Har du en traditionell IRA som du planerar att ge vidare till dina arvingar en dag? En genomgripande ny pensionslagstiftning kan ha dragit bort mattan från vissa aspekter av den planen för många amerikaner.

SECURE Act, som undertecknades i lag i december 2019, är bland de mest produktiva lagändringarna för pensionering vi har sett på mer än ett decennium. Ärvd IRA och uppdaterade RMD-bestämmelser i denna lagstiftning kan påverka dina pensions- och fastighetsplaner, så läs vidare för att ta reda på två skattesmarta steg som du kanske vill ta nu:

1. Överväg att namnge din make (inte dina barn eller barnbarn) som din primära förmånstagare för din IRA.
2. Väg att implementera en strategi för att börja konvertera din traditionella IRA till en Roth över tiden.

Men först lite bakgrund om exakt vad som förändrades med passagen av SECURE Act och hur det direkt kan påverka dig och dina arvingar.

Ingen gratis lunch:Ärvda IRA har nya regler

SECURE Act kommer med två stora fördelar för pensionssparare, vilket är goda nyheter för dem. Dessa förmåner kommer dock till en kostnad som kommer att betalas av deras arvingar:

• Förmån: Det finns inte längre någon åldersgräns för att bidra till en IRA. Tidigare förbjöds de över 70½ att bidra. Att ta bort åldersgränsen öppnar nya dörrar för pensionärssparare att utöka sina konton.
• Förmån: Åldern då den obligatoriska minimiutdelningen startar har skjutits upp till 72, upp från 70½ tidigare. Genom att skjuta upp uttagskravet kommer spararnas konton att fortsätta att växa, vilket i slutändan kommer att få deras sparande att växa så stort som möjligt för dem själva och deras arvingar.
• Kostnad: "Stretch IRA", en populär strategi för förmögenhetsöverföring förknippad med ärvda IRA, har eliminerats för de flesta andra förmånstagare än makar. Stretch-IRA var en teknik där icke-make-mottagare av en IRA kunde sträcka de IRS-mandat erforderliga utdelningarna över sin livstid - vilket gav dem mer tid för skatteuppskjutna besparingar. Nu, istället för att sträcka ut dessa RMDs, måste förmånstagare som inte är makar rensa ut hela värdet på kontot inom 10 år efter IRA-ägarens död. Att påskynda betalningarna från traditionella IRA kan driva upp skatteräkningarna för dessa förmånstagare avsevärt.

Så vad kan du göra åt det? Här är två möjligheter:

Tips #1:Överväg att utse din make först som din förmånstagare

Tidigare med en ärvd IRA var det logiskt att välja en förmånstagare som var yngre än din make - speciellt om din make inte var beroende av inkomsten i din IRA och pengarna i slutändan skulle överföras till nästa generation. Detta möjliggjorde ytterligare skattegynnad tillväxt av saldot som fanns kvar på kontot. Vissa personer namngav sina barnbarn eller barnbarnsbarn som kontoförmånstagare för att ytterligare minska de nödvändiga utdelningarna som åtföljer de ärvda traditionella eller Roth IRA-tillgångarna.

Med passagen av SECURE Act kan detta vara ett bra tillfälle att ompröva den strategin. Att namnge en make som den primära förmånstagaren av dina IRA istället för en icke-make kommer att tillåta dem att fortsätta skattegynnad tillväxt utan att behöva följa den aggressiva 10-åriga tidslinjen för uttag. Även om de fortfarande är föremål för RMD från det kontot baserat på deras förväntade livslängd, kommer dessa uttag sannolikt att vara mindre än vad som skulle krävas enligt en 10-årig uttagsplan.

För att ytterligare minska effekterna av skatter för sina arvingar kan den efterlevande maken använda den RMD-inkomsten för att ge gåvor till sina arvingar medan de fortfarande lever. Den efterlevande maken kunde också ta uttaget och använda inkomsten för att bidra till ett skattepliktigt konto som skulle få en upptrappning i kostnadsunderlag vid tidpunkten för deras död, vilket skulle lämna sina arvingar med ett konto i stort sett fritt från skattekonsekvenser.

