Affärsstrukturen påverkar många aspekter av ditt företag, inklusive dina skatteplikter. Att välja rätt struktur för ditt företag kan betyda skillnaden mellan dyra, tidskrävande skatter eller överkomliga, förenklade skatteskulder. Som småföretagare måste du veta hur företagsstrukturen påverkar skatterna.
En affärsstruktur är sättet du lagligt organiserar ditt företag. Många faktorer spelar in vid valet mellan de olika typerna av affärsstrukturer. Tänk på hur skatteenhetstyperna kommer att påverka ditt företag. Följande jämförelsediagram för företagsenheter delar upp de vanliga skatteförpliktelserna för varje typ av företag.
En enskild firma har en ägare. Ägaren kallas enskild firma. Som ensamföretagare har du rätt till verksamhetens hela inkomst.
Beroende på din stat kan du behöva registrera ditt företag. Kontrollera med din stat för att ta reda på vilka licenser och registreringar du behöver.
Att bilda en enskild firma är det enklaste sättet att strukturera ett företag. Caron Beesley, en småföretagare, författare och marknadskommunikationskonsult, förklarade:
Fördelarna är att det är en av de enklaste affärsstrukturerna att bilda. Det finns inga lagliga ringar att hoppa igenom eller inkorporeringsformer att oroa sig för. Se bara till att registrera ditt företagsnamn ('doing business name' eller 'DBA'), om du använder något annat än ditt personliga namn, hos dina lokala myndigheter. Nackdelen är att det som enskild firma inte finns någon åtskillnad mellan dig och ditt företag, så du är personligen ansvarig för eventuella rättsliga klagomål mot ditt företag. Dessutom redovisas dina företagsskatter också genom din personliga deklaration. Du kan också hitta dig själv att betala mer i skatt än om du skulle införliva, eftersom en LLC har vissa skattefördelar jämfört med en enskild firma. Det är värt att rådfråga en skattespecialist, eftersom alla företag är olika.”
Enskild firma har färre statliga regleringar och skatteplikter än andra typer av skattesubjekt. Denna företagsstruktur beskattas endast på personlig nivå.
De förenklade skatterna för en enskild firma har ett pris. Du och ditt företag anses vara samma juridiska person i regeringens ögon. Du måste betala skatt på företagsinkomst med personliga medel.
I allmänhet är du som enskild firma ansvarig för alla företagets förluster och skulder. Om ditt företag får stora skulder är du personligen ansvarig för att betala borgenärerna. Dina tillgångar kan vara i riskzonen, såsom ditt bolån, fordon eller personliga besparingar.
Enskild firma använder schema C för att lämna in företagsskatter. Schema C bryter ner verksamhetens vinster och förluster under hela året. Företagsägaren bifogar schema C till personlig inkomstdeklaration, blankett 1040.
Skatter är inte automatiskt innehållna från en enskild firmas inkomst som de skulle vara från en anställds lön. Eftersom skatter inte innehålls måste ensamföretagare betala skatt på egenföretagare och beräknade skatter.
Skatten på egenföretagare inkluderar både arbetsgivar- och arbetstagarens delar av socialförsäkrings- och Medicare-skatterna. Tillsammans är dessa två skatteplikter kända som SECA-skatten (Self-Employment Contributions Act). Ofta kommer du att behöva betala skatt på egenföretagare kvartalsvis med en beräknad skattebetalning.
Beräknade skatter är som inkomstskatter som tas från en anställds lönecheck. Enskild firma måste uppskatta beloppet för inkomstskatt som ska betalas till staten och betala dem kvartalsvis.
Ett kompanjonskap ägs av två eller flera personer. Ägarna till ett handelsbolag kallas delägare. Varje partner har rätt till en del av verksamhetens vinster och förluster.
Det finns tre huvudtyper av partnerskap:
Liksom enskild firma anses delägare vara samma skattesubjekt som verksamheten. Partnerskap beskattas en gång på personnivå.
Att vara delägare i ett partnerskap resulterar i en annan typ av skattekonsekvens. Partnerskap är genomgående skattesubjekt. Verksamheten själv betalar inte inkomstskatt. Skatteskulden hoppar över, eller "går igenom", verksamheten och faller på partnerna.
I allmänhet betalar partners skatt på företagsinkomst baserat på hur mycket av företaget de äger. Varje partner är ansvarig för att betala sin del av företagets genomgående inkomst. Tillsammans måste partnerna inkludera företagets skatter och skulder på sina personliga inkomstdeklarationer.
Låt oss säga att ett företag har tre partners med lika ägande (Tony, Jaime och Tom). Partnerskapet har en vinst på 9 000 USD, så varje partner är ansvarig för 3 000 USD.
Partnerskap använder formulär 1065 för att lämna in skatter. Formulär 1065 är ett informationsformulär som skickas av företaget till regeringen för att rapportera vinster och förluster.
