Den ledande advokaten i en familjerättsverksamhet sa nyligen till mig:"Du vet, i min verksamhet har ingen av deltagarna någonsin mer i slutet. Ingen skiljer sig och får fler tillgångar.” Det fick mig att tänka:Kan det finnas något sådant som en skatteeffektiv skilsmässa?

I traditionell mening sätts skattesänkningsstrategier vanligtvis på plats för att minimera skatteeffekten i samband med att tillgångar byter ägare. Detta spelar ofta in när ett företag säljs eller när uppskattad fastighet likvideras av ägares hälsoskäl eller fastighetsplanering.

Om vi ​​närmade oss skattekonsekvenserna förknippade med skilsmässa med samma disciplin som alla andra överföringar av tillgångar, skulle vi kunna upptäcka skattebesparingsmöjligheter som båda parter kunde komma överens om. Här är två skattefällor för skilsmässa att undvika och möjligheterna som skulle kunna ge skattebesparande lösningar.

1. Utbetalt underhåll är inte längre avdragsgillt för betalaren

En av mina advokatvänner uttrycker ofta oro över hur de ständigt föränderliga lagarna om underhållsbeskattning kan lägga ytterligare press på förhandlingar mellan parter. Från och med 2019 kan underhållsbidragsbetalande makar inte längre dra av dessa betalningar. (Obs:Den nya regeln gäller för alla skilsmässor som slutförts efter den 31 december 2018. Den gamla regeln gäller fortfarande för skilsmässor som avgjorts innan dess, vilket innebär att betalaren kan dra av betalningar och mottagaren måste betala skatt på dem.)

Resultatet av den nya regeln? I många situationer är maken med den högre inkomsten alltmer motiverad att minimera dessa betalningar.

Detta ytterligare tryck sträcker sig till alla andra områden av en skilsmässauppgörelse, och borttagandet av denna "skattesubvention" 2019 är en enorm faktor i uppgörelser. Betydelsen av högre än väntat underhållsbidrag kan ofta tvinga den högre inkomst maken att likvidera en del av sina tillgångar. Detta kan i sin tur utlösa ännu fler skatter i form av kapitalvinster, kanske förlänga sälj-skatt-sälj-cykeln ytterligare. Denna sekvens kan vidmakthållas av ovanligt kassaflödestryck som skapas av juridiska avgifter och etableringen av en ny, andra bostad för familjen som nu kräver två bostäder istället för ett, bland andra faktorer.

I fall som detta kan avancerade strukturer som nyligen introducerade investeringsfonder som följer Opportunity Zone skjuta upp sådana vinster till 2026, och i vissa fall kan de framtida vinsterna på investerade dollar skattefria under de följande tio åren. (För mer, se Investering i möjlighetszon:är det för dig?) Även om det inte helt mildrar skatten, kan det verkligen ge meningsfulla kompenserande resurser på vägen, potentiellt lika mycket eller mer än den ursprungliga skatten.

I ett fall där den ordinarie inkomsten överstiger 1 miljon dollar, kommer andra begränsningsverktyg in i bilden som ofta kan minska skatteräkningarna med 5 % till 10 % av bruttoinkomsten, vilket frigör kontanter för andra aktuella behov. Dessa verktyg är beroende av partnerskap som överväger potentiell donation av fastigheter, i stället för utveckling, som kan skapa ett stort engångsavdrag för välgörenhet som annars inte skulle vara tillgängligt.

2. Uppskattad inkomstbringande fastighet kan i hög grad påverka beskattning och inkomstberäkningar vid skilsmässauppgörelser

Ta ett par som äger ett lägenhetskomplex värt 6 miljoner USD som genererar 15 000 USD per månad i fritt nettokassaflöde. Även om hustrun är bekväm med att förvalta egendomen och till och med tycker om det, har mannen inte den tid eller det tålamod som krävs för sådana saker. Det är också viktigt för dem att inte fortsätta äga egendom tillsammans, även med delat intresse. Fastigheten är sedan länge betald och om den säljs skulle kapitalvinstskatten vara cirka 1,2 miljoner dollar, vilket ger paret endast 4,8 miljoner dollar att investera i.

Genom att strukturera en portfölj med 1031 kompatibla DST-fonder (Delaware Statutory Trust) kan fastigheten säljas och hela beloppet av eget kapital kan överföras till den nya fondskatten som skjuts upp, vilket gör det möjligt att investera hela 6 miljoner dollar. I det här exemplet kan den potentiella avkastningen på de nya fonderna i genomsnitt vara 5 %, så en omedelbar månadsinkomst på $25 000 kan genereras. De nya portföljerna är geografiskt olika, hyresgästerna spänner över en mängd olika branscher och fonderna är institutionellt förvaltade.

Dessa tillgångar finns nu på ett finansiellt redovisning och kräver ingen praktisk hantering. Fastighetsskatteförmåner och investeringsattribut bibehålls, kapitalvinstskatter skjuts upp och möjligheten till förstärkt underlag bevaras. Beroende på ägandet av den befintliga egendomen kan inkomstavtal också finansieras av tillgångarna. Det bästa av allt är att parterna kan gå skilda vägar utan att förlora inkomsten eller utlösa skatten, och kan till och med uppnå en uppgradering av kvalitet och diversifiering. Det kanske mest intressanta är att hustrun har mer inkomst än tidigare utan att ha fastighetsskötseluppgifterna och frigör välbehövlig tid för att återgå till juristutbildningen, något hon hade gett upp flera år tidigare till förmån för sin mans karriär.

Botta på raden

Även om skilsmässa alltid kommer att vara svårt, kan det hjälpa att använda de mest avancerade verktygen som finns för att minska den ekonomiska bördan. Även om vi kanske aldrig likställer skilsmässa med att sälja ett företag, är det helt sant att skatteeffekten kan vara väldigt likartad - så varför inte använda samma verktyg?

Artikeln och åsikterna i denna publikation är endast för allmän information och är inte avsedda att ge specifika råd eller rekommendationer till någon individ. Vi föreslår att du rådfrågar din revisor, skatterådgivare eller juridisk rådgivare angående din individuella situation.