De som nyligen har ärvt en IRA eller annan pensionsplan har förmodligen upptäckt att det finns flera distributionsalternativ, var och en med sina egna för- och nackdelar. Koppla ihop denna upptäckt med de komplexa IRS-reglerna och betungande papperskraven och processen att överföra och distribuera de ärvda tillgångarna kan verka överväldigande. För att göra processen lite tydligare, låt oss gå igenom de grundläggande reglerna kring ärvda IRA:er som kan ge en bättre uppfattning om de tillgängliga valen.
När en IRA-ägare dör, går hans eller hennes pensionstillgångar vidare till den namngivna förmånstagaren. Om ingen förmånstagare nämns går tillgångarna i allmänhet vidare till ägarens egendom eller till maken om IRA-planen tillåter. De distributionsalternativ som är tillgängliga för en förmånstagare beror på följande faktorer:
Makarförmånstagare har i allmänhet de enklaste distributionsalternativen. Makaförmånstagare kan antingen 1) rulla den ärvda IRA till en egen IRA, eller 2) överföra tillgångarna till en förmånstagare IRA.
Om en make ärver en traditionell IRA och väljer att rulla den ärvda IRA till en egen IRA, kan de ta ut pengar utan påföljd efter 59 ½ års ålder. Dessutom kommer de inte att behöva ta ut några pengar förrän de når 72 års ålder (70 1/2 om födda före 7/1/49). Att rulla den ärvda IRA till en egen IRA kan vara det bästa alternativet för dem som inte behöver ta ut pengarna förrän efter att de fyllt 59 ½ år.
Men om maken behöver ta ut de ärvda IRA-medlen av någon anledning innan de når 59 ½ års ålder, kan överföring av tillgångarna till en förmånstagarens IRA vara ett bättre alternativ. Detta ger flexibiliteten att ta uttag utan att ådra sig en straffavgift på 10 %. Tänk dock på att utdelningar fortfarande är föremål för skatter. Dessutom kan maken skjuta upp obligatoriska utdelningar tills de eller den ursprungliga ägaren skulle ha fyllt 72 år (beroende på vilket som är senare). En ytterligare regel att notera:Om den ursprungliga kontoägaren var över 72 år och den efterlevande maken bestämmer sig för att överföra tillgångarna till en förmånstagare IRA, måste de först dra tillbaka eventuella Required Minimum Distributions (RMDs) som den ursprungliga ägaren inte tog. Därefter kan maken börja ta ut årliga utdelningar över den längre förväntade livslängden eller den ursprungliga ägarens återstående ensamlivslängd.
Som en maka förmånstagare av en Roth IRA, kan de rulla den ärvda Roth IRA till en egen Roth IRA, de kan när som helst dra tillbaka bidrag som den ursprungliga ägaren gjorde både straff och skattefria. Dessutom, när Roth IRA eller den ursprungliga ägarens Roth IRA har varit öppen i minst 5 år och förmånstagaren har uppnått en ålder av 59 ½, kommer de att kunna ta ut kontots investeringsintäkter från skatt och straffavgifter. Men om de behöver ta ut pengar från Roth IRA av någon anledning innan de når 59 ½ ålder, är ett bättre alternativ att överföra tillgångarna till en förmånstagare Roth IRA. Genom att göra detta kommer alla utdelningar från förmånstagaren Roth IRA att vara strafffria. Dessutom, om den ursprungliga Roth IRA hölls i minst 5 år, kommer utdelningar också att vara skattefria.
Om förmånstagaren är en icke-make eller enhet, har de bara ett alternativ tillgängligt oavsett om de ärvt en traditionell eller Roth IRA. De ärvda tillgångarna måste överföras till en Beneficiary IRA som vanligtvis kallas en "stretch IRA". De har inte möjlighet att rulla över tillgångarna till sin egen IRA. Vidare är de skyldiga att ta utdelningar, antingen genom att ta bort ett årligt RMD baserat på sin egen förväntade livslängd eller genom att dela ut hela det ärvda kontot inom fem år. Om en enhet ärver en IRA, måste alla de ärvda tillgångarna fördelas inom fem år, såvida inte den ursprungliga ägaren var över 72 år (70 1/2 om född före 7/1/49) och omfattas av RMDs. I det här fallet kan en enhet fördela IRA över den ursprungliga ägarens förväntade livslängd. Kom också ihåg att om den ursprungliga kontoägaren var över 72 år måste alla RMDs som den ursprungliga ägaren inte tog ut först. Oavsett om du är en annan person än maken eller om du representerar en enhet som tar emot ärvda tillgångar, kan underlåtenhet att dra tillbaka eventuella nödvändiga utdelningar resultera i en straffavgift på 50 % på det odelade beloppet.
Det finns många regler kring distributionsalternativen tillgängliga för IRA-mottagare. Men det finns några saker som förmånstagare kan göra för att begränsa valen:
Bestäm vilken typ av IRA som ska öppnas för att ta emot de ärvda medlen. Om förmånstagaren är maken kan de bestämma om de kommer att behöva ta uttag omedelbart eller när som helst innan de fyller 59 ½ år. Om så är fallet kan de överväga att öppna en förmånstagare IRA. Om inte, kan de överväga att rulla medlen till sin egen IRA. Andra förmånstagare än makar måste öppna en förmånstagare IRA.
Vet när du ska ta uttag. Om förmånstagaren är maken, är de i allmänhet inte skyldiga att ta utdelningar före 72 års ålder (70 1/2 om född före 7/1/49). Andra personer än makar är i allmänhet skyldiga att ta utdelning årligen. Enheter är skyldiga att distribuera ärvda tillgångar inom 5 år. Tänk på att förmånstagare alltid kan ta ut mer än någon årlig utdelning.
Förstå de möjliga skattekonsekvenserna. I allmänhet är utdelningar från en ärvd Traditional eller Roth IRA inte föremål för uttagsstraffet på 10 %. Utdelningar från en ärvd traditionell IRA kan vara föremål för skatter, medan uttag från en ärvd Roth IRA i allmänhet är skattefria om den ursprungliga Roth IRAen hölls i 5 år.
Kom ihåg att ta ett uttag vid behov. Om minimiuttag krävs, och förmånstagaren inte gör det, kan de bli föremål för en straffavgift motsvarande 50 % av underskottet.
