Ett lån är försämrat när det inte är troligt att långivaren kommer att samla in hela värdet av lånet eftersom kreditvärdigheten för en låntagare har sjunkit, enligt MyCAsite.com. Långivaren kommer att bedriva antingen omstrukturering eller utmätning till följd av skuldens försämrade status. Vidare måste långivaren rapportera skulden som försämrad på något av sina finansiella rapporter.
Nedskrivningsbeloppet för ett lån definieras i matematiska termer. Långivaren beräknar detta belopp genom att subtrahera det belopp som förväntas återvinnas på lånet från det ursprungliga bokförda beloppet för lånet. Till exempel, om en långivare utfärdar ett bolån för 500 000 USD men förväntar sig att få tillbaka endast 230 000 USD, skulle nedskrivningsbeloppet vara 270 000 USD.
Funktionsnedsättning kan kallas "brottslighet" eller "default" på vanligt språk. Försummelse innebär att det har gått tillräckligt med tid sedan betalningen förfaller för att långivaren ska misstänka att betalningen inte kommer att göras. Default betyder att låntagaren har misslyckats med att uppfylla villkoren som en långivare angav för att återställa ett lån från brottslighet. I båda fallen skulle lånet anses vara osäkrat om långivaren anser att det inte finns några bevis för att skulden kommer att drivas in baserat på låntagarens finansiella status, kreditstatus och andra faktorer.
Generally Accepted Accounting Principals (GAAP) är regler som kräver att långivare rapporterar osäkra lån. Detta ger kunder, investerare och kreditbedömare en fullständig bild av långivarens finansiella ställning. En långivare med för många osäkra lån och inte tillräckligt många lån med god status kan riskera att bli insolvens, en term som används när en bank går i konkurs.
En långivare kan välja att omstrukturera ett osäkrat lån. Detta ger låntagaren mer flexibla villkor för att möta lånebetalningar. Långivare kan välja att omstrukturera osäkrade skulder för att få tillbaka största möjliga belopp från låntagaren, vilket minskar det totala nedskrivningsbeloppet.
En långivare kan också välja att utmäta säkerheter för att återhämta sig från nedskrivning. Om tillgången värderas högre än det osäkrade beloppet på lånet kan långivaren så småningom tjäna på skulden. Till exempel, om 500 000 USD inteckning på lånet försämrats till 270 000 USD gick i utmätning, skulle långivaren tjäna på om värdet på bostaden var större än 270 000 USD försämrat belopp.
