Under årens lopp hyllade vi stretch-IRA som en av våra favoritåtgärder för skattebesparing, för att hjälpa till att mildra skatteräkningen när icke-make-arvingar ärver pensionskonton och bygger förmögenhet för ytterligare en generation. Men alla bra saker kommer till ett slut - från och med i år har icke-make-arvingar som ärver IRA:er otur när det gäller att använda sträckan. SECURE Act, som undertecknades i lag i slutet av 2019, kräver att många icke-makesarvingar som får ärvda pensionskonton måste tömma kontona inom ett decennium.

Sträckstrategin, som gav icke-make-arvingar möjligheten att ta ut ärvda IRA-utdelningar över sin egen förväntade livslängd, var måltavla av kongressen som ett kryphål som användes av de rika. I verkligheten användes strategin också av de människor som bara flitigt sparat på pensionskonton i åratal och ville föra över så mycket av arvet som möjligt till sin avkomma.

Även om det inte var en perfekt strategi, höll spridningen av skattesedeln genom de utsträckta utdelningarna arvingarnas skattekontroller i schack och lät mer av pengarna växa under en längre tid. Ju yngre mottagaren är, desto mer fördelaktig kan sträckan vara.

Efter att ha torkat bort tårarna över sträckan IRA:s bortgång är det dags att gå ner till brasssticks och söka efter alternativa alternativ till sträckan. Anta inte att ditt enda alternativ är att acceptera Uncle Sams påtvingade accelererade utbetalningsschema. Det finns fortfarande åtgärder som IRA-ägare kan göra för att underlätta överföringen av sitt arv till sina utvalda förmånstagare och spara lite pengar från skattemyndigheten.

Inget av alternativen är lika billigt - läs "gratis" - som stretchstrategin var, men vi börjar med de billigare alternativen och går över till några som kräver mer eftertanke och kostnader. När de nya reglerna blir helt smälta kan fler alternativa strategier dyka upp. Men de alternativa strategier vi tittar på här erbjuder attraktiva möjligheter att få ut det mesta av ärvda IRA enligt de nya reglerna.

En kritisk punkt:Alla som ärvde en IRA före 2020 kan sluta läsa. De behöver inte oroa sig för de nya reglerna eftersom ingenting förändras för dem.

Arvingar som inte är maka och maka före 2020 kan fortsätta använda stretchstrategin som den fanns tidigare, och de kan fortsätta att ta erforderliga minimiutdelningar baserat på deras förväntade livslängd från ärvda IRA.

Men personer som ärver IRA från och med 2020 och därefter omfattas av de nya reglerna. Och de nya reglerna kan krympa arvet efter dina arvingar, som online-kalkylatorn på securermd.com illustrerar. Låt oss säga att en 55-årig arvtagare får en ärvd traditionell IRA på 1 miljon dollar, pengarna växer med 6 % per år och arvtagaren tar utdelningar varje år i 10 år. (Du kan använda kalkylatorn för att koppla in dina egna siffror för att jämföra.)

Enligt de gamla sträckreglerna, år 10, skulle arvtagaren utan maka ta en RMD på cirka $57 000 och skulle ha nästan $1,2 miljoner kvar i den ärvda IRA; han skulle ha tagit ut cirka 445 000 USD i RMD under decenniet.

Enligt de nya reglerna för accelererad utbetalning, år 10, nollställer arvtagaren den ärvda IRA som krävs med sin senaste utdelning på nästan 169 000 USD och skulle ha tagit mer än 1,3 miljoner USD i RMD.

Arvingen som fick använda de gamla sträckreglerna har cirka 331 000 $ mer totalt år 10 med kombinationen av de totala RMD som tagits och det belopp som fortfarande finns kvar i den ärvda IRA. Arvingen som använder de nya reglerna har inte bara mindre pengar totalt, utan toppar det med hela $855 000 mer i beskattningsbar RMD-inkomst i slutet av årtiondet.

Det är uppenbart att det finns en kostnad för icke-make IRA-arvingar som har förlorat sträckan. Om du vill att mer av din IRA ska gå till dina arvingar istället för Uncle Sam, här är några av de bästa alternativa skattegynnade strategierna som är tillgängliga nu för IRA-ägare som justerar sina fastighetsplaner för sina familjer.

