokföringsprogram gör det enkelt att spåra alla dina tillgångars försäljning, värde och avskrivning, så att ditt kostnadsvärde alltid är uppdaterat och korrekt. 

FreshBooks erbjuder ett enkelt system för att hantera din företagsfastighet, inklusive att upprätthålla detaljerade register över alla dina inköp och avskrivningshistorik. Skatteklara finansiella rapporter, inklusive vinst- och förlustrapporter, hjälper dig att analysera dina utgifter och vinster och utrustar dig med all information du behöver för en sömlös skattesäsong. Oavsett om du planerar att sälja en tillgång eller beräkna återvinningen av skatteavskrivningen vid en nyligen genomförd försäljning, prova FreshBooks gratis för att upptäcka hur rätt bokföringsprogram kan effektivisera förvaltningen av ditt företags tillgångar.

Vanliga frågor om återtagande av avskrivningar 

Läs mer om att sälja en helt avskriven fastighet, återta avskrivningar på primära bostäder och villkor för återtagande av värdeminskning med vanliga frågor om återtagande av värdeminskning.

Vad händer när du säljer en helt avskriven fastighet?

Om du säljer en helt avskriven fastighet och realiserar en vinst, betalar du fortfarande avskrivningar återta. Återvinningen av avskrivningar kan inte överstiga beloppet av din vinst, så i många fall kommer en helt avskriven fastighet bara att realisera en liten vinst.

Är en 15-årig egendom föremål för avskrivning?

Om du har ägt en fastighet i 15 år kan den fortfarande bli föremål för värdeminskning. Men beloppet beror på om det är Section 1245 eller Section 1250 egendom. För Section 1250-egendom kan tillgångar som innehas i längre än 1 år betraktas som kapitalvinster, men IRS kan fortfarande beskatta dem med den vanliga skattesatsen.

Måste jag betala tillbaka avskrivning på en primär bostad?

En primär bostad betraktas vanligtvis inte som affärsegendom, så den är inte föremål för återvinning av avskrivningar. Men om du använder denna bostad för affärsändamål (som uthyrning) och kräver avskrivning som en affärstillgång, kan du behöva betala tillbaka avskrivningen när du säljer hyresfastigheten.

Måste jag betala tillbaka avskrivning vid en förlust?

Om du säljer en fastighet för mindre än du betalade, kan du fortfarande behöva betala avskrivningar återta. Men om försäljningspriset är lägre än den justerade kostnadsbasen (inköpspris minus avskrivningar), behöver du inte betala tillbaka avskrivningen.

Är det obligatoriskt att återta avskrivningar?

Huruvida återvinning av avskrivning är obligatorisk beror på villkoren och priset för en tillgångsförsäljning. Villkoren kan omfatta hur länge du hade tillgången och typen av tillgång. Dessutom, om ditt försäljningspris var lägre än din justerade kostnadsbas, finns det ingen återvinning av avskrivningar.