Ta en distribution från en IRA

Om du har tappat jobb, nyligen gått i pension eller bara har plötsliga utgifter, kanske du någon gång funderar på att utnyttja dina pensionstillgångar. Lyckligtvis kan pengar tas ut från en IRA när som helst, av vilken anledning som helst (till skillnad från uttag från arbetsgivarsponsrade kvalificerade planer). Regelverket kring pensionsfördelningen kan dock vara komplicerat. Det finns till exempel regler som anger tidpunkten för utdelningar, vilka utdelningar som beskattas och vilka som är föremål för straffavgift. För att göra processen lite tydligare, överväg de grundläggande reglerna kring traditionella och Roth IRA-distributioner.

Traditionella IRA-distributioner

Vanligtvis beskattas uttag från traditionella eller rollover-IRA som vanlig inkomst om IRA enbart finansieras med avdragsgilla bidrag. Om bidragen inte dras av är bara en del av uttaget skattepliktigt. För att räkna ut den skattepliktiga delen, hitta först det kombinerade värdet av alla traditionella IRA. Bestäm sedan hur mycket, eller vilken procentandel, av det totala värdet som representerar icke-avdragsgilla bidrag till IRA. Slutligen multiplicera denna procentsats med uttagsbeloppet. Detta kommer att avgöra den icke-skattepliktiga delen. Det återstående beloppet representerar den skattepliktiga delen.

Utöver skatter, om under 59 ½ år, kom ihåg att IRS också utdömer en straffavgift på 10 % för tidigt uttag på utdelningar. Denna påföljd kanske inte gäller om något av följande undantag gäller:

  • I huvudsak lika periodiska betalningar: Enligt avsnitt 72(t) i IRS-koden kan en IRA-kontoinnehavare slippa straffavgiften på 10 % genom att ta ut fasta belopp vid bestämda tidpunkter. Uttagsbeloppen beräknas baserat på IRA:s föregående års slutsaldo och en av tre metoder:förväntad livslängd, ett fast amorteringsschema eller ett fast annuiteringsschema. Dessutom måste dessa betalningar tas med schemalagda intervall. Till exempel kan en kontoinnehavare välja att ta utdelningar månadsvis, kvartalsvis eller årligen. Beloppet för dessa schemalagda uttag måste fortsätta under längre tid på fem år eller fram till 59 ½ års ålder. Dessa betalningar kan inte ändras, förutom i fall relaterade till dödsfall eller funktionshinder. Exempel på förbjudna ändringar inkluderar att ta mer eller mindre än det fasta betalningsbeloppet, ta en betalning oftare än vad schemat kräver, eller lägga till andra medel till saldot på kontot än investeringsvinster. Däremot tillåter IRS ett engångsbyte från ett amorterings- eller livränteschema till livslängdsmetoden. Om det sker en förändring i betalningsplanen eller beloppet kommer en straffavgift på 10 % för förtida uttag, plus ränta, att gälla retroaktivt – hela vägen tillbaka till den första utdelningen enligt 72(t)-riktlinjerna. Lär dig mer om 72(t) med vårt 72(t) faktablad.
  • Död: När en IRA-ägare går bort, går pensionstillgångarna vidare till den namngivna förmånstagaren. Även om förmånstagarens IRA-utdelningar är skattepliktiga som vanlig inkomst till förmånstagaren, kommer en straffavgift på 10 % inte att tillämpas.
  • Handikapp: En strafffri utdelning kan tas ut på grund av funktionshinder om funktionsnedsättningen gör att kontohavaren inte kan ägna sig åt någon betydande förvärvsverksamhet och det är medicinskt bestämt att tillståndet kommer att pågå kontinuerligt i minst 12 månader.
  • Första husköp: En strafffri utdelning på upp till $10 000 kan tas för att köpa, bygga eller bygga om ett första hem. För att kvalificera sig som förstagångsbostadsköpare behöver kontoinnehavaren inte ha haft något ägande i en huvudbostad under de senaste 2 åren. En utdelning för ett förstagångsköp av bostad kan också göras som gynnar en make, barn eller barnbarn.
  • Utgifter för högre utbildning: En strafffri utdelning kan tas för att täcka utgifter för kvalificerad högre utbildning, inklusive avgifter, undervisning, böcker, förnödenheter. Kostnader för kost och kost berättigar också till om personen är minst halvtidsstudent. Utbildningskostnaderna måste ha ådragits kontoinnehavaren, en make, barn eller barnbarn.
  • Andra undantag: Utdelningar som görs för att betala ej ersatta sjukvårdskostnader som överstiger tröskeln för justerad bruttoinkomst (AGI) för att begära avdrag för sjukvårdskostnader. Tröskelbeloppet för 2019 var 7,5 % av AGI och för 2020 är det 10 % av AGI. Dessutom är utdelningar för att betala för sjukförsäkringen om kontoinnehavaren fick arbetslöshetsersättning och kvalificerade reservistutdelningar alla befriade från 10 % straffskatt.

