Om du gillar att ge till välgörenhet och samtidigt trimma din skattesedel, kan den kvalificerade distributionsstrategin för välgörande ändamål vara ditt val:IRA-ägare som är 70½ eller äldre kan överföra upp till $100 000 per år till välgörenhetsorganisationer de stödjer. Dessutom kan QCD räknas mot årliga minimiutdelningar som krävs av IRA. Och det finns mer:QCD ingår inte i justerad bruttoinkomst, så skattebetalare som inte specificerar kan dra nytta av det. Med tanke på dagens högre standardavdrag som gör det svårare att specificera, är QCD en under-radar möjlighet att trimma din skatteflik.
Men var medveten om att för vissa IRA-ägare kan lagen om att skapa varje gemenskap för pensionsförstärkning kasta en skiftnyckel i deras QCD-strategi. Det beror på att SECURE Act också skapade en regel som begränsar mängden QCDs en traditionell IRA-kontoinnehavare kan göra, säger Jeffrey Levine, chef för finansiell planering för BluePrint Wealth Alliance, i Garden City, NY, kallad "anti-missbruksbestämmelsen" ", dess effekt är att minska tillåtna framtida QCDs, förklarar han. Även om avsikten uppenbarligen var att begränsa alla möjligheter att missbruka QCD:er för välgörande ändamål, är resultatet att göra det mer komplicerat att använda strategin.
Varför är detta ett problem? Eftersom en bestämmelse i SECURE Act upphäver åldersgränsen för att ge bidrag till en traditionell IRA. "IRA-ägare måste nu minska sina avsedda QCDs med eventuella bidragsbelopp som görs till deras IRA efter 70½ års ålder, i den utsträckning de inte redan har använts för att minska sin QCD", skriver Levine i en analys för Kitces.com, en webbplats inriktad på att finansiella rådgivare. "Med andra ord, IRA-bidrag som görs efter 70½ års ålder kan inte vändas för att användas som QCDs."
IRA-experten Ed Slott säger att den nya regeln i huvudsak skapar en "skattepliktig QCD", som traditionella IRA-ägare kan vidta åtgärder för att undvika. Eftersom SECURE Act tar bort åldersgränsen för traditionella IRA-bidrag, öppnar den dörren för individer som är 70½ eller äldre att göra avdragsgilla IRA-bidrag. Men för dem som gör både QCDs och avdragsgilla IRA-bidrag, begränsar den nya regeln den del av QCD som är utesluten från inkomst. "Det skapar effektivt den skattepliktiga QCD," säger Slott. Det begränsar inte mängden av IRA-bidraget som är avdragsgill, konstaterar han.
Slott erbjuder detta exempel:Du gör en QCD 2020 för $10 000. Du gör också ett avdragsgillt IRA-bidrag på $7 000. Din välgörenhetsorganisation får hela $10 000, men den skattefria delen av QCD som rapporteras på din skattedeklaration reduceras till $3 000. De återstående $7 000 av QCD är skattepliktiga. "Det är det dummaste jag någonsin sett uppfört", säger Slott.
Tänk på att SECURE Act också höjer startåldern för RMD till 72, med verkan 2020. Så om du fyller 70½ i år kan du göra en kvalificerad välgörenhetsutdelning men det kommer inte att räknas mot din RMD eftersom de inte sparkar in tills du är 72. QCD kommer fortfarande inte att dyka upp i din justerade bruttoinkomst om du inte gör avdragsgilla bidrag till IRA. Och QCD kan fungera till din fördel genom att sänka beloppet på ditt IRA-saldo när du når 72 och dina RMDs börjar, säger den pensionerade auktoriserade revisorn Joseph Namath från Estero, Florida.
Det finns några steg du kan göra för att undvika "QCD-skatten." Det enklaste:Ta bara inte avdraget för ett IRA-bidrag, säger Slott. Om du faller under inkomsttrösklarna för att kvalificera dig för Roth-bidrag, överväg att bidra till en Roth IRA istället och gör en QCD från en traditionell IRA.
Om du är gift kan makar som var och en har sina egna IRA:er samordna bidrag för att kringgå regeln, säger Slott. Eftersom IRA är individuellt ägda konton, kan en make välja att använda sin IRA för att göra avdragsgilla bidrag efter 70½ och den andra maken kan använda sin IRA för att göra QCDs.
Traditionella IRA-bidrag kan frivilligt tas bort fram till den 15 oktober året efter det år då bidraget gjordes, säger Levine. Så om du gjorde ett IRA-bidrag, bestäm dig för att du hellre vill göra en QCD, du kan dra tillbaka bidraget under den tidsramen så att din QCD inte minskar.