Tänk noggrant på förmånstagare

Eftersom SECURE Act sopade bort sträckan för många icke-make-arvingar skapade den nya lagen också en ny typ av förmånstagare:den berättigade utsedda förmånstagaren. Dessa förmånstagare "kan fortfarande använda sträckreglerna som de fanns tidigare", säger Lisa Featherngill, auktoriserad revisor och medlem av American Institute of CPAs Executive Committee för personlig finansiell planering.

Om en namngiven arvinge är minderårig, handikappad, kroniskt sjuk eller inte mer än 10 år yngre än den avlidne ägaren, kvalificerar arvingen som en behörig utsedd förmånstagare. Till exempel, om IRA-ägaren har utnämnt ett två år yngre syskon som förmånstagare, kan det syskonen använda de gamla sträckreglerna om hon ärver IRA, säger Nancy Anderson, senior vice president och chef för förmögenhetsstrategi och förtroendetjänster på Calamos Förmögenhetsförvaltning.

Observera att endast minderåriga som är barn till den avlidne IRA-ägaren faller i denna EBD-grupp, och när den minderårige når myndig ålder (18 eller 21, beroende på staten), börjar 10-årsregeln. Mindre barnbarn, en gång en populärt val att bli utnämnda till IRA-mottagare på grund av deras långa livslängd, fastnar omedelbart med den nya 10-åriga utbetalningsregeln.

Även i denna kategori:efterlevande makar. De omfattas inte heller av de nya reglerna; men till skillnad från alla andra förmånstagare kan efterlevande makar ta en ärvd IRA som sin egen. Den flexibiliteten för änkor och änklingar har inte ändrats under den nya lagen.

När du funderar på vem som ska få din IRA, "titta på dessa förmånstagare och se vilka som kan ha ett undantag från reglerna", säger Christine Russell, senior chef för pensioner och livräntor på TD Ameritrade. Om du har potentiella arvingar som faller inom denna nya kategori av kvalificerade utsedda förmånstagare, kan du överväga att namnge en av dem som förmånstagare till din IRA eftersom de kan använda sig av de gamla sträckreglerna.

När du funderar på förmånstagare kan du också överväga dina arvingars skattesituation. Säg att du har två barn, en som har ett högt betald jobb och den andra som knappt skrapar förbi. Du kanske vill lämna en skattepliktig traditionell IRA till den i den lägre inkomstskatteklassen, samtidigt som du lämnar en Roth IRA eller mycket uppskattad aktie till barnet i den högre skatteklassen.

Tillåta andra tillgångar

Medan du under de gamla reglerna kanske ville bevara din IRA för att gå vidare till dina arvingar för att göra sträckan, kan det vara värt att ompröva en sådan plan. Om du är i en lägre skatteklass än dina icke-make-arvingar, kanske du vill spendera ner din IRA och bevara andra tillgångar för dina förmånstagare, såsom mycket uppskattade aktier eller fastigheter, eller Roth-konton.

Arvingar som ärver kapitaltillgångar, såsom aktier och fastigheter, som har värderats kommer att få ett steg upp i basen till tillgångarnas värde vid dagen för din död. Endast uppskattning efter det datumet kommer att beskattas om och när arvingarna säljer tillgången. Det högre underlaget skulle minska arvingarnas skattetryck.

Arvingar till Roth IRA måste fortfarande tömma kontona inom 10 år enligt de nya reglerna, men pengarna som delas ut från Roths är skattefria för arvingar. "För arvingar är det bättre att skaffa en Roth", säger Anderson.

Gör Roth-konverteringar

På tal om Roths, en av de bästa strategierna att överväga är att konvertera en traditionell IRA till en Roth, säger Jamie Hopkins, chef för pensionsforskning på Carson Group. Arvingar kan inte göra denna konvertering när de får en ärvd IRA; du måste göra Roth-konverteringen själv medan du fortfarande är vid liv. Du betalar i princip skatteräkningen för dina arvingar, vilket ger dem gåvan av en skattefri pott med tillgångar.

De flesta skattebetalare vill sannolikt konvertera en IRA till en Roth över tiden i mindre bitar för att hålla skatteräkningen de betalar i schack. Varje gång du gör en Roth-konvertering skapar du beskattningsbar inkomst som läggs till resten av din beskattningsbara inkomst för året. Gör en för stor Roth-konvertering och du kan spetsa dig själv till en för hög skatteklass i onödan. Men som Hopkins noterar, "skattesatserna är historiskt låga", vilket gör att göra Roth-konverteringar mer attraktiva. Nuvarande inkomstskattesatser är planerade att gälla till 2026.