Obligatoriska minimiutdelningar efter 72 års ålder

Medan en kontoinnehavare alltid kan ta ut så mycket som de behöver från sin IRA, måste de börja ta ut ett minimibelopp från traditionella och Rollover IRA:er vid 72 års ålder (eller efter 70 1/2 års ålder om de når den åldern före 1/1/ 20)*. Detta belopp kallas en Required Minimum Distribution eller RMD. Beloppet som måste tas ut baseras på föregående års slutsaldo på kontot, dividerat med en livslängdsfaktor härledd från en IRS enhetlig tabell. Om kontoinnehavaren har en make som är mer än 10 år yngre och är den enda förmånstagaren av deras IRA, kan RMD baseras på en gemensam livslängdstabell istället för den enhetliga livstidstabellen. Detta resulterar i en mindre RMD-mängd. Kom också ihåg att RMD inte krävs för Roth IRA-konton. För mer information om RMD:er, besök det omfattande RMD-resurscentret, som innehåller vanliga frågor och idéer om hur du sätter en RMD i funktion eller läs mer med faktabladet om Required Minimum Distributions (RMD).

*För individer födda före 7/1/49 är den obligatoriska lägsta distributionsåldern 70 1/2.

Roth IRA-distributioner

Till skillnad från distributioner från traditionella eller rollover-IRA:er är uttag från en Roth IRA föremål för regler för distributionsbeställning. Eventuella uttag anses först komma från eventuella tidigare bidrag, sedan tidigare Roth IRA-konverteringar och sedan intäkter.

  • Tidigare bidrag: En kontoinnehavare kan ta ut bidrag de tidigare har gjort när som helst och i alla åldrar, utan skatter eller påföljder.
  • Tidigare Roth IRA-konverteringar: Ta ut belopp som konverterats från en IRA eller kvalificerad plan (exklusive inkomster) skatte- och strafffria efter 5 år, oavsett ålder. En straffavgift på 10 % gäller endast om uttaget sker innan 5 år har gått efter konverteringen och kontoinnehavaren är under 59 ½ år.
  • Intäkter: Intäkter kan tas ut skatte- och strafffria efter en innehavstid på 5 år och ett av följande undantag finns:
    • IRA-kontoinnehavaren har uppnått 59½ års ålder, eller
    • För första gången ett hemköp (livstidsgräns på 10 000 USD), eller
    • På grund av funktionshinder, eller
    • IRA-kontoinnehavarens död.

GLÖM INTE! Förutom 72(t) och RMD-uttag tillåter IRS en återföring av distribuerade belopp tillbaka till en IRA inom 60 dagar. Eventuella belopp som returneras i tid är inte föremål för de skatter och påföljder som beskrivs ovan.


avgå
  1. Bokföring
  2.   
  3. Affärsstrategi
  4.   
  5. Företag
  6.   
  7. Kundrelationshantering
  8.   
  9. finansiera
  10.   
  11. Lagerhantering
  12.   
  13. Privatekonomi
  14.   
  15. investera
  16.   
  17. Företagsfinansiering
  18.   
  19. budget
  20.   
  21. Besparingar
  22.   
  23. försäkring
  24.   
  25. skuld
  26.   
  27. avgå