Två nyligen antagna lagar, lagen Setting Every Community up for Retirement Enhancement (SECURE) och lagen om Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES), inkluderade bestämmelser som påverkade erforderliga minimiutdelningar (RMD) från arbetsplatspensionsplaner och individuella pensionskonton (IRA).*
SECURE Act, som antogs i slutet av 2019, höjde startåldern för RMD från 70½ till 72 från och med den 1 januari 2020. Sedan, i mars i år, avstod CARES Act helt och hållet för RMDs för kalenderåret 2020. Detta undantag inkluderar till och med förmånstagare med ärvda konton, såväl som personer som fyllde 70½ år 2019 men väntade med att ta sin första utdelning till 2020.
Med tanke på effekterna av båda lagarna, om du fyllde 70½ i slutet av 2019, bör du återuppta att ta RMD 2021. (Du behöver inte ta en "dubbel" RMD 2021, bara det regelbundet beräknade beloppet.) om du inte hade fyllt 70½ i slutet av 2019 behöver du inte ta din första RMD förrän den 1 april året efter att du fyllt 72 år.
Som ett resultat av 2020 års RMD dispens kan pensionärer ha frågor om vad de ska göra 2020. Här är några svar till dig.
Med "utnyttja" av undantaget menar vi att ta mindre ut av dina pensionskonton än vad ditt RMD-belopp skulle ha varit. Om du är som många människor kan du lita på dessa utdelningar för dina levnadskostnader och kan fortsätta att ta pengar från dina konton som vanligt.
Men om du inte behöver hela beloppet för att täcka dina kostnader, ger avståendet dig flexibilitet. Att avstå från onödiga utdelningar skulle sänka din beskattningsbara inkomst för 2020. Om du gör det kan du också undvika att behöva sälja investeringar som har minskat i värde på grund av nedgången.
Att fördröja distributioner kan låta som en bra idé, men du bör också överväga de långsiktiga effekterna. Genom att inte ta utdelningar kommer du inte att minska ditt pensionskonto i år. Detta kan potentiellt öka mängden av dina framtida RMD. Tänk på att ditt RMD-belopp baseras på ditt saldo den 31 december föregående år och din förväntade livslängd, så en högre andel krävs när du blir äldre. Kombinationen av det potentiellt högre saldot och den högre uttagsprocenten kan stöta dig i en högre skatteklass och/eller utlösa högre Medicare-premier under kommande år.
Med detta i åtanke kan du överväga en medelvägsstrategi. Det kan innebära att du tar en utdelning i år men begränsar den till ett belopp som inte kommer att flytta dig till en högre skatteklass eller utlösa högre Medicare-premier.
IRS utfärdade vägledning om detta ämne den 23 juni. Som ett resultat av detta kan utdelningar som tas 2020 som skulle ha betraktats som RMDs (om det inte var för CARES Act eller SECURE Act) återställas eller återbetalas till ett kvalificerat pensionskonto. Att återbetala utdelningen till ditt konto 2020 innebär att du inte behöver inkludera beloppet i din federala inkomstdeklaration för 2020. Den nya vägledningen förlänger tidsfristen för vissa rollovers till den senare av 60 dagar från distributionen eller 31 augusti. Observera att du kan tillåtas göra en indirekt rollover till en arbetsplatspensionsplan, men bara om den särskilda planen är inställd på acceptera indirekta rollovers.
Den senaste IRS-vägledningen tar upp flera farhågor som uttryckts av investerare. För det första gäller det nu alla distributioner som skulle ha varit RMDs 2020, inte bara de efter 1 februari. Vägledningen tillåter en rollover av distributioner som tas av personer som fyller 70½ år 2020, vilket skulle ha varit RMDs före SECURE Act. Återbetalningar av 2020 års RMD är nu till och med tillgängliga för icke-make-förmånstagare av IRA, så länge som återbetalningen görs tillbaka till den distribuerande IRA senast den 31 augusti 2020. Om återbetalningen görs direkt tillbaka till den distribuerande IRA, kommer återbetalningen inte räknas mot begränsningen av en omsättning per 12 månader. Det är användbart för personer som kanske redan har genomfört en övergång under de senaste 12 månaderna.
