Att välja rätt pensionsplan kan vara förvirrande och överväldigande. Flera alternativ finns tillgängliga, vilket är bra, men att förstå deras egenskaper och krångligheter tar tid. Dessutom finns det frekventa uppdateringar och ändringar som görs av IRS, såsom CARES Act 2020 och SECURE Act 2019, som förändrar landskapet. Den goda nyheten är att dessa planer tillåter egenföretagare (inklusive småföretagare) att lägga undan mycket mer pengar än de kan med en traditionell företagsplan 401(k). Dessa planer kan också vara enkla att upprätta och underhålla.

I slutändan är målet med en kvalificerad plan att spara till pension på ett skatteeffektivt sätt. Planer kan underlätta skattefria investeringsintäkter (Roth) eller skatteuppskjutna besparingar och investeringstillväxt (traditionell före skatt); i båda fallen åtnjuts en skatteförmån på tillväxten genomgående. Kom dock ihåg att dessa är pensionering planer, så de utsätter straffavgifter för förtida uttag om pengar dras ut före 59,5 års ålder och kan utlösa skattekonsekvenser vid uttag. Många har också krävt minimidistributioner (RMDs).

Följande beskriver de fem vanligaste pensionsplanerna för egenföretagare: traditionell IRA, SIMPLE IRA, SEP IRA, individuell 401(k) och förmånsbestämd plan. Dessa planer tillåter besparingar före skatt på $6 000 till nästan $300 000 per år. De är listade i ökande komplexitetsordning och det maximala belopp som kan bidra med för 2021:

Traditionella och Roth IRA-regler för 2021

Högsta bidrag: 6 000 USD (eller 7 000 USD om du är 50 år eller äldre)

Bäst för: Individer som vill spara ett blygsamt belopp

• IRA har lägre bidragsgränser än andra pensionssparplaner, men bidrag till dem berättigar till skatteförmåner.
• Du kan bidra med 6 000 USD med uppskjuten skatt till en traditionell IRA, plus 1 000 USD i efterskott om du är 50 år eller äldre. Samma belopp efter skatt kan bidra till en Roth IRA. Du kan spara i en traditionell och Roth IRA samma år, men den sammanlagda summan kan inte överstiga IRS-maximum ($6 000/$7 000).
• Skatteavdragsrätten för det ursprungliga IRA-bidraget fasas ut snabbt beroende på din justerade bruttoinkomst (76 000 USD för singlar och 125 000 USD för gemensamma arkivarier), och möjligheten att lämna ett Roth-bidrag blir begränsad som skattepliktig inkomst för ett gift par 198 000 USD (eller 125 000 USD för singlar).
• Men om du inte har en pensionsplan som erbjuds genom ditt arbete, gäller dessa avvecklingsrestriktioner inte traditionella IRA. Det finns fortfarande inkomstbegränsningar för en Roth.
• En IRS-sanktionerad metod är tillgänglig för att bidra till en Roth även när din inkomst överskrider maxgränserna. Det är känt som "bakdörren Roth." Detta innebär att bidra till en traditionell IRA och sedan konvertera den till en Roth. En konvertering är tillåten en gång per år.
• IRA är inte associerad med en arbetsgivare, så du kan fortsätta använda samma IRA oavsett var du arbetar. Bidrag för föregående år ska betalas senast sista dag för inlämning av inkomstskatt för det året.
• Inga lån är tillåtna från varken traditionella eller Roth IRA:er, och RMD:er för traditionella IRA:er följer IRS:s regler – utom där de ändras av specifika regler, såsom CARES Act, som upphävde kravet på RMD:er 2020.
• Som ändrat i 2019 års SECURE Act finns det inte längre några åldersgränser för vem som kan ge bidrag. Tidigare hade de fått ett tak vid 70,5 års ålder.

ENKEL IRA (Savings Investment Match Plan for Employees)

Max. bidrag : 13 500 USD (16 500 USD om du är 50 år eller äldre)

Bäst för: Mellanstora företag med upp till 100 anställda

• Enkla IRA:ers överklagande är att de har minimalt med pappersarbete – bara ett första plandokument och årliga avslöjanden till anställda.
• Låga start- och underhållskostnader. Finansieras av arbetsgivaravgifter och valbara löneuppskjutningar som görs före skatt.
• Arbetsgivaren är skyldig att betala antingen dollar-för-dollar-matchande bidrag på upp till 3 % av en arbetares lön eller ett icke-valfritt bidrag på 2 % av ersättningen. Maxbidraget är $13 500 med en $3 000 catch-up om du är 50 år eller äldre.
• Anställd måste ha tjänat 5 000 USD från arbetsgivaren under de två föregående åren och förväntas tjäna minst 5 000 USD under innevarande år.
• RMDs följer IRS-reglerna och inga lån är tillåtna. Kan inte vara en Roth.