Jämför också din skattesats med dina arvingars skattesatser. Om din kurs är lägre än deras kurser, eller du tror att din nuvarande kurs kommer att vara lägre än deras framtida kurser, kan det vara vettigt att konvertera mer nu. Om dina arvingar är i en lägre skatteklass, kanske du vill konvertera mindre.

Varje belopp du konverterar från en traditionell IRA till en Roth IRA börjar växa skattefritt från det ögonblick det går in i Roth. Så ju tidigare du får pengar i en Roth, desto längre måste den växa.

Maximera den nya 10-årsregeln

En nyckelpunkt:Den nya 10-åriga uttagsregeln kräver inte att arvingar tar minimiutdelningar vart och ett av dessa år, utan istället kräver den bara att alla pengar är borta från kontot i slutet av det tionde året efter det år IRA-ägaren dör. Det faktum gör att ärva en Roth ännu mer övertygande.

Arvingar som ärver en Roth IRA kan lämna pengarna i fred i nästan 11 år för att växa skattefria. Och det senaste året kan de ta ut hela engångsbeloppet utan skattekonsekvens. En ganska söt affär.

Å andra sidan, även om det inte är nödvändigt, kanske arvingar som ärver en traditionell IRA vill ta ut en del av pengarna varje år för att sprida skatteräkningen, vilket också kan spara några av dollarna från Uncle Sam. Om en arvinge ärver en traditionell IRA på 500 000 USD kan han ta 50 000 USD varje år under decenniet, snarare än att ta ut hela 500 000 USD under det senaste året. Att sprida utdelningarna kan resultera i en mindre total skattekostnad. Hur mycket mindre kommer att bero på hur stor skattepliktig inkomst arvingen har egen under vart och ett av dessa år. Det skattepliktiga oväntade resultatet skulle kunna utsätta resten av arvingens beskattningsbara inkomst för en högre skattesats.

Arvingar måste titta på sin egen skattesituation när de bestämmer hur de ska ta ut pengarna under det decenniet. Om arvtagaren förväntar sig mindre beskattningsbar inkomst av sin egen under ett par av dessa år - säg att han går tillbaka till skolan för att byta karriär - så kan de åren vara ett bra tillfälle att ta ut mer från den ärvda IRA. Om arvtagaren förväntar sig mer beskattningsbar inkomst under ett visst år, kanske en stor arbetsbonus, kan det vara ett år att hoppa över att ta pengar från den ärvda IRA. "Arvingar kommer att behöva göra flera år av skatteplanering och göra en del hantering av skatteklasser", säger Featherngill.

Omorganisera vem som är primär

Ett annat sätt som par kan maximera 10-årsregeln:Överväg att namnge andra arvingar som primära förmånstagare tillsammans med din make. "Svaret i det förflutna skulle vara att rulla [IRA] till maken", säger Hopkins. Men nu, konstaterar han, kommer det inte alltid att vara det självklara valet.

Låt oss säga att du planerade att lämna din IRA till din fru som den primära förmånstagaren och till dina tre barn som kontingentbidragstagare. Vid din död skulle din efterlevande fru få din IRA, undvika 10-årsregeln, och hon tar din IRA som sin egen. De tre barnen ärver så småningom hennes IRA-pengar, som inkluderar dina, och de har var och en 10 år på sig att dela ut sina aktier.

Istället kan du överväga att namnge din fru och dina tre barn som primära förmånstagare. Om du antar att du delar IRA jämnt, skulle din överlevande fru få en fjärdedel att ta som sin egen, medan vart och ett av de tre barnen skulle få 10 år på sig att fördela sina andelar av din IRA. När din fru går bort och lämnar sin IRA till de tre barnen, får vart och ett av de tre barnen ytterligare 10 år på sig att ta de pengarna. Barnen kan potentiellt få upp till 20 år på sig att ta IRA-pengar som ursprungligen var dina. "En solid strategi nu är att ha flera primära förmånstagare", säger Russell.

Ge IRA-pengar till välgörenhet

Om du är välgörenhetsbenägen kan det nya 10-åriga utbetalningskravet göra det mer attraktivt för dig att lämna en traditionell IRA till välgörenhet, säger Featherngill. Du kan namnge välgörenhetsorganisationer som förmånstagare av din IRA, och välgörenhetsorganisationen kommer inte att betala skatt på någon av de traditionella IRA-pengar som den får.

