Ingen gillar att betala skatt. Vår nuvarande skattelagstiftning har kallats betungande, orättvis och alltför komplex. Ändå kan tanken på att göra din skattedeklaration på ett vykort – som framhållits av House Ways &Means-kommitténs ordförande Kevin Brady, R-Texas – låta tilltalande för vissa skattebetalare, särskilt investerare.
Det är inte allt. House GOP-planen som släpptes den 2 november innehåller många skattekodändringar som kan påverka din framtida ansökan. Här är några höjdpunkter:
Förslaget är bara en utgångspunkt. Det kommer att ske många ytterligare revisioner och förändringar när lagstiftning slingrar sig igenom kongressen och till presidentens skrivbord för slutgiltigt antagande.
Men låt oss ta en närmare titt på tre ändringar som föreslagits av skatteskribenter som kan vara mycket fördelaktiga för vissa investerare.
Den nuvarande formen av AMT antogs 1969. Den var ursprungligen utformad för att säkerställa att rika skattebetalare betalade sin beskärda del av skatten. IRS ville inte att de skulle ta överdrivna skattelättnader och slippa betala skatt.
När AMT antogs påverkade bara några hundra tusen skattebetalare. Men idag, eftersom inkomsterna har ökat för många, har det blomstrat upp till att snärja upp uppåt 5 miljoner. Många av dessa människor är höginkomstskattebetalare (oftast betalare som tjänar mellan $200 000 och $1 miljon), men inte nödvändigtvis de rika människorna som IRS hade för avsikt att träffa. De använder verkligen inte "skattekryphål" för att undvika att betala skatt.
AMT är i huvudsak ett separat skattesystem. Varje skattebetalares siffror körs igenom beräkningarna för "vanlig" skatt och för AMT. Skattebetalaren slutar då med att betala den högsta av de två.
Men AMT kan särskilt drabba skattebetalare som har betydande investeringsintäkter. En situation där jag ofta ser AMT är när en skattebetalare har en stor kapitalvinst (kallad preferenspost).
Anta till exempel att någon har en långsiktig realisationsvinst på 1 miljon dollar på försäljningen av aktier. Jag måste förklara för dem att skatten blir 20% plus nettoinkomstskatt på investeringar, plus eventuellt en justering för AMT. Du måste också överväga statliga inkomstskatter. När du buntar ihop allt detta kan priset överstiga 30 % (beroende på staten). Men varje kunds situation är unik.
Att upphäva AMT kommer nästan säkert att gynna skattebetalare som får betydande långsiktiga kapitalvinster. Jag skulle göra det till en seger för investerare om upphävandet gör det till lag.
Detta är en betydande förändring för ett litet antal mycket rika amerikaner. Sedan 1916 har USA beskattat gods efter landets rikaste avlidna skattebetalare. För närvarande betalar mindre än 0,2 % av den amerikanska befolkningen fastighetsskatt. Enligt det nya förslaget fördubblas undantaget, och fastighetsskatten skulle upphävas efter sex år.
Bostadsskatten gäller för närvarande "bruttoboet". Detta inkluderar vanligtvis alla avlidnas tillgångar, inklusive investeringar (aktier, obligationer, etc.), fastigheter och annan materiell egendom. Den består också av värdet av den avlidnes affärsintressen.
Dödsbo kan dra av specifika poster som skulder, begravningskostnader, juridiska kostnader, redovisningsavgifter och fastighetsskatter som betalas till stater. Den skattepliktiga boet är lika med bruttoboet efter avdrag för eventuella tillåtna avdrag.
En kredit tillämpas då som befriar en betydande del av dödsboet. För 2017 är det effektiva undantaget 5,49 miljoner USD för individer. Alla värden på egendomen över 5,49 miljoner dollar beskattas med en högsta skattesats på 40%. Enligt det nya förslaget skulle undantaget fördubblas till cirka 11 miljoner USD för individer och sedan fasas ut efter sex år.
På grund av det betydande undantag som tillämpas, skulle varje dödsbo som omfattas av fastighetsskatten sannolikt ha investeringar. För personer med stora fastigheter kunde de ofta komma runt reglerna genom god planering av fastigheter. I båda fallen kan det reviderade undantaget och det slutliga upphävandet av fastighetsskatten resultera i en oväntad förlust för förmånstagare av stora egendomar. Ännu en vinst för rika investerare med mycket stora fastigheter.
Många skattebetalare investerar i så kallade pass-through-enheter, såsom partnerskap, aktiebolag (LLC) eller S-bolag. Dessa enheter betalar inte inkomstskatt eftersom eventuella inkomster, förluster, avdrag och krediter "övergår" till de enskilda ägarna och beskattas enligt deras skattesats.
S-företag har blivit mer populära de senaste åren och är en favorit bland många företagare. Enligt förslaget skulle ägare som bedriver verksamhet som enskild firma, partnerskap och S-bolag få en stor sänkning av högsta skattesatsen, från 39,6% enligt gällande lag till 25% enligt House-planen. Denna förmånliga ränta skulle dock inte gälla för löner som betalas på blankett W-2. Dessa löner skulle vara föremål för ägarens marginalskattesats.
Ändå kan denna förändring stimulera investeringar i genomgående enheter. Med den föredragna kursen kan vi se fler investerare som gör passiva investeringar i operativa företag. Detta skulle kunna stimulera ekonomisk utveckling, men vi får vänta och se.
Den amerikanska skattelagstiftningen har inte genomgått någon större översyn sedan 1980-talet. Många anser att vår skattelagstiftning är trasig. Även om president Trump och kongressens republikaner kan genomföra en ny skatteöversyn, har konturerna av den slutliga planen ännu inte ritats. Vad vi vet är att skattelagstiftningen är mycket komplex. Jag tror att vi behöver mer transparens i skattelagstiftningen. Skattebetalare måste förstå hur skattelagstiftningen påverkar dem.
Du kanske inte snart kan lämna in din skattedeklaration på ett vykort, som Kevin Brady skulle vilja. Men om kongressens skatteskribenter har sin vilja igenom, kanske du hittar några nya möjligheter som kan minska din skatteräkning.
Sunaks hjälp till egenföretagare är på väg...
Saker att göra när du förlorar pengar i aktiefond
Första person:Varför jag anser att studielån är "bra skuld"
5 sätt att internet förändras och 1 sätt att det förblir detsamma
Hur går du i pension utan att betala statlig inkomstskatt på din pension, 401K och socialförsäkring