Verksamheten ger schema K-1 av formulär 1065 till varje partner. Schema K-1 beskriver partnernas andelar av vinster och förluster. Varje partner inkluderar aktiviteten från sitt schema K-1 på sin personliga skattedeklaration, formulär 1040.
Skatter innehålls inte från delägarnas inkomster. Partners anses vara egenföretagare. Liksom enskild firma måste partners i allmänhet betala skatt på egenföretagare och beräknad skatt.
Återigen inkluderar skatter på egenföretagare arbetsgivarens och anställdas delar av socialförsäkrings- och Medicare-skatterna. Egenföretagande och beräknade skatter betalas kvartalsvis till staten.
Ett företag, eller C Corp, är en separat juridisk person från ägarna. Mängden pengar varje ägare investerar i verksamheten representeras av aktier.
För att bilda ett företag måste du lämna in bolagsordning. Bolagsordningen beskriver hur verksamheten kommer att fungera, ägarnas roller och en affärsplan. Ägare måste utse direktörer, få licenser och tillstånd och välja ett företagsnamn.
Bolaget och ägarna betraktas som olika juridiska personer. Verksamhetens skatteplikter är åtskilda från ägarnas. Ägare till ett företag är inte personligt ansvariga för företagsskulder och deras personliga tillgångar är skyddade.
Skattekonsekvenserna av att införliva ditt företag är mer komplicerade för företag än andra typer av skattesubjekt. Och företag har de högsta administrativa avgifterna.
Företag är dubbelbeskattade enheter. För det första beskattas själva verksamheten. Sedan beskattas företagets vinster igen av ägarna när utdelningar betalas ut. Företag använder Form 1120 för att rapportera intäkter och kostnader.
Bolaget betalar en bolagsskattesats på sina vinster. I allmänhet betalas det uppskattade beloppet varje kvartal.
Om ägaren till ett företag aktivt arbetar för företaget, får ägaren i allmänhet en lön. De anställdas delar av socialförsäkrings- och Medicare-skatter hålls från lönen. Bolaget betalar arbetsgivarens delar av socialförsäkrings- och Medicare-skatter. Inkomstskatter innehålls från ägarens lön.
Företagens aktieägare får utdelning. Varje ägare måste betala inkomstskatt på sin utdelning.
En LLC kombinerar aspekter av företag och partnerskap. Företag och personliga skulder är separata, som ett företag. Ägare har delat skatteansvar, som ett partnerskap. Beroende på om du har en LLC med en eller flera medlemmar, måste du lämna in olika skatteformulär för LLC.
Varje stat har olika regler för LLCs. Kontrollera med din delstat för att ta reda på vilka lagar som gäller för ditt företag.
Ägarna till en LLC kallas medlemmar. LLCs kan vara antingen enmedlems- eller flermedlemsföretag.
Som standard beskattar IRS enmedlem LLCs som enskild firma. LLCs med en enda medlem rapporterar vinster och förluster enligt schema C. De bifogar schemat till sin personliga inkomstdeklaration.
Som standard beskattar IRS flermedlems LLCs som partnerskap. Ägare betalar skatt på sin andel av verksamheten och redovisar inkomst på sina personliga deklarationer.
LLCs begränsar skatteplikter för medlemmar genom att använda en genomgående skatt. Verksamheten själv betalar inte skatt. Istället beskattas medlemmarna på det personliga planet.
Till skillnad från enskild firma och handelsbolag är medlemmarna inte personligen ansvariga för företagens skulder. Medlemmarnas personliga tillgångar är inte i fara, även om verksamheten inte kan betala borgenärer.
LLC-medlemmar är egenföretagare. Inkomstskatter dras inte automatiskt av från ägarnas inkomster. Du måste uppskatta din inkomstskatt och göra kvartalsvisa skattebetalningar.
Medlemmar i en LLC betalar också skatt på egenföretagare. Skatter på egenföretagare inkluderar arbetsgivar- och anställdas delar av socialförsäkrings- och Medicare-skatterna.
I vissa stater kan du kanske få din LLC beskattad som ett företag. Att beskattas som ett företag innebär ibland lägre företagsskattesatser. Om du vill välja att din LLC ska beskattas som ett företag, använd Form 8832, Entity Classification Election. Om du beskattas som ett företag använder du formulär 1120 för att lämna in skatter.
Oavsett hur du strukturerar ditt företag behöver du ett enkelt sätt att hålla reda på ditt företags transaktioner. Patriots bokföringsprogram online använder ett enkelt in- och utbetalningssystem. Vi erbjuder gratis, USA-baserad support. Prova det gratis idag.
Hur du desarmerar din skattetidsbomb
Hur man budgeterar för skatter som frilansare
Tips för huvudentreprenörer när de bestämmer sig för hur de ska strukturera sina företag
Skatteskuldlättnad:Hur man hanterar återstående skatter
Hur man driver ett företag i Florida
Hur man driver ett företag i Kalifornien
Hur man startar ett säsongsbetonat företag
Hur man bildar en C Corp