Uniforma gåvor till minderåriga konton är mycket populära för föräldrar och andra släktingar när de upprättar finansiella konton för minderåriga barn. De är ett sätt att ge en "kontrollerbar" gåva till en minderårig, men de kommer med några varningar som alla som överväger dem borde förstå.

När används dessa typer av gåvor?

Säg till exempel att du har en familj med små barn och att du vill använda 15 000 USD per person för årlig gåvouteslutning. Med detta undantag kan vem som helst gå med upp till $15 000 per år till så många människor som de vill utan att behöva rapportera gåvan till IRS. (För mer, se The Perplexing Tax You May Never To Pay.)  Detta gör att föräldrar kan skapa ett presentkonto enligt beskrivningen nedan. Varje år ger mamma och pappa tillsammans 30 000 USD till dessa speciella konton, så när barnen når vuxen ålder har de en kapitalkälla för att starta sina liv.

Detta åstadkoms genom att skapa ett depåkonto hos en finansiell institution till förmån för det minderåriga barnet. Dessa konton hanteras i allmänhet av föräldern, även om en annan person kan utses som vårdnadshavare. Ett sådant depåkonto kan upprättas enligt statens Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) eller Uniform Gifts to Minors Act (UGMA).

En överföring kontra en gåva

Skillnaderna mellan UTMA och UGMA relaterar till de typer av investeringar som kan hållas på varje konto och datumen då varje konto avslutas och överlämnas till barnet. I allmänhet tillåter UGMA kontanter, bankkonton, aktier, obligationer och fonder. UTMA breddar dessa innehav till att omfatta fastigheter och annan egendom, såsom kommanditbolag och LLC-intressen.

Varning: Anta att när den minderårige uppnår den ålder som anges i delstatslagen för uppsägning av vårdnadsskapet (så tidigt som 18 enligt UGMA och så sent som 25 enligt UTMA) har kontot vuxit till en avsevärd summa, säg hundratals tusentals dollar eller mer. Skulle donator-föräldern känna sig bekväm med att omsätta en så stor summa utan några kontroller till barnet? Vad kan göras för att behålla kontrollen över medlen efter den lagstadgade åldern för uppsägning?

Skydda din gåva med en LLC

När föräldrar först upprättar presentkonton är förmånstagarna unga. Föräldrarna har inget sätt att veta hur skattemässigt ansvariga deras barn kommer att vara när de når åldern för utdelningar. När åldern för utdelning har uppnåtts (18 eller 21, beroende på fallet), kan mamma och pappa känna att barnet ännu inte är moget och ansvarigt nog att få så stora summor.

För maximalt tillgångsskydd kan lösningen vara att skapa presentkontot som ett aktiebolag (LLC), istället för att bara sätta in pengarna direkt på kontot. Och beroende på givarens mål kan den LLC upprättas som ett inhemskt konto eller ett internationellt konto. I båda fallen stärker placeringen av gåvorna i en LLC skyddet oändligt mycket eftersom kontroll över LLC-västar med chefen, som är föräldern. Utan en LLC skulle alla medel som sätts in direkt på kontot exponeras för fordringsägare och rovdjur till barnet. LLC kommer att styras av ett anpassat driftsavtal som innehåller ett antal skyddsbestämmelser . Identiteten för medlemmarna i LLC bestäms av omständigheterna.

När man ska använda en internationell LLC: Om ett väsentligt fortsatt skydd av medlen (från framtida borgenärer såväl som framtida borgenärer och rovdjur, inklusive civilrättsliga processer, skilsmässomakar, konkurs, IRS-panträtter etc.) önskas, bör lösningen vara internationellt baserad. Lagarna om tillgångsskydd internationellt sett är generellt sett mer skyddande än de i USA. Denna LLC skulle ägas helt av depåkontot och hanteras av ett utländskt förvaltningsbolag, som skulle drivas av personalen i ett internationellt trustbolag. I detta scenario ger föräldern upp all kontroll över pengarna till någon de anställer. Denna strategi används så att borgenärer och rovdjur till barnen inte kan nå tillgångarna. Chefen för LLC gör utdelningar till barnen när det inte finns några borgenärer.

När man ska använda en inhemsk LLC: Men om målet bara är att hålla kontroll över pengarna från barnet, kan svaret helt enkelt vara att skapa en inhemsk LLC. LLC kan struktureras som en inhemsk medlemsstyrd LLC. Det här scenariot är vanligtvis uppbyggt med en förälder som fungerar som 1 % förvaltande medlem och det etablerade depåkontot är den 99 % icke-administrativa medlemmen.

I båda fallen kan det specialiserade driftsavtalet föreskriva att ingen medlemsfördelning kan göras till någon medlem före ett visst datum, och att chefen är engagerad åtminstone fram till dess. Det finns ytterligare skyddsbestämmelser införlivade i de styrande dokumenten som kan ge extraordinära skyddsnivåer.

Sammanfattningsvis

I många fall kommer det att vara lämpligt att implementera de ovan diskuterade ytterligare kontrollerna och skydden av barnets vårdnadskonto. Endast en advokat med erfarenhet inom detta område av lagen bör användas för att genomföra denna typ av sofistikerad planering.