SEP IRA (Simplified Employee Pension Plan)

Max. bidrag: 58 000 USD

Bäst för: Företagare med få eller inga anställda

• Maximalt bidrag på 58 000 USD per år eller 25 % av anställdas lön, beroende på vilket som är lägre. Specifikt för egenföretagare är avgifterna begränsade till 25 % av dina nettoinkomster från egenföretagare upp till gränsen på 58 000 USD.
• Det är en arbetsgivaravgift. Insatserna ska göras för alla; endast anställda som tjänar mindre än 650 USD per år kan uteslutas 2021 (upp från 600 USD 2020).
• Begränsat pappersarbete och kostnader.
• Bidrag måste göras senast den 15 oktober följande år.
• RMDs följer IRS-reglerna och inga lån är tillåtna.
• Inga åldersbaserade ikappbidrag är tillåtna. Som ändrad i 2019 års SECURE Act finns det inga åldersgränser för vem som kan ge bidrag.
• SEP IRA kan konverteras till en Roth.

Individuell eller Solo 401(k)

Max. bidrag : 58 000 USD (64 500 USD om du är över 50 år)

Bäst för : En egenföretagare som inte har några anställda förutom en make

• Anställd kan ge ett valbart uppskovsbidrag på upp till 19 500 USD (26 000 USD för de 50 och äldre) upp till 100 % av din ersättning.
• Dessutom kan egenföretagaren ge icke-valfria bidrag på 25 % av nettoinkomsten upp till maximalt 58 000 USD eller 64 500 USD (inklusive anställningsbelopp) om han är 50 år eller äldre.
• Val måste göras senast den 31 december, men arbetsgivaravgifter kan göras före tidsfristen för skatteanmälan (15 april eller 15 oktober om en förlängning har lämnats in).
• Planet måste öppnas senast den 31 december innevarande år, och beroende på programmet kan det tillkomma start- och årsavgifter.
• När planen är större än 250 000 USD krävs det att man lämnar in ett årligt IRS-formulär 5500. Kan vara en Roth, men en bestämmelse är RMD:Unikt för Roth-versionen av Solo 401(k)s, det finns RMDs – till skillnad från en vanlig Roth. Det finns inga åldersgränser för vem som kan lämna bidrag.
• Lån är tillåtna.
• Personer som har heltidsjobb med en pensionsplan för arbetsgivaren och har egna företag kan använda den individuella 401(K). De maximala gränsbeloppen är dock kumulativa (dvs max mellan de två planerna är 19 500 USD/26 000 USD). De sammanlagda totala bidragen till arbetsgivarens pensionsplan och den individuella 401(k) får inte överstiga maxbeloppet på 58 000 USD/64 000 USD.

Förmånsbestämd plan

Max. bidrag: 100 000 $–230 000 $, beroende på ålder och kompensationshistorik plus max 401(k)

Bäst för: En egenföretagare vars verksamhet har ett mycket solidt kassaflöde och som skulle vilja bidra med mer än $60 000 per år till ett pensionskonto

• Bidrag kan vara upp till maximalt 294 500 USD i kombination med en vinstdelningsplan på 401(k):  Denna summa representerar IRS-maximum för en förmånsbestämd plan på 230 000 USD plus 64 500 USD för en 401(k).
>
• Vanligtvis den dyraste och mest komplexa typen av pensionsplan att administrera. Det bör ställas in med en CPA och en aktuarie. Bidragsbeloppet är en formel baserad på ålder och ersättningshistorik.
• När planen väl har upprättats är arbetsgivaravgiftsbeloppet inte godtyckligt. Det innebär att arbetsgivaren är skyldig att betala den årliga minimiavgift som fastställdes i plandokumenten. Planen måste vara helt finansierad om den någonsin fryss eller avslutas.
• Det finns punktskatter om de årliga minimiavgifterna inte uppfylls. Så om du har ett dåligt år och inte har råd att bidra med vad du hade planerat, kan IRS lägga ut punktskatter. Ränta uppbärs enligt en räntesats som fastställts i den ursprungliga planen.
• Lån kan tillåtas.
• Planerna är föremål för RMD, men det finns inga åldersgränser för bidrag.

De åsikter som uttrycks i denna kommentar kan ändras baserat på marknadsförhållanden och andra förhållanden. All information har erhållits från källor som tros vara tillförlitliga, men dess riktighet kan inte garanteras. Det finns ingen representation eller garanti för den aktuella riktigheten, tillförlitligheten eller fullständigheten av, inte heller ansvar för, beslut baserade på sådan information och den bör inte litas på som sådan. För ytterligare information, besök https://www.procyonpartners.net/disclosures/.