När du bildar ett LLC måste du överföra tillgångar till företaget för att kunna kapitalisera verksamheten på rätt sätt. Om du har affärspartners kommer även de att bidra med tillgångar i utbyte mot en ägarandel.
Stora bokstäver är avgörande för din LLC. Banklån är nästan omöjliga att få för företagare utan eget kapital i sitt företag. Dessutom kan medlemmar i en underkapitaliserad LLC befinnas vara olämpliga för det ansvarsskydd som vanligtvis tillhandahålls av en LLC.
Ett kapitaltillskott är en tillgång som ges till din LLC i utbyte mot eget kapital (värdet av din ägarandel). En tillgång kan vara kontanter, egendom eller professionella tjänster.
De flesta kapitaltillskott är skattefria. Om du initialt investerar 10 000 USD i din LLC som ett kapitaltillskott skulle du få 10 000 USD i eget kapital. Du skulle inte behöva betala reavinstskatt på ditt nya kapital. Samma regel gäller för din LLC, som inte skulle betala skatt på 10 000 USD i nytt rörelsekapital.
Kontanter är enkelt. Mer komplicerat är överföringen av egendom, såsom datorer, fordon eller fastigheter. När du överför egendom måste du registrera fastighetens verkliga marknadsvärde (FMV), vad du ursprungligen betalade för den, samt eventuella värdeminskningar. FMV och avskrivningar påverkar såväl det egna kapitalet du får som företagets skatteunderlag.
Kapitaltillskott måste noggrant registreras i ditt driftsavtal. Odokumenterade bidrag leder ofta till betydande skatteproblem senare.
Istället för att överföra tillgångar som ett kapitaltillskott kan du också sälja tillgångar direkt till din LLC. Den viktigaste skillnaden mellan ett bidrag och en försäljning är att försäljningen inte skapar något eget kapital i företaget.
Om du till exempel sålde en bit mark till McDonald's och en drive-in senare byggdes på fastigheten, skulle du inte få aktier i McDonald's i utbyte mot marken.
Försäljning är inte heller utan vissa skattekonsekvenser, både för dig, säljaren och din LLC, köparen.
Låt oss säga att du säljer en bil för $10 000 till din LLC. De kontanter du får är nu en skattepliktig vinst som ska redovisas på din inkomstdeklaration. Dessutom har din LLC fått en tillgång med en avskrivningsbar grund ($10 000 som kommer att avskrivas över tiden).
Inköp av tillgångar ska registreras lika noggrant som kapitaltillskott, även om det inte finns någon anledning att registrera köp i ditt driftsavtal. Istället bör du föra noggranna register över varje köp och se till att alla titlar och handlingar överförs korrekt till företagets namn.
Vissa tillgångar kommer med handlingar eller titlar som bevisar ägande. Med dessa tillgångar kräver korrekt överföring att ett överföringsdokument arkiveras och en ny handling eller äganderätt utfärdas.
Du kan erhålla ett överföringsdokument från den myndighet där den ursprungliga handlingen/titeln finns. Till exempel är en fordonstitel vanligtvis registrerad hos din lokala licensavdelning. Du kan fylla i överföringsdokumentet och sedan ta med det till en notarie. När handlingen är attesterad kan du lämna in den ursprungliga handlingen/titeln och överföringsdokumentet till arkiveringsbyrån. En ny handling/titel kommer att utfärdas som visar att din LLC nu är ägare.
Om du överlåter en tillgång med panträtt eller inteckning behöver du skriftligt tillstånd från banken eller långivaren för att kunna genomföra överföringen. Långivaren kommer att vilja bedöma din LLCs kreditvärdighet innan du tillåter överföringen.
Alla tillgångsöverföringar är inte lagliga. En bedräglig överföring eller bedräglig överföring är en överföring som görs för att dölja tillgångar från eller ställa tillgångar utom räckhåll för borgenärer. Det kan dock också göras av misstag av nya företagare som inte är helt medvetna om hur tillgångsöverföringar fungerar.
När en domstol undersöker tillgångsöverföringar kommer en domstol att leta efter tre primära element:
Rimligt likvärdigt värde hänvisar till det värde du får i utbyte mot att du överför en tillgång till din LLC. Låt oss säga att du överför en egendom värd 100 000 USD till din LLC och i gengäld fick du 50 000 USD kontant. Medan du fick värde genom överföringen fick du inte rimligen likvärdig värde, eftersom LLC betalade dig mycket mindre än tillgången var värd. I detta fall kan domstolen bedöma att överföringen var bedräglig och därmed ogiltig.
För att utvärdera rimligt motsvarande värde kommer en domstol att undersöka:Fair Market Value; huruvida en överlåtelse har skett i god tro i den ordinarie verksamheten; värdet av konkurrenskraftiga anbud; och nettoeffekten på gäldenärens kvarlåtenskap med avseende på medel tillgängliga för osäkra borgenärer.
