Pengar som går förlorade på investeringar kan vara avdragsgilla och som sådan minska din skattebörda. Många investerare säljer förlorande positioner i december när räkenskapsåret stängs så att de kan ta avdrag när de lämnar in sina skattedeklarationer. Men anta att du föreställer dig att investeringen så småningom kommer att vända till din fördel. Du kan överväga att sälja i december så att du kan skriva av förlusten och sedan köpa tillbaka den några dagar senare och börja om på nytt. Tyvärr skulle detta betraktas som en tvättförsäljning av IRS och förluster från den ursprungliga försäljningen skulle inte vara avdragsgilla.
En investering som återköps inom 30 dagar efter försäljning anses vara en tvättrea av IRS. Det innebär att om du snabbt köper tillbaka i stort sett samma investering efter att ha sålt för skatteavdrag kan du inte dra av förlusten. Låt oss säga att du till exempel äger en förlorande position i företaget XYZ. Den 20 oktober säljer du denna position med förlust så att du kan ta skatteavdrag på den. Sedan, den 5 november, köper du tillbaka exakt samma antal aktier som du sålde i samma bolag eftersom du också hoppas att aktiekursen ska växa. Genom att återköpa en identisk investering uppstår en tvättning av den ursprungliga försäljningen och du kommer inte att vara berättigad till skatteavdrag på den ursprungliga försäljningen.
30-dagars tvättrea-regeln får tre viktiga återverkningar. För det första kan en förlust inte dras av när samma investering återköps inom 30 dagar efter en försäljning. För det andra överförs förlusten från den första försäljningen till den nya positionen när den återköps. Slutligen, tiden du höll den ursprungliga investeringen överförs till den nya investeringen. Den tid du håller en investering kallas innehavsperioden.
Den sista återverkan av en tvättrea kan vara lite förvirrande. Förstå att enligt IRS-reglerna behandlas en långsiktig förlust mindre fördelaktigt än en kortsiktig förlust. På grund av detta kan en skattebetalare vilja hitta sätt att vända en långsiktig förlust till en kortsiktig förlust genom att sälja en investering, köpa tillbaka samma investering och sedan sälja den igen för att hävda förlusten som kortsiktig. Eftersom innehavsperioden för den ursprungliga investeringen överförs till den återköpta investeringen är det inte möjligt att göra anspråk på en kortsiktig förlust genom att använda en tvättrea.
Ett annat sätt som skattebetalare kan försöka komma runt 30-dagarsregeln är att sälja sin ursprungliga investering och sedan återinvestera i samma företag med en annan typ av investeringsinstrument, till exempel optionskontrakt. IRS betraktar dock liknande investeringar i samma företag som en tvättrea även om typen av investeringsinstrument är annorlunda.
Det finns ett par lagliga sätt runt 30-dagarsregeln för att köpa och sälja aktier. Naturligtvis är det första sättet ganska självklart, vänta bara 31 dagar innan du återköper. Ett andra sätt är lite rörigare. Anta att du är övertygad om att ett företag du är investerat i har nått en stabil prisbotten på marknaderna. Du kan köpa samma antal aktier som du redan äger, i princip fördubblas, med avsikten att sälja den ursprungliga investeringen 31 dagar senare medan du hänger kvar på dina nya aktier. Naturligtvis är nackdelen med denna metod att du kan ha fel om prisets botten och dina förluster skulle fördubblas om aktiekursen fortsätter att sjunka.
