Individuella pensionskonton klassificeras på olika sätt för skatteredovisningsändamål. Förstå att IRA är en skatteskyddad struktur. Det kan inneha medel som redan har bidragit till andra pensionsplaner eller det kan acceptera bidrag. Som struktur har den många investeringar du kan köpa inom kontot. Beteckningen Roth och traditionell definierar skattestrukturen medan bidragsbelopp och rollover definierar hur pengar kommer in på kontot.
Det finns två grundläggande skattestrukturer för IRA-konton. En traditionell IRA-struktur drar av bidrag från årsinkomsten och växer upp med skatt tills den delas ut. Vid utdelning läggs det uttagna beloppet till årsinkomsten och beskattas enligt IRA-ägarens befintliga skatteklass. En Roth IRA drar inte av bidrag från ägarens årsinkomst. Pengar växer skatteuppskjutet men så länge kontoägaren har Roth IRA i minst fem år och är minst 59 1/2 år gammal, kommer pengarna ut skattefria. Båda strukturerna har 10 procents skattestraff på utdelningar före 59 1/2 års ålder.
Båda IRA-strukturerna kan vara bidragande IRA:er. I princip varje IRA eller pensionsplan måste börja med bidrag. Ett bidrag är pengarna du sätter in på kontot baserat på din årliga tilldelning. Det maximala bidraget 2011 till antingen en Roth eller traditionell IRA är 5 000 USD för dem under 50 år; de som överskrider tröskeln kan bidra med 6 000 USD. Om du kan ge årliga bidrag till din IRA, är det en bidragsfinansierad IRA oavsett om det är en traditionell eller Roth.
När en person har ett 401k, 403b, IRA eller annat liknande avgiftsfinansierat pensionskonto som har samlat på sig medel under år av bidrag, kan en rollover bli ett alternativ. En rollover flyttar pengar från en pensionsplan till en annan, ofta från en arbetsgivares plan till en IRA efter att jobbet upphör. IRS definierar rollover IRAs helt enkelt för skatteregistrering. När rollover sker, säger en 1099-R hur mycket som går ut från IRA och Form 5498 säger hur mycket som gick in i den nya rollover IRA som checkar och balanserar att ingen distribution gjordes. En rollover IRA blandas i allmänhet inte med bidrag.
Skillnaden mellan en bidragande IRA och en rollover IRA bibehålls i allmänhet på frihetsberövande nivå. IRS upprätthåller redovisningen via formulär 1099-R och formulär 5498 för alla övergångar och använder ditt linje 32-avdrag på formulär 1040 för att redogöra för alla skatteavdragna bidrag. Det är upp till din IRA-förvaltare att tillåta eller förneka sammanblandning av tillgångar beroende på deras egen administrativa förmåga att upprätthålla korrekt redovisning. Även om det kan vara bekvämt att rulla in en tidigare arbetsgivarplan till ett blandat konto, förlorar du möjligheten att rulla över tillgångarna till en ny arbetsgivarplan om du kombinerar tillgångar. För dem som kanske vill behålla det här alternativet, är det rätt väg att separera bidragande och rollover-tillgångar.
