Ett dödsbo består av all egendom som en person lämnar efter sig när hon går bort. När det är dags att ta itu med de skattemässiga och juridiska frågorna relaterade till fördelningen av tillgångarna, beräknas både bruttoboet och bouppteckningssumman för skatte- och distributionsändamål.

Tips

När någon dör representerar personens kvarlåtenskap hans nettoförmögenhet, närmare bestämt alla pengar och egendom som personen ägde, som överlämnas till hans arvingar eller förmånstagare.

Gross Estate

Bruttogods är det totala marknadsvärdet av tillgångarna som en avliden ägde vid tidpunkten för dödsfallet innan justeringar eller betalning av skulder och skatter gjordes. Detta belopp är viktigt eftersom det blir grunden för att fastställa fastighetsskatter. Exempel på tillgångar som ingår i bruttoboet är:

• Kontanter och lös egendom
• Värdepapper
• Fastigheter
• Förtroenden och pensionskonton
  
• Livförsäkring
• Affärsintressen som ägs av den döde
  
• Skattepliktiga dödsfallsersättningar från pensioner och livräntor

Beloppet för det skattepliktiga dödsboet beräknas genom att subtrahera avdragsgilla poster som den avlidnes skulder, donationer till välgörande ändamål och dödsboets administrativa kostnader. Federal fastighetsskatt tillämpas om den skattepliktiga egendomen överstiger 11,4 miljoner USD, från och med 2019. Vissa stater tar också ut fastighetsskatt.

Skiftesgodset

Bovande är den rättsliga process genom vilken en skiftesrätt validerar ett testamente och utser en testamentsexekutor för att förvalta dödsboet. Om en person dör utan testamente, förlitar sig skiftesrätten på delstatens lagar om intestate arv att avgöra vem som ärver tillgångar. skifteboet kan omfatta någon av eller alla tillgångarna i bruttoboet. Men om personen som dog gjorde arrangemang för att tillgångar skulle överföras direkt till en förmånstagare utan att gå igenom bouppteckningsprocessen, räknas dessa föremål inte som en del av bouppteckningen.

Tillgångar uteslutna från bouppteckning

Skiftesprövning kan vara en lång process. Men med viss fastighetsplanering kan en individ påskynda saker och ting genom att ordna så att egendomstillgångar går direkt till utsedda förmånstagare utan behov av bouppteckning. Här är exempel på hur egendom av olika slag kan gå direkt till förmånstagare:

• Bankkonton och livförsäkring . Medel på kontot betalas ut vid dödsfall till en namngiven förmånstagare.
• Värdepapperskonton . Tillgångar överförs till en förmånstagare när ägaren avlider.
• Pensioneringskonton . Äganderätten överförs till förmånstagaren.
• Gemensamma konton med rätt till efterlevande . När någon dör blir den efterlevande delägaren ensam ägare till tillgångarna i ett konto, en verksamhet eller en fastighet.
• Återkallbart levande förtroende . En person överför äganderätten till tillgångar som sträcker sig från värdepapper till fastigheter till smycken. Trusten blir ägare till den egendom som placeras inom den. Individen har kontroll över tillgångarna och kan fortsätta att använda dem fram till sin död. Äganderätten övergår sedan direkt till förmånstagaren.