Överväg och jämför dessa två nedärvda IRA-strategier för make och icke-make:

1. En 67-åring ärver 1 miljon dollar i en traditionell IRA från sin make. Kontot antas tjäna 5 % och deras skattesats antas vara 12 %. De lever i 10 år och börjar ta nödvändiga uttag vid 72 års ålder. Vid 77 års ålder dör de och överför de återstående IRA-tillgångarna till sitt 55-åriga barn. Barnet har en antagen inkomstskatt på 24 % och måste börja ta uttag från kontot så att kontot kan tömmas inom 10 år. Detta resulterar i en total inkomst från kontot på 1,5 miljoner USD.
2. Tänk nu på samma familj och samma IRA, men IRA går direkt till det vuxna barnet istället för den efterlevande maken. Under det scenariot ärver barnet – som skulle vara 45 när den första föräldern dör – den traditionella IRA på 1 miljon dollar. Kontot antas tjäna 5 % och de ligger för närvarande i samma skatteklass på 24 % som antagits ovan. De måste påbörja uttag omedelbart och kontot måste vara helt uttömt inom 10 år. Det totala inkomstbeloppet som genereras från kontot är cirka 1,2 miljoner USD – eller cirka 300 000 USD mindre än om den efterlevande maken hade ärvt IRA innan den slutligen överlämnade den till barnet.

Netto:Enligt den nya lagstiftningen, ompröva dina planer för ärvda IRA. Det finns ofta en betydande fördel med att namnge en make som förmånstagare och sedan låta den tillgången överföras till nästa generation jämfört med att ge den direkt till barnet.

Tips #2:Konvertera din traditionella IRA till en Roth

Nu kan det vara ett bra tillfälle att överväga en Roth-konvertering. När du konverterar en traditionell IRA till en Roth, rullar du vanligtvis över tillgångar från en IRA till en Roth. När du gör detta betalar du skatt på uttaget men dina återstående tillgångar växer skattefritt efter konvertering. Även om Roth-konverteringar har varit ett alternativ för pensionärer under en tid, kan det nu vara mer fördelaktigt än någonsin. Med SECURE Act kommer förseningen av RMD sannolikt att resultera i större kontosaldon, vilket kan innebära mer skatteplikt vid uttag, särskilt om dina förmånstagare som inte är maka redan är inne i sina högsta inkomstår.

Att skicka vidare ett Roth-konto har vanligtvis varit ett favoriserat sätt att skicka pengar till nästa generation. Enligt SECURE Act måste en Roth IRA fortfarande distribueras inom 10 år. Men eftersom utdelningarna från ett Roth-konto är skattefria kan dina förmånstagare låta Roth-kontot växa och sedan ta hela utdelningen år 10 utan skattekonsekvenser. Nu när inkomstschemat har accelererat för förmånstagarna kan det vara ännu mer fördelaktigt att vidarebefordra Roth-tillgångar i motsats till traditionella tillgångar.

Funderar du på om du ska konvertera dina traditionella IRA-tillgångar till en Roth? Du bör överväga din nuvarande skatteklass såväl som din förmånstagares. Om du tror att din förmånstagare kommer att hamna i en högre skatteklass än vad du är nu (till exempel dina barn under sina bästa arbetsår), kan det vara vettigt att konvertera din traditionella IRA till en Roth nu och betala skatten till din lägre skattesats (i motsats till att dina barn tar utdelningar efter din död till sin högre skattesats). Naturligtvis är det viktigt att ta hänsyn till vilken inverkan det kan ha på din egen pension att betala en stor skattesedel idag. Det sista du vill är att dina egendomsplaneringsansträngningar sätter dina egna pensionsplaner i fara.

Ärvd IRA-planering av nästa steg

Antagandet av ny pensionslagstiftning i SECURE Act kommer att hjälpa sparare och pensionärer att överleva sina inkomster långt. Det kostar dock. Så om du har ärvt IRA som en del av din plan för förmögenhetsöverföring, är det nu dags att ompröva de namngivna förmånstagarna till din IRA. Det är också ett bra tillfälle att överväga om du ska börja konvertera dina traditionella IRA-tillgångar till en Roth.

För mer om SECURE Act, se The SECURE Act Explained:Retirement Tips to Do Now.