Makar och hustrur som äger egendom och andra tillgångar bildar ofta ett levande förtroende. En trust undviker bouppteckning, skyddar tillgångar och försäkrar att förmånstagare får tillgångarna enligt ägarnas önskemål, så kallade bidragsgivare. När den sista bidragsgivaren dör, blir förtroendet oåterkalleligt. Fast egendom måste värderas, eftersom fastigheten märks upp eller ner till det verkliga marknadsvärdet vid den slutliga bidragsgivarens död.

Utvärderingar krävs

Internal Revenue Service kräver en värdering av fast egendom efter den slutliga bidragsgivarens död av två skäl:För att fastställa värdet på boet och för att fastställa grunden för den egendom som hålls i förtroende. Om dödsbovärdet överstiger det nu stadgade fribeloppet är värdet över befrielsen föremål för boskatt. Även om bovärdet sjunker till eller under fribeloppet, fastställer en värdering fastighetens underlag till förmånstagarna. En värdering tjänar flera syften:Den lägger till det totala trustvärdet att beräkna utdelningar till förmånstagarna, att fastställa vinst eller förlust vid försäljning av fastigheter inom trusten och, för hyresfastigheter, att räkna om grunden för värdeminskning som avdrag från trust hyresintäkter.

Utvärderingstidsproblem

Förvaltaren kan välja ett av två värderingsdatum:Antingen den slutliga bidragsgivarens dödsfall eller sex månader efter dödsfallet, kallat alternativt värderingsdatum. IRS anger inget datum för att slutföra bedömningen, och tidpunkten bör bestämmas för att dra fördel av en stigande eller fallande marknad och maximera eventuella skatteförmåner. Till exempel, om dödsboet är föremål för den höga fastighetsskattesatsen, som kan vara mer än hälften av dödsboets värde, kan en värdering tidsbestäms för att fastställa lägsta möjliga marknadsvärde för att sänka fastighetsskatten. En värdering måste göras innan fastighetsdeklarationen kan beräknas och lämnas in. Skattedeklarationen förfaller nio månader efter den avlidnes död.

Utvärdering för förtroendebas

För att fastställa fastighetsvärdet i en trust, kanske förvaltaren vill tajma värderingen för att erkänna det högsta möjliga värdet. Om förvaltaren säljer fastigheten inom trusten eller delar ut den till förmånstagarna för att sälja senare, minimerar ett högre underlag kapitalvinstskatten om den säljs för mer än det bedömda värdet. För hyresfastigheter ökar ett högre värde avskrivningskostnaden mot hyresintäkter.

Högt värdefulla fastighetsproblem

För fastigheter med högt värde kan både fastighetsskatten och kapitalvinstskatten vara faktorer för att fastställa tidpunkten och värderingsdatumet för värderingen. En kvalificerad skattekonsult kan hjälpa till att beräkna skattekonsekvenserna för maximal nytta.

Retrospektiv bedömning

En värdering nära den sista bidragsgivarens dödsdatum är den mest korrekta. En kvalificerad professionell värderingsman kan dock undersöka historiska register för att utföra en retrospektiv bedömning även år efter dödsdatumet. Fastighetsskattedeklarationer har en hög revisionsgrad av Internal Revenue Service. Om IRS ifrågasätter fastighetens värdering, har en värdering nära dödsdatumet mer trovärdighet än en som görs mycket senare.