Delvis sporrat av pandemin donerades rekordstora 471 miljarder dollar till amerikanska välgörenhetsorganisationer 2020, enligt Giving USA. Jag förväntar mig att den trenden kommer att fortsätta i år, eftersom individer, par och familjer inspireras, kanske mer än år tidigare, att påverka sina samhällen och de saker de bryr sig om.
För dem som planerar att bidra till välgörenhetsorganisationer i år, överväg dessa strategier för att göra den mest skatteeffektiva donationen.
Ett vanligt misstag som jag ofta ser nybörjare gör är att de föredrar att dela ut en check till en välgörenhetsorganisation, förutsatt att det är den enklaste och mest effektiva vägen. Med tanke på aktiemarknadens solida 10-åriga löptid kanske givare istället vill överväga att ge uppskattade värdepapper som gåva eller koncentrerade positioner om de försöker trimma portföljinnehav.
När en individ donerar till exempel 5 000 $ i uppskattade värdepapper, mot 5 000 $ i kontanter, skördar de en handfull fördelar. Detta balanserar inte bara deras portfölj, utan det ger ett skatteavdrag - donationen kan minska den skattepliktiga inkomsten, men bara om den mottagande organisationen kvalificerar sig (använd detta IRS-verktyg för att söka i alla skattebefriade välgörenhetsorganisationer). Dessutom tillåter donationen givaren att undvika att betala kapitalvinstskatt på värdepapperet. Välgörenhetsorganisationen slipper också skatt när de säljer den donerade investeringen.
För vissa nybörjare filantroper är det frestande att ge bort kontanter, men att ge värdepapper kan vara det mycket mer strategiska och skatteeffektiva tillvägagångssättet för givaren och uppmuntra ytterligare gåvor till välgörenhetsorganisationer.
Enligt Giving USA-rapporten, donationer till utbildning, mänskliga tjänster och miljö- och djurorganisationer beräknades ha de högsta ökningarna 2020. För mina kunder som är intresserade av att utöka sitt bidrag – oavsett om de ökar beloppet de ger eller väljer att donera till flera ändamål – har jag rekommenderat att de använder Nonprofit Aid Visualizer (NAVI), som drivs av Vanguard Charitable. Det här verktyget pekar ut välgörenhetsorganisationer som är mest påverkade av pandemin, vilket ger individer en tydlig bild av det givande landskapet och de organisationer som behöver det mest.
För en erfaren filantrop som kan bli inspirerad att donera mer i år än tidigare år, kan de överväga att "stapla" en donation. Detta gör det möjligt att dra av upp till 30 % av en givares justerade bruttoinkomst (AGI) genom att ge uppskattade värdepapper och sedan ytterligare 30 % i kontanter (eller ytterligare 20 % i kontanter om man donerar till en donatorrådd fond), vilket ger en skatt avdrag på såväl värdepapperen som kontantgåvor. Medan fördelen med att stapla gör det möjligt för en givare att använda uppskattade värdepapper, är det värt att notera att för de extremt filantropiska, ökade CARES Act och Coronavirus Stimulus Act möjligheten att dra av upp till 100 % av en givares AGI om de bidrar med pengar till en välgörenhetsorganisation i år.
Bortsett från stapling är en annan strategi för en erfaren givare att skänka värdepapper genom en donor advised fund (DAF), ett välgörenhetskonto som låter en givare investera, växa och ge tillgångar.
Om en givare planerar att ge till flera välgörenhetsorganisationer i år, men inte exakt vet vad som orsakar att bidra till, är en DAF en bra parkeringsplats. Givaren kan ta det omedelbara skatteavdraget när DAF är finansierat och bestämma vilka välgörenhetsorganisationer som får medlen vid ett framtida datum. Dessutom gör en DAF det möjligt för en givare att dela ut sina donationer. Till exempel, med 25 000 USD i DAF, kan det beloppet gå i sin helhet till en välgörenhetsorganisation eller separeras till fem välgörenhetsorganisationer som tar emot 5 000 USD vardera – och donationerna kan göras under flera år.
Förutom filantropisk erfarenhet finns det också skatteeffektiva välgörenhetsstrategier kopplade till en givares ålder. En kvalificerad välgörenhetsutdelning (QCD) är ett utmärkt sätt att skänka dollar till välgörenhet för donatorer som är minst 70½ (Fråga:Vill bara se till att detta inte borde vara 72. Svaret är JA.) vid tidpunkten för utdelningen. Denna strategi tillåter en givare att använda dollar från sin IRA för att donera direkt till en kvalificerad organisation. För dem i en hög skatteklass kan detta vara ett skatteeffektivt sätt att spendera en IRA samtidigt som man undviker vanliga inkomstskatter – som annars skulle betalas på utdelningar – eftersom dollarn doneras. Dessutom kan årliga obligatoriska minimiutdelningar (RMD) doneras till en kvalificerad välgörenhetsorganisation (upp till 100 000 USD), vilket kan minimera RMD:s skattekonsekvenser.
2021 kan bli ännu ett starkt år för välgörenhet, eftersom givare förblir inspirerade att hjälpa sina lokala samhällen och ändamål som behöver resurser på grund av den fortsatta pandemieffekten. Med bara några veckor kvar av året bör givare av alla förmögenhetsnivåer och filantropisk erfarenhet tänka igenom de olika gåvotaktiker som är tillgängliga för dem för att maximera skatteeffektiviteten av sina donationer för både sig själva och sina mottagande organisationer.
