HMRC:s vision att digitalisera det brittiska skattesystemet är på god väg. Making Tax Digital (MTD) tillkännagavs av regeringen 2015 som ett initiativ för att förbättra det brittiska skattesystemet och minska dess komplexitet.
Efter en försening är det nu planerat att införas i april 2019 för obligatorisk momsrapportering av alla momsregistrerade företag med omsättning över den brittiska momströskeln på £85 000. Sedan, men tidigast i april 2020, kommer den att fasas in för att gälla andra skatter, särskilt bolagsskatt och inkomstskatt.
Det är inte bara Storbritannien där digitaliseringen tar fart. Många länder har nu infört – anmärkningsvärda exempel är Tjeckien, Polen, Portugal och Spanien – eller kommer att införa – Ungern och Italien är nära förestående – frivilliga och obligatoriska transaktionsrapportering.
Tidpunkten varierar från inkludering med månatliga/kvartalsvisa momsdeklarationer till realtidsrapportering till skattemyndigheten vid tidpunkten för en faktura. Ett av de mer populära formaten är Standard Audit File for Tax (‘SAF-T’) som utvecklades för global användning av OECD.
Detta är ett system för utbyte av information mellan skattemyndigheter och företag som kan tillämpas konsekvent i alla länder. Men som du kan förvänta dig har länder infört ett antal varianter för att passa sina egna omständigheter.
Denna digitalisering är i första hand inriktad på moms och den stora motivationen bakom är viljan att minska momsgapet, skillnaden mellan förväntade och faktiska momsintäkter. Momsbedrägerier och skatteflykt, som är viktiga komponenter i klyftan, kostar statliga budgetar miljarder euro per år i hela EU.
Att ta itu med överträdelser av moms är därför en av både kommissionens och medlemsstaternas högsta prioriteringar. Därför har Europeiska kommissionen föreslagit en långtgående reform av EU:s momssystem, samtidigt som medlemsstaterna har arbetat för att skärpa sina momsinkasseringar och återta inkomstförlusterna.
Det är bakgrunden. Vilka kan de praktiska konsekvenserna vara?
På lång sikt bör digitalisering göra livet enklare genom att ge de dubbla fördelarna att eliminera både papperstransaktioner och datafel i ditt kontosystem.
Å andra sidan introduceras aldrig något nytt system felfritt och barnsjukdomar kan förväntas. Ett bra exempel på detta är att de uppgifter som krävs av nationella skattekontor måste vara i ett specificerat format. Till exempel på HMRC:s webbplats om det finns ett utrymme kvar i dataformateringen i vissa fält kan du inte mata in. Dessutom innebär skattekontor i olika länder som delar och överför data att fler fel (även om de är oavsiktliga) kommer att identifieras, vilket kan leda till störande revisioner och böter. I extrema fall kan individer också anses vara personligt ansvariga.
Men för att motverka detta är de positiva nyheterna att momsbranschen och teknikföretagen kommer med tekniska lösningar som i slutändan kommer att ge enkel datahantering, enkel användning och alla viktiga kontroller av efterlevnad.
Som sådana är vi glada över att ha utvecklat VIVAT – ett molnbaserat automatiserat momsverktyg – som ger ett lågkostnadsalternativ med en flexibel prispolicy. Det finns ingen verklig konkurrens om produkten såvida inte ett företag är berett att köpa och ladda ner dyr programvara eller betala för ett dyrt serviceavtal för en professionell att utföra arbetet.
Vi tror att även om teknologin på kort sikt kan skapa och ge problem, bör företag inte tveka att ta till sig den för att hantera sina momsplikter eftersom det på lång sikt kommer att finnas många fördelar.
