Du bytte jobb. Du har pengar i din före detta arbetsgivares pensionsplan som inkluderar vissa arbetsgivares aktier. Vad ska du göra? Rulla medlen skattefritt till ett individuellt pensionskonto? Detta kanske inte är det bästa draget i alla fall, särskilt inte om din arbetsgivarstock har ökat avsevärt.
Tack vare ett ofta förbisett skattekoncept som kallas "netto orealiserad appreciation" (NUA), är här en strategi som kan vara ekonomiskt mer fördelaktig för dig:Istället för att rulla över till en IRA, ta en naturafördelning av aktien. Med andra ord, flytta aktien till ett skattepliktigt konto som ägs av dig utan att konvertera till kontanter först. Låt investeringen växa skattefritt och skörda betydande skattefördelar på lång sikt.
Det är viktigt att notera att denna strategi tvingar dig att betala skatter och straffavgifter i förväg. Så om tillvägagångssättet är rätt för dig beror på flera faktorer som din ålder, hur mycket aktien har uppskattats, dina förväntade skattesatser och aktiens framtida utveckling.
Med dessa varningar i åtanke, låt oss diskutera fyra egenskaper hos en sådan strategi.
När du får en utdelning från din arbetsgivares pensionsplan kommer du i allmänhet att behöva betala inkomstskatt på det utdelade beloppet. Dessutom, om utdelningen görs innan du är 59½ år, kommer du sannolikt att betala ytterligare 10 % i straffavgift för uttaget. Men om distributionen involverar arbetsgivarens aktier och kvalificerar sig för NUA-behandling (se IRS Publication 575 för detaljer om kvalificeringsregler), är skatten och påföljderna begränsade till kostnadsbasen för aktien, inte för aktiens fulla marknadsvärde.
Låt oss till exempel säga att din före detta arbetsgivares aktie i pensionsplanen är värd $100 000 för närvarande. Om du antar att din kostnad för aktien när du eller din arbetsgivare bidrog till planen var $ 10 000, om du tar en naturafördelning av aktien, kommer du att betala inkomstskatter och straffavgifter endast på kostnadsbasis på $ 10 000, inte på den nuvarande marknaden värde på 100 000 USD.
Per definition hänvisar NUA till det belopp som en arbetsgivares aktier uppskattar medan de är inne i pensionsplanen. Med andra ord är NUA skillnaden mellan kostnaden för aktien när du eller din arbetsgivare bidrog till planen och marknadsvärdet på aktien när du tar en distribution. Så i exemplet ovan är NUA $90 000.
IRS tillåter dig att skjuta upp inkomstskatter på denna NUA tills du slutligen säljer aktien. Värdering av aktien på det skattepliktiga kontot är skatteuppskjuten så länge du äger aktien också.
När du i slutändan väljer att sälja aktien, även om det bara är en dag efter att du tagit naturautdelningen, behandlas hela NUA som en långsiktig kapitalvinst och får förmånsbehandling. (Alla värdestegringar som genereras efter utdelningen kommer att beskattas till förmånliga kapitalvinster om de hålls i mer än ett år.) Nuvarande skattelagstiftning tillåter skattesatser på långfristiga kapitalvinster som är betydligt lägre än på vanliga inkomster. Till exempel betalar skattebetalare i skatteklasserna 10 % och 15 % ingen skatt på långsiktiga vinster; skattebetalare i inkomstskatteklasserna 25 %, 28 %, 33 % och 35 % står inför en skattesats på 15 %; och de i topp 39,6 % betalar 20 %
Om vi fortsätter med exemplet ovan, låt oss säga, fem år efter att du har tagit utdelningen är din aktie värd 200 000 USD. Om du säljer aktien vid den tidpunkten, är du skyldig förmånliga kapitalvinster på värdeökningen på 190 000 $ (90 000 $ NUA plus 100 000 $ långsiktiga vinster efter utdelningen). Som jämförelse, om du hade rullat in aktien till en IRA och tagit en utdelning från IRA efter att du gått i pension, skulle du ha betalat vanlig inkomstskatt på hela $200 000. Ser du fördelen?
Slutligen, om du inte säljer aktien under din livstid och lämnar NUA-aktien som ett arv till dina arvingar, kan de också få betydande skattefördelar. Även om dina arvingar fortfarande måste betala långsiktig kapitalvinstskatt på NUA-delen av värdeökningen, får de ett steg upp i grunden för uppskattningen efter utdelningsdatumet.
Om vi går tillbaka till vårt exempel, om den utdelade aktien är värd 500 000 $ när den skickas till arvingarna, måste dina arvingar betala långsiktiga kapitalvinster endast på 90 000 $ NUA. Vinsten på $400 000 efter att ha tagit utdelningen är skattefri!
Så om du har uppskattat arbetsgivarstocken i din kvalificerade plan, gör din due diligence och rådfråga din rådgivare för att ta reda på om du verkligen skulle kunna dra nytta av denna strategi. Lycka till!
Vid Ponnapalli är grundare och president för [Link ]Unique Financial Advisors. Han tillhandahåller skräddarsydda lösningar för finansiell planering och investeringsförvaltning för unga barnfamiljer och för proffs som närmar sig pension. Han är en Certified Financial Planner™ med en M.S. i personlig ekonomisk planering.
