De federala skattekonsekvenserna för serie EE och I U.S.S. sparobligationer är allt annat än enkla. Även om räntan på dessa obligationer är helt befriad från statliga och lokala skatter, varierar den federala skattebehandlingen beroende på vem som äger obligationerna och i vissa fall hur de används.

Här är fyra vanliga scenarier som pensionärer kan stöta på för hur och när obligationsräntan beskattas.

1 av 4

När du är ägare av sparobligationen

Köpare av EE- eller I-sparobligationer har ett val när de förvärvar obligationerna. De kan betala skatt varje år på intjänade räntor eller skjuta upp skatteräkningen till slutet. De flesta väljer det senare. De rapporterar räntan som skattepliktig inkomst på sin blankett 1040 för det år obligationerna förfaller eller när de är inlösta, beroende på vad som inträffar först. Att skjuta upp skatt på hela beloppet av upplupen ränta i upp till 30 år kan låta som en fantastisk idé tills du får skattesedeln för tre decennier av ränta. Ännu värre, att ta skatten på en gång kan få dig till en högre skatteklass, vilket gör räkningen ännu dyrare än den behövde vara.

2 av 4

Vad man ska göra om sparobligationen är en gåva

Många morföräldrar köper sparobligationer till sina barnbarn. Förutsatt att obligationerna har titeln i barnbarnets namn, är räntan i allmänhet anmälningsbar av barnbarnet, som kan välja att skjuta upp skatten på räntan eller rapportera den årligen , samma som alla andra obligationsinnehavare. För obligationer utgivna i delägares namn, såsom en förälder och barn eller mor- och farförälder och barnbarn, är räntan i allmänhet skattepliktig till den delägare som betalade för obligationen. Detta gäller även om den andra ägaren löser in obligationen och behåller intäkterna.

Att ge bort obligationer som du redan äger till ett barn, barnbarn eller annan person får dig inte att komma ur kroken med Uncle Sam för att vara skyldig pengar på tidigare obeskattad ränta. Om obligationerna återutges i gåvomottagarens namn beskattas du fortfarande för all den räntan för det år gåvan görs. Detsamma gäller om du skänker en sparobligation till välgörenhet. Om du å andra sidan rapporterade räntan som skattepliktig varje år, kommer det ingen stor federal skatteträff när du ger gåvan.

3 av 4

Vem betalar skatten om du ärver en sparobligation?

Vad händer om du ärver EE- eller I-sparobligationer som ännu inte har förfallit? Vem beskattas för den upplupna räntan som blev obeskattad för att den ursprungliga ägaren skjutit upp räntan? Det beror på. Dödsboförvaltaren kan välja att i den dödes slutliga inkomstdeklarationen ta med all ränta som intjänats före dödsfallet på obligationerna. Om så är fallet rapporterar förmånstagaren endast ränta efter dödsfallet på blankett 1040 när obligationerna förfaller eller löses in, beroende på vilket som inträffar först. Om exekutor inte inkluderar ränteinkomsten på den ursprungliga ägarens slutavkastning, kommer förmånstagaren att vara skyldig skatt på all obligationsränta när obligationen förfaller eller har lösts in.

4 av 4

Använda sparobligationen för att betala för collegeavgifter

Ett sätt du kan undvika att betala skatt på obligationsräntan är att lösa in dina EE- eller I-obligationer innan förfallodagen och använda intäkterna för att betala för college. Om du uppfyller detta regelverk kommer räntan inte att vara skattepliktig:

• Du måste ha förvärvat obligationerna efter 1989 när du var minst 24 år.
• Obligationerna får endast vara i ditt namn.
• Obligationerna måste lösas in för att betala för undervisning och avgifter vid en grundutbildning, forskarskola eller yrkesskola för dig, din make eller ditt anhöriga, till exempel ett barn som krävs på din skattedeklaration. Obligationerna kan också lösas in för att betala för en dator som du, en make eller en anhörig använder i skolan. Kostnader för rum och kost är inte berättigade, och mor- och farföräldrar kan inte använda denna skattelättnad för att hjälpa någon, till exempel ett barnbarn, som inte påstås vara anhörig.
• Utbildningskostnaderna måste betalas med obligationsintäkterna det år de löses in.
• Höginkomsttagare kvalificerar sig inte. Ränteuteslutningen börjar fasas ut för gemensamma filare med modifierade justerade bruttoinkomster på mer än $124 800 (mer än $83 200 för andra filrar) och slutar när modifierad AGI når $154 800 ($98 200 för andra filrar).

Observera att om intäkterna från alla EE- och I-obligationer som inkasserats under året överstiger de kvalificerade utbildningskostnader som betalats det året, minskas räntebeloppet du kan utesluta proportionellt.