Skilsmässa kan se lite annorlunda ut för äldre par. De behöver i allmänhet inte oroa sig för barnbidrag eller vårdnad om små barn. Men att dela upp de pensionstillgångar de äger gemensamt och de som vardera maken äger separat är en annan sak.
Tillsammans med det äktenskapliga hemmet är pensionskonton ofta ett äldre pars största tillgång i ett skilsmässaförfarande. När båda makarna har pensionskonton bör de kombinerade saldonen övervägas tillsammans med alla andra tillgångar, säger Laura Medigovich, certifierad finansiell planerare och senior finansiell planerare vid Janney Montgomery Scott LLC i Purchase, N.Y.
Reglerna för att dela upp pensionstillgångar skiljer sig åt beroende på vilken typ av konto – IRA, 401(k) eller en pension – och kan vara komplicerade. Och att överföra pensionsmedel till en tidigare make kan få oavsiktliga skattekonsekvenser om det görs felaktigt, så insatserna är höga för att det ska bli rätt. För det första behöver du en kvalificerad inrikesrelationsorder (QDRO) för att överföra ett 401(k) konto eller pensionsrättigheter vid en skilsmässa, men få skilsmässopar kanske känner till detta. Beslutet, som utfärdas av en domstol eller statlig myndighet, erkänner en skilsmässomakas rätt att få hela eller en del av kontoägarens avgiftsbestämda plan eller pension.
Det finns två sätt att dela upp förvaltningstillgångar med en QDRO. Den första ger en separat ränta på kontosaldot. Den andra tillåter en frånskild make att ta del av betalningen av förmånerna. När båda parter accepterar villkoren ger kontoägaren dokumentet till planadministratören. Eftersom det kan vara dyrt att utarbeta en QDRO, rekommenderar Medigovich att du låter din skilsmässaadvokat be planadministratören att tillhandahålla ett modellspråk för QDRO.
"Jämfört med att dela en pension är en 401(k) en mycket lättare tillgång att dela upp," säger Medigovich. Det beror på att du känner till kontovärdet. Om den ena maken har en 401(k) värd $200 000, kan det skilsmässande paret komma överens i QDRO att dela kontot lika. I så fall kan 100 000 $ av 401(k) saldot överföras direkt till den andra makens IRA utan att ådra sig några federala inkomstskatter eller påföljder. Det ändras dock om maken som tar emot pengarna stoppar in $100 000 istället för att överföra dem till en IRA. Då kommer han eller hon att vara skyldig inkomstskatt på pengarna, men det finns ingen straffavgift på 10 % för tidiga utdelningar, även om maken som tar kontanterna inte är 59½ ännu. Om $100 000 överförs till makens IRA och den personen tar ett tidigt uttag, är pengarna föremål för både inkomstskatt och 10 % påföljd.
Pensioner är ännu mer komplicerade att dela upp. Varje arbetsgivare har inte bara olika regler för hur eller om en pension kan delas, utan du måste också anlita en aktuarie för att beräkna nuvärdet av de framtida förmånerna. Det är lättare att dela upp en pension när den pensionärsmake redan har börjat få bidrag. Sedan kan du använda en QDRO för att dela upp betalningarna med antingen en dollar eller en procentsats.
QDRO gäller inte för IRA. För att dela en IRA mellan makar måste villkoren anges i avtalet om skilsmässa eller hemskillnad, som kontoägaren ger till IRA-sponsorn. För att pengarna ska delas fria från skatter och påföljder bör avtalet specificera att en procentandel eller ett dollarbelopp av kontoägarens IRA-saldo ska gå till en makes IRA i en direkt överföring från förvaltare till förvaltare. Om den mottagande maken tar ut kontanter vid överföringen kommer han eller hon att vara skyldig skatt på det uttaget och, om den är yngre än 59½, också en straffavgift på 10 %. På samma sätt kommer en kontoägare som tar en utdelning från IRA för att ge till en make i en skilsmässa att beskattas på utbetalningen (och är skyldig en straffavgift på 10 % om den är under 59½ år).
Om möjligt, använd en Roth IRA för en make som vill ha pengar. En Roth är mer skatteeffektiv eftersom uttag i allmänhet är skattefria.