Om du behöver pensionskontoutdelningar för levnadskostnader, kan du överväga marknadsmiljön när det gäller vilka investeringar du ska dra ifrån. Nuvarande förhållanden kan också informera ditt beslut om när du ska ta ut pengar, men kom ihåg att det är svårt att tajma marknaden.
Om du inte behöver pengar från distributioner för att täcka dina utgifter, är marknadsmiljön förmodligen inte lika kritisk. Anta att du tar "medelvägen"-metoden att ta en minskad utdelning 2020 för långsiktiga skatteplaneringsändamål. I den här situationen kan du investera dessa intäkter på ett skattepliktigt konto - i något liknande eller identiskt med investeringarna du använde på pensionskontot, om du vill. Genom att upprätthålla en liknande investeringsmix minimerar du betydelsen av marknadsförhållandena under året.
Om du inte litar på RMD för att täcka dina utgifter, kan du överväga en Roth-konvertering. Med den strategin skulle du betala skatt på konverteringen nu, men kvalificerade utdelningar som tas från Roth IRA senare är skattefria. Detta skulle vara vettigt om du är i en relativt låg skatteklass nu, men du eller dina förmånstagare kan möta högre skattesatser senare.
Det har skett tre utvecklingar under de senaste åren som kan göra Roth-omvandlingarna tilltalande i år.
Utöver dessa regulatoriska faktorer kan marknadsförhållandena påverka om en Roth-konvertering är vettig. Om du tror att marknaderna är låga och redo för tillväxt, borde det göra dig mer benägen att göra en Roth-konvertering. Men återigen, kom ihåg att det är svårt att tajma marknaden.
Med en kvalificerad välgörenhetsutdelning (QCD) kan de som är 70½ år eller äldre distribuera upp till $100 000 direkt från en traditionell IRA till en kvalificerad välgörenhetsorganisation varje år. QCD kan räknas mot din RMD och kommer inte att inkluderas i din skattepliktiga inkomst. I det här fallet kan de dock inte räknas som specificerade avdrag.
Vanligtvis är det en trevlig strategi för välgörenhetsinriktade människor, särskilt för de som normalt inte specificerar avdrag. År 2020, med RMD:er avskaffade, kunde du fortfarande köra en QCD. Din beskattningsbara inkomst skulle dock inte vara lägre än om du precis hade valt att inte ta en utdelning. En QCD i år skulle dock minska ditt kontosaldo och därmed framtida RMD för dig och dina förmånstagare.
Det mest skatteeffektiva sättet att vara välgörenhet beror på dina omständigheter. Du kan vara bättre av att bidra utanför pensionskonton, så att du kan specificera avdrag. Att donera uppskattade investeringar från ett skattepliktigt konto är ofta en skatteeffektiv strategi.
Allt med tanke på att inte behöva ta stora utdelningar från dina pensionskonton för utgifter är en avundsvärd position 2020. Överväg att prata med en skattespecialist för att få ut det mesta av situationen. Det kan ge dig mer förmåga att hjälpa familjen, ditt samhälle eller välgörenhetsorganisationer som är viktiga för dig i dessa svåra tider.
* Ursprungliga ägare av Roth IRA behöver inte ta RMD.
Det här materialet har endast utarbetats för allmänna och utbildningsändamål. Detta material ger inga rekommendationer angående investeringar, investeringsstrategier eller kontotyper. Den är inte individualiserad för någon specifik investerares behov och inte avsedd att antyda att någon särskild investeringsåtgärd är lämplig för dig och den är inte heller avsedd att tjäna som den primära grunden för investeringsbeslut. T. Rowe Price, dess dotterbolag och dess medarbetare tillhandahåller inte juridisk eller skatterådgivning. Alla skatterelaterade diskussioner i detta material, inklusive eventuella bilagor/länkar, är inte avsedda eller skrivna att användas, och kan inte användas, i syfte att (i) undvika skattepåföljder eller (ii) marknadsföra, marknadsföra eller rekommendera till någon annan part transaktioner eller ärenden som behandlas häri. Kontakta din oberoende juridiska rådgivare och/eller professionella skatterådgivare angående alla juridiska eller skattemässiga frågor som tas upp i detta material.
