Människor ger till välgörenhetsorganisationer av många skäl - för att hedra en älskad, för att hjälpa en sak som de känner passionerat för, eller helt enkelt för att göra något bra. Men välgörenhetsbidrag har också betydande skattekonsekvenser som kan sänka inkomstskatten under ditt liv såväl som fastighetsskatten vid din död.
Medan enligt min erfarenhet majoriteten av människor inte ger till välgörenhet enbart av skatteskäl, är det bäst att planera för att dra maximal nytta av de skatteförmåner som finns. Förhandsplanering kan hjälpa till att säkerställa att du uppnår de mest tillgängliga skattebesparingarna samtidigt som du uppfyller dina välgörenhetsmål.
Här är fem sätt att strukturera din välgörenhetsplanering i din egendomsplan:
Om du har börsnoterat aktier som har ökat i värde, överväg att ge den uppskattade aktien till en välgörenhetsorganisation under ditt liv. Om du säljer värderade aktier betalar du reavinstskatt på värdeökningen. Men om du ger aktien till välgörenhet kommer du att få ett välgörande inkomstskatteavdrag motsvarande hela det verkliga marknadsvärdet på aktien vid tidpunkten för gåvan och slipper kapitalvinstskatt.
Du får en förmån på det uppskattade beloppet, utan att behöva sälja det. Välgörenhetsorganisationen kan sälja aktien utan att betala kapitalvinstskatt eftersom välgörenhetsorganisationer är skattebefriade.
Individer som är över 70½ kan donera upp till $100 000 per år till välgörenhetsorganisationer direkt från deras IRA. Detta är känt som en Qualified Charitable Distribution (QCD). Denna QCD kommer att räknas mot eventuella minimifördelningar (RMD) som en kontoinnehavare måste ta från IRA. Enligt den nyligen antagna SECURE Act måste RMD börja april efter att kontoinnehavaren fyllt 72. RMD anses vara skattepliktig inkomst och beskattas enligt ordinarie inkomstsatser.
Med en QCD kan du gynna välgörenhet, uppfylla ditt RMD-krav och utesluta det beloppet från din inkomst. Detta kan vara en bra strategi för individer som inte "behöver" fördelningen för att täcka levnadskostnaderna.
Ett mycket enkelt och direkt sätt att gynna välgörenhet vid din död är att lämna ett testamente i ditt testamente eller återkallbara förtroende. Ett testamente är en mening i antingen ditt testamente eller förtroende som anger det belopp du vill lämna till välgörenhetsorganisationen, identifierar den specifika välgörenhetsorganisationen för att ta emot beloppet och anger syftet med vilket du vill att välgörenhetsorganisationen ska använda medlen. Det är mycket viktigt att se till att du använder det korrekta juridiska namnet på välgörenhetsorganisationen, eftersom vissa välgörenhetsorganisationer har liknande namn.
Om du inte är specifik kan du skapa förvirring. Dessutom kan gåvan vara för en välgörenhetsorganisations "allmänna ändamål", vilket innebär att välgörenhetsorganisationen kan använda medlen som den finner lämpligt, eller för ett specifikt ändamål som du beskriver. När du listar ett specifikt syfte, var säker på att välgörenhetsorganisationen kan uppfylla det syftet, annars kan välgörenhetsorganisationen behöva vägra testamentet. Om din begäran är mycket specifik bör du överväga att kontakta utvecklingskontoret för att bekräfta att välgörenhetsorganisationen kan uppnå ditt mål.
Välgörande legat är också berättigade till fastighetsskatteavdrag och kommer att minska fastighetsskatterna. Medan det federala beloppet för befrielse från fastigheter för närvarande är 11,54 miljoner USD och inte är ett problem för 99,9 % av individerna, har 12 stater (och District of Columbia) fortfarande statliga fastighetsskatter som slår in på lägre belopp. I dessa stater kan ett välgörande testamente vid din död hjälpa till att minska statlig fastighetsskatt.
Det är relativt enkelt att namnge välgörenhetsorganisationen som en förmånstagare av alla eller en procentandel av dina icke-Roth-pensioneringskonton (IRA, 401(k), 403(b), etc.). Samma regler för namngivning av välgörenhetsorganisationer i ditt testamente eller förtroende som diskuterats ovan gäller när du fyller i formuläret för att utse förmånstagare. Eftersom välgörenhetsorganisationen är skattebefriad kan den efter din död ta ut tillgångarna från pensionskontot utan att behöva betala inkomstskatt på uttaget.
Alla individer som nämns som förmånstagare av pensionskontot måste betala inkomstskatt till ordinarie skattesatser på alla utdelningar de får från pensionskontot. Därför är det bästa inkomstskatteresultatet att dra nytta av välgörenhet från pensionskontot och dina nära och kära från andra tillgångar som inte kommer att bli föremål för inkomstskatt när de får den.
Dessutom, på grund av de senaste ändringarna enligt SECURE-lagen, kommer de flesta IRA-mottagare nu att behöva ta ut alla medel från pensionskontot inom 10 år efter kontoinnehavarens död. Denna lagändring begränsar möjligheten för de flesta individer (andra än en make, minderåriga barn eller funktionshindrade eller kroniskt sjuka individer) att sträcka ut pensionskontoutdelningar; det begränsar möjligheten att fortsätta investeringar med uppskjuten skatt; och det komprimerar inkomstskattebetalningarna över en mycket kortare tidsperiod. Eventuella belopp som lämnas till en välgörenhetsorganisation vid dödsfallet skulle också få ett välgörenhetsavdrag för fastighetsskatt och sänka eventuella tillämpliga federala eller statliga fastighetsskatter.
Du kan gynna en välgörenhetsorganisation och en familjemedlem genom att skapa en välgörenhetsfond (CRT) och namnge CRT som mottagare av din IRA. En CRT är en delad ränta trust där en individ du väljer kommer att få årliga betalningar från CRT under en viss tid. När individens intresse för CRT upphör, delas det återstående beloppet ut till välgörenhetsorganisationer som du väljer.
Det finns mycket specifika regler om hur en CRT måste fungera, inklusive hur mycket en individ kan få från CRT och hur länge han eller hon kan få den. Dessutom, från en försäkringsteknisk synpunkt, måste välgörenhetsorganisationerna få en viss procentandel från CRT när den finansieras. På grund av de många reglerna kring skapandet och driften av en CRT är en advokat viktig för att skapa den på rätt sätt.
Det främsta skälet att överväga att använda en CRT är att själva CRT är skattebefriad under dess existens (som en välgörenhetsorganisation). När du namnger CRT som förmånstagare av IRA, kommer CRT att få pengarna från IRA vid din död och inte betala någon inkomstskatt vid den tidpunkten. Men när individen som identifieras i CRT får årliga betalningar, kommer han eller hon att betala inkomstskatt på det belopp som tas emot vid den tidpunkten. Dessutom tillåts ett partiellt avdrag för fastighetsskatt vid kontoinnehavarens död baserat på en beräkning som bestämmer det belopp som välgörenhetsorganisationen i slutändan kommer att få från CRT.
Som du kan se finns det många sätt att gynna välgörenhet, antingen under ditt liv eller vid din död. Vilket sätt du väljer kan få olika skattekonsekvenser. Att ta hänsyn till skatter med ditt välgörenhetsbidrag kan i slutändan öka det belopp som inte bara mottar välgörenhet, utan även dina nära och kära.
