Du har valmöjligheter och som enskild detaljhandlare har du ett val. Du kan välja att handla som individ, utan några av tillgångsskydden och skatteförmånerna som följer med en laglig affärsstruktur, och välja att sätta dig själv i ett hål innan du tjänar en enda dollar i vinst. Eller så kan du välja att införa en juridisk struktur som skyddar dina tillgångar och låter dig ta betydande avdrag som kan vara skillnaden mellan framgång och misslyckande som handlare.

Hur IRS ser på handlare

Som en aktiv handlare kan du välja att ha Trader Status i IRS ögon, och då måste du kvalificera dig, med en viss tolkningsnivå, att du är en aktiv daytrader. I IRS Publication 550 och Revenue Procedure 99-17 har IRS angett allmänna riktlinjer som ger vägledning. IRS Publication 550 förklarar vilka investeringskostnader som är avdragsgilla, när vinster och förluster från försäljning av investeringsfastigheter ska redovisas och vilken typ av investeringar som anses vara skattepliktiga.

Detta är förmodligen inte den definition som de flesta handlare kvalificerar sig för. Och det ger ingen flexibilitet om du skulle besluta dig för att ändra din juridiska struktur senare. När du har valt Trader-status måste du följa denna publikation. Jag rekommenderar dig att läsa den. Här är en synopsis. Därefter kommer jag att beskriva ett bättre alternativ enligt min åsikt.

Individer som väljer Trader Status antas göra flera affärer dagligen och gör det kontinuerligt under året. De lägger ner mycket tid på att dokumentera och undersöka affärer och strategier och ådrar sig en betydande mängd utgifter för att bedriva sin affärsverksamhet. Även om det inte krävs specifikt, kommer de flesta kvalificerade handlare att öppna och stänga flera affärer dagligen och behålla sina positioner i mindre än 30 dagar.

Den kvalificerade handlaren får lämna in ett schema C och dra av affärskostnader, vilket inkluderar utbildning, underhållning, marginalränta och andra handelsrelaterade utgifter. Du kan också ta ett Section 179 avdrag och skriva av på upp till 19 000 USD per år för datorer och annan utrustning som används i handelsaktiviteter.

En kvalificerad handlare kan välja en redovisningsmetod enligt Section 475(f) eller mark to market (MTM). Enligt MTM är handlare inte bundna av gränsen för nettokapitalförlust på 3 000 USD och kan dra av alla förluster det år de inträffar, vilket ger den maximala skattelättnaden för det året. Detta gör det också möjligt för handlare att undvika regeln om 30-dagars tvättrea.

För aktiva handlare är dessa fördelar uppenbara, men dessa riktlinjer är öppna för tolkning av IRS och domstolar. Endast en liten andel kvalificerar sig, även några vars enda inkomst kommer från handel. Det är en stor gotcha!

En bättre affärsstruktur för handlare

Du kan få samma skatteförmåner som en kvalificerad handlare genom att skapa en företagsenhet att handla genom, till exempel ett aktiebolag eller kommanditbolag. Du får samma skatteförmåner utan att behöva kvalificera dig.

Den juridiska personen får mindre granskning från IRS eftersom de antar att ingen skulle gå igenom besväret och kostnaden för att bilda enheten, såvida de inte var engagerade i att handla som ett affärsföretag. Men sanningen är att skapa en juridisk person är en piece of cake. Här är den stora skillnaden, det är extremt svårt att ändra val som MTM en gång valt. Med företaget, om det finns en fördel med att ändra redovisningsmetoder eller juridisk struktur, kan du helt enkelt upplösa företaget och bilda om det.

Fler alternativ när din handelsverksamhet växer

När ditt företag växer kan du skapa fler juridiska enheter för att dra fördel av en mängd skatteförmåner och strategier. Du kan ha ett separat företag för varje primär strategi du använder och skapa en generalpartner som ett C Corporation som övervakar var och en av LLC:s. Genom att göra detta kan inkomster från en av LLCs (upp till 30%) överföras till General Partner-företaget för att dra fördel av ytterligare skattestrategier.

Och det finns mer. Du kan lista familjemedlemmar som anställda och dra fördel av avdrag som löner, hälsovård, utbildningskostnader och pensionskonton. Du kan till och med skapa återbetalningsplaner för att finansiera sjukförsäkringspremier.

Dina pensionskonton, som IRA och 401(k)s, kan överföras till en 401a, en typ av pensionsfond som tillåter bidrag på upp till 49 000 USD per år som aldrig kan attackeras av fordringsägare eller juridiska anspråk. Eftersom ett företag betalar skatt på nettoinkomsten är målet att betala så många utgifter som möjligt med dollar före skatt och att minimera den skattepliktiga inkomsten. Den verkliga fördelen med att ha ett eget företag, slippa skatter och ha mer av dina pengar i fickan.

En företagsstruktur ger utmärkt tillgångsskydd eftersom den skiljer verksamheten från individen. Långsiktiga tillgångar kan innehas av en av dina LLCs som kan använda redovisningsmetoder som är bättre lämpade för investeringar. Alla tillgångar är skyddade från borgenärer och individens juridiska skulder eftersom de innehas av separata juridiska personer.

Slutsats

Är det allt persikor och grädde som har all denna juridiska struktur och komplexitet, naturligtvis inte, men det är vad revisorer är till för. Och avgiften du betalar dem är också avdragsgill. Pengarna du spenderar på en revisor och en bra företagsadvokat kommer att betala sig själv många gånger om. För handlare som är lönsamma men inte kan eller vill kvalificera sig för traderstatus är handel genom ett enkelt företag absolut nödvändigt. För att få den bästa skatterådgivningen och rättsskyddet bör du prata med proffs som förstår bildandet och driften av juridiska enheter för handlare.