Sedan starten 2006 har Roth 403(b) pensionskonton blivit en favorit bland investerare, eftersom deras utdelningar under pensioneringen är fria från inkomstskatter. De möter inte heller samma inkomst- och bidragsbegränsningar som Roth IRAs. Deras nackdel är att endast anställda hos vissa typer av arbetsgivare är berättigade till planerna.
403(b)-planer är skatteskyddade annuitetsplaner (TSA) som erbjuds av arbetsgivare som offentliga skolor, högskolor, ideella 501(c)(3) och religiösa institutioner. Vissa 403(b)-planer investerar i annuitetskontrakt genom ett försäkringsbolag medan andra är depåer som investerats i fonder. Anställda är begränsade till de typer av investeringar som väljs av deras arbetsgivare, men många planer erbjuder individuellt val av fonder. 403(b)-planer är mycket lika 401(k)-planer förutom att de är begränsade till anställda utan vinstsyfte.
Roth 403(b)-planer är föremål för samma årliga bidragsgränser som traditionella 403(b)s. Under 2011 var det maximala bidraget $16 500, högre för individer 50 år och äldre. Investerare kan bidra till båda typerna av planer samtidigt, men årliga bidragsgränser gäller för en kombination av bidrag till en Roth 403(b) och traditionell 403(b)-plan. Detta innebär att om en investerare bestämmer sig för att bidra med 8 500 USD till en Roth 403(b), kan han inte lägga mer än 8 000 USD i en traditionell 403(b) under samma skatteår.
Traditionella 403(b) planbidrag görs med dollar före skatt, så de anställda skjuter upp skatt till pensionering, då utdelningar beskattas som vanlig inkomst. Roth 403(b) planbidrag görs med dollar efter skatt, så den anställdes skattepliktiga inkomst minskas inte. Däremot växer investeringskontot utan skattekonsekvenser och ingen inkomstskatt betalas när utdelningar tas, oavsett hur mycket deras värde har vuxit.
Roth 403(b) är i huvudsak en hybrid som kombinerar vissa funktioner i en traditionell 403(b)-plan med vissa funktioner i en Roth IRA. Roth IRA-planer är självetablerade utan någon arbetsgivarinblandning eller anslutning. Roth IRA-investerare måste uppfylla krav på inkomstberättigande och får inte överstiga den högsta tillåtna inkomsten för det skatteår som bidragen görs. 403(b)-planer är endast tillgängliga via arbetsgivare och har ingen övre inkomstgräns. Det är möjligt att delta i en 403(b)-plan genom en arbetsgivare och ändå vara berättigad att investera i en Roth IRA samtidigt.
