Internal Revenue Service regler styr individuella pensionskonton , som erbjuder skattelättnader för dem som utnyttjar dem. Med en traditionell IRA är bidrag upp till den årliga gränsen avdragsgilla, och det finns ingen skatt på kontots inkomster när dina pensionssparande ackumuleras. IRS kommer att bestraffa tidiga uttag tas före 59-1/2 års ålder, dock, och kommer att ta ut skatt på inkomster när du tar ut pengar. Under vissa förhållanden, inklusive permanent och total invaliditet, är dessa tidiga uttag strafffria.
IRS avstår från straffavgiften på 10 procent för tidigt uttag från ett IRA-konto om kontoägaren kan visa permanent, total funktionshinder. IRS definition av detta tillstånd överensstämmer ganska nära den för Social Security Administration , som ställer villkor för socialförsäkringsprogrammet för invaliditetsförsäkring. Enligt IRS-stadgan är en individ inaktiverad om han inte kan ägna sig åt betydande förvärvsaktivitet på grund av en fysisk eller psykisk funktionsnedsättning, som förväntas leda till dödsfall eller vara av lång varaktighet.
IRS kräver bevis på ett funktionshinder. I allmänhet innebär detta att du visar en åsikt från minst en läkare som indikerar att du inte kan arbeta, samt eventuella relevanta testresultat och medicinsk historia. Att visa godkännande för funktionshinder från socialförsäkringen - eller en dom om permanent, total funktionshinderstatus från ett statligt ersättningsanspråk för arbetstagare - kommer att stödja fallet. Om IRS nekar ditt anspråk på funktionshinder har du rätt att överklaga genom att lämna in en skriftlig protest och begära en konferens.
Om du är funktionshindrad kan du begära ett tidigt uttag direkt från kontoförvaltaren. Den här personen eller företaget kommer att rapportera uttaget till IRS på formulär 1099-R. Du måste förklara funktionshinder som skäl för att avstå från straffavgiften på 10 procent av IRS. Kontoansvarig kommer att kräva dokumentation av ditt funktionshinder, vilket är föremål för godkännande från IRS. Normalt alla distributioner från traditionella IRA är också föremål för federal skatt innehållning på 10 procent, samt statlig skatteinnehållning om din stat tar ut inkomstskatt på pensionskonton. Även om straffavgiften kan avstås, med en traditionell IRA, ska inkomstskatt fortfarande betalas på utdelningar.
IRS-reglerna tillåter även strafffria uttag om du har ej ersatta sjukvårdskostnader som uppgår till mer än 10 procent av din justerade bruttoinkomst, om du är under 65 år, eller mer än 7,5 procent av din justerade bruttoinkomst om du är 65 år eller äldre. Om du har en Roth IRA, som inte har avdragsgilla bidrag, finns det ingen straff för förtida uttag i alla fall om du har haft kontot öppet i minst fem år, och det finns ingen inkomstskatt på utdelningar av ursprungliga bidrag eller omvandlingar till kontot. Om kontot har varit öppet i minst fem år och du har uppnått 59-1/2 års ålder, finns det ingen inkomstskatt på Roth-bidrag, konverteringar eller inkomster.
