4 fastighetsstrategier för välbärgade pensionärer under SECURE Act

Under det senaste decenniet har jag sett hur det federala fastighetsbefrielsen studsar mellan $650 000 och $11,4 miljoner. Det enklaste sättet att förklara undantaget är som en "kupong" som lämnas in vid dödsfallet för att "betala" för allt du har samlat på dig under ditt liv. Så länge dessa saker är värda mindre än 11,4 miljoner USD (gränsen 2019) behöver du inte betala federal fastighetsskatt. Om du är gift, dubbla det antalet.

Skattepolitiskt centrum uppskattar att rikstäckande endast 1 900 dödsbon var skattepliktiga 2018, vilket är mindre än 0,1 % av antalet människor som dog det året. Med så få människor som är oroliga för att ha den skyldigheten, har fastighetsplanering skiftat från att försöka undvika den federala fastighetsskatten till hur man minimerar huvudvärk, kapitalvinstskatter och inkomstskatter för nästa generation.

SECURE Act har lagt till ett betydande farthinder när det gäller att minimera inkomstskatter för förmånstagare som inte är makar. Men det finns sätt att jämna ut den stöten lite.

1. Överväg att dela upp primära förmånstagare på din IRA

Med några få ovanliga undantag (inklusive kroniskt sjuka och funktionshindrade) kommer icke-maka IRA-bidragstagare till personer som dör efter 1 januari 2020 inte längre att kunna sträcka ut fördelningarna över sin förväntade livslängd. Detta hänvisas till som "the death of the stretch", och det kan få stora skattekonsekvenser.

I USA är den förväntade livslängden bara 80. Om en 30-åring skulle ärva en IRA värd 2 miljoner USD, skulle förstaårsutdelningen enligt de gamla reglerna vara 37 524 $. Enligt de nya reglerna skulle hela beloppet behöva delas ut inom 10 år från året efter dödsåret. Om du delar det jämnt är det $200 000 per år. Skattekonsekvenserna av detta är betydande och förklarar motiveringen för lagstiftningens författare:Mer skatteintäkter för Uncle Sam.

Ta det föregående exemplet och lägg till en make till IRA-innehavaren. Det förändrar saken lite. Om man antar att den efterlevande maken har tillräckligt med resurser för att leva utan hela IRA (inte ett antagande att ta lätt på), för att spara på skatter skulle familjen vara bättre att dela upp den primära förmånstagaren mellan den efterlevande maken och det 30-åriga barnet. När maken ärver kan hon behandla IRA som sin egen och överföra den till sitt eget konto. Vid den tidpunkten kommer hon att ta utdelningar av den 1 miljon dollar hon ärvde, baserat på hennes egen förväntade livslängd. 30-åringen börjar sina 10-åriga utdelningar, men på 1 miljon dollar istället för 2 miljoner dollar. Hans skattepliktiga utdelningar vid denna tidpunkt skulle vara $100 000 per år.

När hans mamma går bort får han en ny 10-årsperiod på den andra hälften av pengarna. Detta kan avsevärt förlänga distributionsperioden och därmed minska skattekostnaden.

2. Titta på att använda välgörenhetsfonder för att generera längre inkomstströmmar

En välgörenhetsfond (CRT) är ett smart verktyg för välgörenhetsinriktade som vill donera stora dollar men som också vill generera inkomst medan de fortfarande lever. Ur en 20 000-fots synvinkel innebär detta ofta att donera uppskattade investeringar till en trust, hoppa över kapitalvinsterna, få ett skatteavdrag och generera en inkomstström. Vid dödsfallet ges resten till välgörenhetsorganisationer du väljer.

Historiskt sett har dessa stiftelser oftast etablerats under livet med inkomster som går till bidragsgivaren. SECURE Act kan ändra på det.

