När en naturkatastrof inträffar är det högsta prioritet för människor som är direkt påverkade av Moder Naturs utbrott att vara säker och hitta mat, vatten, tak över huvudet och andra nödvändigheter. Så småningom kommer dock offer för naturkatastrofer också att behöva oroa sig för försäkringskrav, förlorade löner och andra ekonomiska frågor.
Lyckligtvis, när det kommer till skatter, finns det en viss lättnad tillgänglig för dem som lämnats med egendomsskador och förlorade register i kölvattnet av en orkan, skogsbrand, tornado, jordbävning, översvämning eller liknande naturkatastrof.
En viktig skattelättnad för naturkatastrofers offer är skadeavdraget för skador på ditt hem, bil eller personliga tillhörigheter. I allmänhet är avdraget lika med antingen fastighetens justerade underlag eller minskat värde, beroende på vilket belopp som är mindre, minus försäkringsintäkter. Tyvärr finns det dock vissa begränsningar och förskjutningar som orkanoffer måste känna till innan de försöker göra anspråk på avdraget. Men det finns också några särskilda regler för när du kan göra anspråk på avdraget som kan spara pengar.
För det första, för individer, är en egendomsförlust endast avdragsgill i den utsträckning den kan hänföras till en federalt förklarad katastrof. Så om din förlorade eller skadade egendom inte är i ett federalt deklarerat katastrofområde, kan du förmodligen inte ta avdraget. Federal Emergency Management Agency (FEMA) har en lista över federalt deklarerade katastrofer och katastrofområden på sin webbplats.
Du måste också specificera och lämna in schema A med din skattedeklaration för att skriva av katastrofförluster. Om du istället begär standardavdraget kan du inte dra av dina förluster om du inte kan göra anspråk på dem som affärsförluster enligt schema C.
Om du får en försäkring eller annan typ av ersättning (som statligt bistånd) måste du dra av det ersatta beloppet när du beräknar din förlust. Dra också av eventuell förväntad återbetalning om du inte har fått någon betalning ännu. Om din egendom täcks av en försäkring men du inte lämnar in ett försäkringskrav, är endast den del av förlusten som inte täcks av din försäkring avdragsgill.
Slutligen, när den berättigade förlusten har beräknats, måste du dra av 100 USD per katastrof och sedan 10 % av din justerade bruttoinkomst. Till exempel, om du har 20 000 USD i ej ersatta förluster och din AGI är 100 000 USD, drar du först av 100 USD. Sedan kommer du att subtrahera 10 000 $ (10 % av din AGI) från saldot på 19 900 $. De återstående $9 900 är det belopp du kan dra av i schema A i din skattedeklaration. (Reduktionerna på 100 $ och 10 % gäller inte avdrag för förlorad eller skadad verksamhet eller inkomstbringande egendom.)
Använd IRS Form 4684 för att beräkna dina avdragsgilla katastrofförluster och överför sedan beloppet till schema A. Kolla in IRS Publication 547 för mer information om att beräkna och skriva av katastrofförluster.
[Obs! Offer för 2019 federalt förklarade naturkatastrofer kan dra av kvalificerade förluster utan att specificera. Förlusterna från 2019 års katastrofer behöver inte heller överstiga 10 % av AGI. Dock höjs gränsen på 100 USD per skadad till 500 USD för 2019 års katastrofer. Om du begärde en förlängning av inlämnandet av din skattedeklaration för 2019 har du fram till den 15 oktober 2020 på dig att begära avdrag för en katastrof 2019 med hjälp av dessa särskilda regler.]
Som du kanske gissar kan du kräva skadeförlustavdrag för det beskattningsår som förlusten inträffar. Men om du vill kan du istället begära avdrag för föregående beskattningsår. Till exempel kan du kräva förluster från en naturkatastrof 2020 på din skattedeklaration för 2020 eller 2019. Välj det år som är mest fördelaktigt för dig. Att kräva avdraget på föregående års avkastning kan innebära att du får tillbaka lite pengar förr snarare än senare i form av återbetalning av skatter som betalats på din tidigare års avkastning. Det kan göra stor skillnad när du försöker komma på fötter igen efter en naturkatastrof.
