I och med att lagen om skattesänkningar och jobb antogs från 2017 i slutet av förra året fördubblades skattebefrielsen för federal egendom, gåvor och generationsöverhoppande till 11,18 miljoner dollar per person. Det betyder att ett gift par nu kan passera över 22 miljoner dollar av egendom skattefritt på federal nivå. Med tanke på dessa höga undantagsbelopp är cirka 99,9 % av alla amerikanska medborgare och invånare inte längre föremål för dessa skatter.
Med döden av den så kallade "dödsskatten" för så många människor, kanske vissa undrar om fastighetsplanering spelar någon roll längre. Även om sänkningen av fastighetsskatten länge har varit ett stort mål för fastighetsplanering, är svaret ett rungande JA, det finns fortfarande många anledningar till varför fastighetsplanering fortfarande är relevant. En väl genomtänkt fastighetsplan kan hjälpa till att minska de totala kostnaderna när en familjemedlem dör, lindra familjespänningar och säkerställa att ett arv kommer att användas som avsett.
Tänk på följande frågor som kan hanteras av fastighetsplanering:
Även om federala fastighetsskatter kanske inte längre är ett problem, har 12 stater en fastighetsskatt och sex stater har en arvsskatt. Och bara för att vara tydlig, det är skillnad på fastighetsskatt och arvsskatt. Fastighetsskatter påförs vanligtvis på dödsbonivå, medan arvsskatter påförs baserat på vem som ärver egendomen, med lägre skattesatser för individer som är närmare släkt med den döde.
Medan makar vanligtvis får all egendom fri från både dödsbo- och arvsskatt, gör inte barn och andra förmånstagare det. Planering kan hjälpa till att minska, eller möjligen, eliminera dessa skatter. Några tekniker att överväga för att minska den potentiella skattebördan inkluderar:
När någon äger tillgångar i deras namn (utan en delägare eller en namngiven förmånstagare) är bouppteckning nödvändigt för att få tillgång till tillgången efter döden. Skifte är en process där en domstol beviljar tillgång till egendomen. Beroende på staten kan bouppteckning vara kostsamt och ta många månader eller till och med år att slutföra.
En fastighetsplan kan upprättas för att undvika bouppteckning och de avgifter som är förknippade med att gå till domstol. Återkallbara truster kan vara till stor hjälp för att undvika bouppteckning eftersom alla tillgångar som ägs av trusten eller som betalas till trusten vid döden undviker bouppteckning. Genom att undvika bouppteckning kan familjer få mer omedelbar tillgång till tillgångar och spara på juridiska avgifter och domstolsavgifter.
En fastighetsplan avgör vem som ärver dina tillgångar och när de kommer att ärva dem. De personer du skulle vilja gynna kan ha en hel rad möjliga problem, inklusive borgenärer, skilsmässa, psykisk ohälsa, missbruk, särskilda behov, att vara för ung för att förvalta tillgångar eller bara ha dålig ekonomi.
Att ta hänsyn till dessa frågor i fastighetsplanen kan skydda och bevara dessa tillgångar så att dina avsedda mottagare kan dra nytta av tillgångarna. Till exempel, om du överlåter dina tillgångar direkt till din son så att han kontrollerar tillgången, och han därefter skiljer sig eller blir stämd, kan han förlora tillgången i skilsmässan eller rättegången. En trust kan hjälpa till att skydda tillgångarna i dessa situationer.
Blandade familjer — styvföräldrar, halvsyskon, styvsyskon eller barn som uppfostrats inom familjen men som inte är juridiskt adopterade — är mycket vanliga. En typisk fastighetsplan för gifta par, där en make lämnar alla tillgångar till den efterlevande, kommer många gånger att skapa problem för blandade familjer.
Efter den första makens död, om alla tillgångar lämnas till den efterlevande, kan han eller hon ändra sitt testamente och skära ut styvbarnen. Det här scenariot är ganska typiskt – jag har stött på den här typen av situationer många gånger och faktiskt hanterar två sådana fall just nu – och när detta händer finns det vanligtvis ingenting som styvbarnen kan göra för att få ett arv. En fastighetsplan som använder truster kan garantera att alla barn ärver som båda makarna avsett.
Många gånger kan det vara svårt för syskon att göra upp föräldrarnas kvarlåtenskap efter den efterlevandes död. När man gör upp ett dödsbo kan förbittring som har legat begravd i flera år dyka upp igen efter att föräldrarna är borta. Dessa förbittringar kan förvärras om syskonen behöver samarbeta med varandra för att dela upp bohag och för att hantera fastigheter.
Till exempel, om fastigheter lämnas till alla barn i lika delar, måste alla gå med på att sälja fastigheten, och de måste också komma överens om försäljningspriset. Det är mycket överens som måste göras, och under en stressig tid också.
Planering kan hjälpa till att minimera eller eliminera dessa problem. Bouppteckningen kan specificera vem som är ansvarig, vilka tillgångar som ska säljas och vem som tar emot specifik egendom.
Dessa är bara några av de problem som en fastighetsplan kan ta itu med och bör åstadkomma. Alltför många tror felaktigt att det grundläggande syftet med fastighetsplanering är att undvika skatter. Det är det inte. I grunden handlar fastighetsplanering om att lämna ett arv och se till att den rikedom du har skapat kommer att påverka din familj på ett positivt sätt - och inte orsaka förvirring eller konflikt. Med det står det klart att fastighetsplaneringen verkligen kommer att leva vidare.