En strategi som sannolikt kommer att få dragkraft är att utse en CRT som en IRA-mottagare. I förtroendet skulle du sannolikt namnge ditt barn som inkomstmottagare av CRT, vilket skulle göra det möjligt för barnet att sträcka ut utdelningarna i mer än 10 år. Vid barnets död eller vid slutet av stiftelsens löptid kommer pengarna att gå till de namngivna välgörenhetsorganisationerna.

3. Överväg att göra Roth IRA-konverteringar

Livet är fullt av skattetoppar och skattedalar. Topparna är de höginkomståren, som i sin tur leder till högskatteår. Dalarna är precis tvärtom. Den vanligaste dalen kommer mellan pensionering och ålder 70½. Enligt SECURE Act kommer den dalen att förlängas till 72 års ålder, eftersom nödvändiga minimiutdelningar (RMD) försenas för alla som är födda den 1 juli 1949 eller senare.

Föreställ dig att du går till mataffären varje vecka för att köpa Cheerios. De kostar vanligtvis $4, men den här veckan säljs de för $2. Om du inte är fastspänd för kontanter kommer du sannolikt att fylla på och betala halva priset för samma produkt. Skattedalar ger dig samma möjlighet att betala skatt vid försäljning. Roth-konverteringar gör att du kan flytta pengar från en position före skatt till en Roth IRA efter skatt och erkänna den inkomsten under det lägre skatteåret. De pengarna kommer att växa, skatteuppskjutna och kvalificerade utdelningar är skattefria. Det finns inga obligatoriska minimiutdelningar för ägaren, och pengarna kan gå skattefritt till förmånstagaren.

Roth-konverteringar blev mer populära under lagen om skattesänkningar och jobb. Deras fördel förstärks av SECURE Act. De är så nära "trendiga" som något kan vara i finansplaneringsvärlden.

4. Revidera eller bli av med förtroendet

Om du tittar cirka 4 tum norrut, kommer du att se mig råda dig att utse en trust som en förmånstagare av en IRA. Nu säger jag till dig att bli av med förtroendet som förmånstagare av din IRA. Men här talar jag om att bli av med det återkallbara förtroendet som förmånstagare. Det är en pågående debatt om huruvida det är en bästa praxis att utse ett återkallbart förtroende som förmånstagare av en IRA. Förtroendet behöver en genomskinlig bestämmelse och kan behandlas olika vid dödsfall av olika vårdnadshavare. Såvida inte förtroendet har uppdaterats sedan SECURE Act antogs, bör det sannolikt elimineras som förmånstagare av din IRA.

Conduit-truster, som är en delmängd av återkallbara truster, kallas vanligtvis IRA-förmånstagare för att hålla utgifterna från att ta mer än den minimifördelning som krävs. Om man använder det första exemplet, där 30-åringen ärver en IRA på 2 miljoner USD, finns det faktiskt ingen RMD förrän år 10, då RMD skulle vara hela beloppet på 2 miljoner USD. Alla dessa pengar skulle vara skattepliktiga som inkomst det året, och du skulle troligen förlora nästan hälften av dem till skatter. Det är den typen av generositet som IRS älskar.

Alla ovanstående strategier är komplexa och bör arbetas igenom med dina fastighets-, skatte- och finansiella rådgivare. Detta kommer att skapa ett hektiskt år för vårt företag när vi omarbetar de strategier vi har på plats för att effektivt överföra tillgångar till nästa generation. Om inte annat, använd SECURE Act som skäl för att damma av den fastighetsplan som upprättades när ditt första barn föddes.


avgå
  1. Bokföring
  2.   
  3. Affärsstrategi
  4.   
  5. Företag
  6.   
  7. Kundrelationshantering
  8.   
  9. finansiera
  10.   
  11. Lagerhantering
  12.   
  13. Privatekonomi
  14.   
  15. investera
  16.   
  17. Företagsfinansiering
  18.   
  19. budget
  20.   
  21. Besparingar
  22.   
  23. försäkring
  24.   
  25. skuld
  26.   
  27. avgå