Du kanske också vill ge välgörenhet från en IRA nu och lämna mer pengar i andra tillgångar till arvingar, säger Keith Bernhardt, vice ordförande för pensionsinkomst för Fidelity Investments. Den kvalificerade välgörenhetsutdelningen kan vara mer tilltalande – detta drag låter IRA-ägare i åldern 70½ och äldre ge upp till $100 000 till välgörenhet direkt från sina IRAs varje år. Pengarna kommer inte att dyka upp i din justerade bruttoinkomst, och när du väl är föremål för RMD vid 72 års ålder kan QCD också räknas mot RMD. QCD:erna kommer att sänka ditt traditionella IRA-saldo, vilket innebär att arvingar skulle få mindre skattepliktig inkomst.

Skapa en välgörenhetsfond

Det här är ett annat alternativ för välgörenhetsinriktade, som kan simulera sträckan IRA, säger Brian Ellenbecker, senior finansiell planerare på finansföretaget Baird. Med en välgörenhetsfond lägger du tillgångar i stiftelsen och ger inkomster till förmånstagarna under en viss period eller för livet. Vid slutet av stiftelsen går resten av huvudmannen till välgörenhet.

Du kan använda förtroendet för att ge en inkomstström till förmånstagarna ungefär som den sträcka IRA kunde göra. Och för de välgörenhetsinriktade möter denna stiftelse målet att också överföra pengar till en god sak.

När som helst ett förtroende är inblandat kommer det dock att finnas kostnader, inklusive installationskostnader, avgifter för att anlita en fastighetsplaneringsadvokat och eventuellt pågående underhållskostnader. Och glöm inte att se gamla truster i ljuset av den nya lagen:Låt en professionell granska eventuella befintliga truster du har som innehåller stretchstrategin, som kan behöva språkförändringar för att tillgodose den nya lagen. "De flesta måste revideras eller göras om", säger Ellenbecker.

Ett gammalt förtroende som använder språk som hänvisar till RMD kan skapa oavsiktliga konsekvenser, eftersom arvingar nu inte behöver ta ut pengar årligen - först i slutet av det tionde året. "Det är en utdelning på ett år", säger Hopkins. En gammal förtroende med RMD-språk kan utlösa en hel skattepliktig utbetalning – en katastrof när det gäller fastighetsplanering.

Använd livförsäkring

Ett annat möjligt, men också kostsamt, alternativ:livförsäkring. Du kan använda utdelningar från din IRA, såsom RMD:er, för att betala premier för en livförsäkring. Vid din död skulle policyn ge inkomstskattefria dödsfallsintäkter till dina förmånstagare. Din IRA som går över till dina arvingar skulle också ha ett lägre saldo, eftersom pengarna flyttades för att betala försäkringspremier.

Du kan också minska din bruttoförmögenhet genom att inrätta en oåterkallelig livförsäkringsfond för att hålla försäkringen. Förtroendet skulle ha sina egna kostnader, men om du är orolig för fastighetsskatter tar en ILIT bort försäkringen från din egendom.

Livförsäkring kan vara ett effektivt sätt att överföra förmögenhet, men det kommer på bekostnad av försäkringspremierna – vilket kan bli dyrare om du implementerar denna strategi senare i livet. "Den premien skulle inte vara billig, och du skulle behöva vara försäkringsbar", säger Michael Roberts, ordförande för Arden Trust Co.

Du måste vara frisk nog att vara tecknad för en livförsäkring - och för att få en bättre affär på premierna. Om premierna är för dyra kanske det här alternativet inte är vettigt.

Om livförsäkringsstrategin fungerar för dig kan du koppla ihop den med strategin för välgörenhetsåterstoden. Du kan köpa tillräckligt med livförsäkring för att ge en liknande summa av intäkter som går till dina arvingar som det belopp som kommer att gå till välgörenhetsorganisationen i slutet av välgörenhetsfonden.

Vilken som helst av dessa alternativa strategier kan fungera för din familj, eller kanske en kombination av dem. Även om Uncle Sam säkert inte har något emot att ta en större nedskärning av dina IRA-tillgångar, kan dessa strategier hjälpa till att bevara mer av ditt arv och föra vidare till nästa generation av din familj. Och från många Kiplingers pensionsrapport läsare jag har hört från angående denna förändring av IRA:s regler, det är en högsta prioritet.