Om du redan lämnat in din deklaration för föregående beskattningsår kan du begära avdraget för det året genom att lämna in en ändrad deklaration på blankett 1040X. Den ändrade deklarationen ska dock lämnas in senast sex månader efter förfallodagen för att lämna in din ursprungliga deklaration (utan förlängning) för det år då förlusten skedde. Så om du till exempel begär avdrag för egendom som skadats av en naturkatastrof 2020 på en ändrad deklaration från 2019, måste du lämna in den ändrade deklarationen senast den 15 oktober 2021.
När det inträffar en federalt förklarad katastrof skjuter IRS vanligtvis upp skatteanmälan och betalningsfrister för drabbade skattebetalare. Förlängningarna gäller vanligtvis ett brett utbud av skatteanmälningar och betalningar, inklusive beräknade inkomstskattebetalningar och ursprungliga skattedeklarationer förlängda till den 15 oktober. Räkna även med att IRS avstår från sena inlämnande och sena betalningspåföljder om deklarationer lämnas in eller betalningar görs innan förlängda förfallodatum.
Denna typ av skattelättnader är tillgänglig för skattebetalare som inte är fysiskt belägna i ett federalt deklarerat katastrofområde, men vars register som är nödvändiga för att uppfylla en ansöknings- eller betalningsfrist finns i ett täckt område. För att få skattelättnader måste personer utanför det deklarerade katastrofområdet identifiera sig genom att ringa IRS på 866-562-5227.
Att rekonstruera register efter en katastrof är en viktig uppgift för skatteändamål, att få federal hjälp eller försäkringsersättning. Efter en katastrof kommer vissa uppgifter att behövas för att bevisa din förlust. För skatteregistrering avstår IRS vanligtvis från avgifterna och påskyndar förfrågningar från katastrofoffer om kopior av tidigare ingivna skattedeklarationer eller retursammanfattningar som kallas "skatteavskrifter". Du kan begära dessa genom att fylla i antingen formulär 4506 (kopia av retur) eller formulär 4506-T (avskrift). Skriv den tilldelade katastrofbeteckningen (t.ex. "Orkan _____") med rött bläck överst i formuläret. Du kan också begära en utskrift online på irs.gov/individuals/get-transcript.
Du vill ha en kopia eller utskrift av din tidigare års avkastning om du gör anspråk på ett katastrofrelaterat avdrag för olycksfall för det skatteåret och du inte längre har kopior av din ursprungliga avkastning. Du behöver också nya kopior eller utskrifter för andra skatteår för dina register om dina originalkopior försvinner eller förstörs av naturkatastrofen.
IRS har ytterligare tips för att rekonstruera register efter en katastrof på sin webbplats.
Statliga skattelättnader kan också vara tillgängliga för människor och företag som drabbats av en naturkatastrof. Det kommer vanligtvis i form av ansöknings- och betalningsförlängningar och/eller straffavgifter och räntebefrielse. Statens skattelättnader sträcker sig ofta till invånare i andra stater som har en skatteplikt i den delstat som ger lättnaden (t.ex. Georgien kan ge lättnader för invånare i Florida som betalar skatt i Georgien). Kontrollera med den statliga skattemyndigheten där du bor för att se vilka skattelättnader som är tillgängliga för offer för naturkatastrofer.
Det är en bra idé att planera i förväg innan katastrofen inträffar – särskilt om du bor i ett område som är utsatt för orkaner, tornados eller andra frekventa naturkatastrofer. Se till till exempel att du säkrar originaldokument som skattedeklarationer, födelsebevis, handlingar, titlar och försäkringar i en vattentät och/eller brandsäker behållare. Ge dubbletter till en släkting eller annan betrodd person som bor i en annan stad eller stat. Du kanske också vill ladda ner viktiga dokument till en flash-enhet så att du har en elektronisk kopia (och, naturligtvis, förvara flash-enheten på en säker plats som ett värdeskåp).
Att ha aktuella foton eller videor av ditt hem och dess innehåll är ett annat smart drag. De kan hjälpa till att stödja anspråk på försäkringar eller skatteförmåner efter en naturkatastrof. Det är särskilt användbart att göra detta för dyra och värdefulla föremål.
Överväg också att använda arbetsböckerna för katastrofförlust i IRS Publication 584 för att sammanställa listor över dina tillhörigheter. De är utformade för att hjälpa dig att fastställa din förlust på ditt huvudsakliga hem, dess innehåll och dina motorfordon efter en katastrof.
