Den 22 december 2017 skrev president Trump på lagen HR 1, eller The Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) – den första stora skattereformen sedan 1986. När 2017 års skattesäsong är över är det nu en bra tid för amerikaner att se hur TCJA kommer att påverka deras skattesituation framöver.
Grundraden: På grund av den kraftiga ökningen av standardavdrag kommer Craig och Mary inte att kunna specificera avdrag, som de tidigare använde för skatteåret 2017, vilket minskar värdet på dessa avdrag.
Under 2017 specificerade familjen Smiths sina avdrag eftersom de överskred standardavdragsbeloppet som var tillgängligt 2017, vilket var $12 700. The Smiths specificerade avdrag bestod av följande:
På grund av höjningen av standardavdraget till $24 000 för dem som är gifta och ansöker gemensamt, kommer Smiths att använda standardavdragsbeloppet, eftersom det är större än deras totala specificerade avdrag. Som ett resultat kommer avdragen de fick för poster som bolåneräntor och fastighetsskatt inte att vara lika värdefulla för familjen Smith. Slutligen, skulle Smiths fortfarande ge välgörenhetsbidrag, med tanke på att det inte finns någon skatteförmån för dem?
Det här exemplet återspeglar den oro som fastighetsproffs och välgörenhetsorganisationer har om den nya skattelagen. Om färre personer specificerar sina avdrag, vilket sannolikt kommer att vara fallet med höjningen av standardavdraget, kommer individer fortfarande att köpa bostäder eller ge till välgörenhetsorganisationer, eftersom det kanske inte längre finns ett skatteincitament att göra det?
Grundraden: Även med förlusten av över 79 066 USD i specificerade avdrag 2018, delvis på grund av taket för statliga och lokala inkomstskatteavdrag till 10 000 USD enligt den nya lagen, ökar Douglases federala skatter endast något, med cirka 1 538 USD. Detta kan vara förvånande med tanke på mängden förlorade avdrag, men detta balanseras av de andra fördelaktiga aspekterna av lagen (inklusive de lägre skattesatserna)
För 2017 skulle Douglases specificerade avdrag vara 159 066 USD och delas upp enligt följande:
Enligt den tidigare lagen skulle paret Douglas kunna tillämpa hela beloppet som de betalade för statliga och lokala inkomstskatter, inklusive fastighetsskatter, för att fastställa deras specificerade avdragsbelopp. Under 2017, om skattebetalarnas justerade bruttoinkomst överstiger vissa nivåer (261 500 USD för ensamstående och 313 800 USD för de som är gifta och ansöker gemensamt) reduceras det totala beloppet av specificerade avdrag som kan användas, även känd som Pease Limitation. Därför, även om Douglases totala specificerade avdrag är 179 652 $, är deras totala kvalificerade avdrag på grund av Pease-begränsningen begränsad till 159 066 $.
De personliga undantagen på plats för 2017 fasas också ut vid justerade bruttoinkomstnivåer som liknar avvecklingen av specificerade avdrag, men till skillnad från specificerade avdrag fasas personliga avdrag helt ut när skattebetalarna överskrider vissa justerade bruttoinkomsttrösklar ($436 300 för de gifta som lämnar in gemensamt) . Paret Douglass justerade bruttoinkomst överstiger detta belopp, och därför kommer de inte att kunna ta några personliga undantagsavdrag under 2017. I detta fall påverkas paret Douglas inte negativt av upphävandet av det personliga undantaget enligt TCJA eftersom de inte var det kunna utnyttja personliga undantagsavdrag föregående år.
En av de stora ändringarna enligt TCJA för specificerade avdrag är taket för statliga och lokala skatteavdrag (SALT) till $10 000. Eftersom de flesta av Douglases avdrag består av SALT-avdrag, minskar mängden specificerade avdrag de kan ta för 2018 avsevärt, vilket resulterar i att 79 066 USD förloras i avdrag för 2018 års skatteår.
Även om de förlorar en stor del av sina specificerade avdrag, sjunker Douglases federala skatt fortfarande något på grund av den lägre marginal- och effektiva skattesatsen för 2018 (37 % och 37,9 %) jämfört med 2017 (39,6 % och 41,7 %).
Begränsningen av SALT kommer att påverka skattebetalare i stater med höga inkomstskattesatser, som Kalifornien och New York, vilket resulterar i att dessa skattebetalare förlorar betydande avdrag som de kunde ta tidigare. Även om deras federala inkomstskatter i allmänhet inte kommer att förändras nämnvärt från tidigare år, kommer de inte att få samma nivå av besparingar på sina federala skatter som höginkomstskattebetalare som bor i stater med lägre inkomstskattesatser kommer att göra.
