Traditionella IRA-distributioner

Vanligtvis beskattas uttag från traditionella eller rollover-IRA som vanlig inkomst om IRA enbart finansieras med avdragsgilla bidrag. Om bidragen inte dras av är bara en del av uttaget skattepliktigt. För att räkna ut den skattepliktiga delen, hitta först det kombinerade värdet av alla traditionella IRA. Bestäm sedan hur mycket, eller vilken procentandel, av det totala värdet som representerar icke-avdragsgilla bidrag till IRA. Slutligen multiplicera denna procentsats med uttagsbeloppet. Detta kommer att avgöra den icke-skattepliktiga delen. Det återstående beloppet representerar den skattepliktiga delen.

Utöver skatter, om under 59 ½ år, kom ihåg att IRS också utdömer en straffavgift på 10 % för tidigt uttag på utdelningar. Denna påföljd kanske inte gäller om något av följande undantag gäller:

• I huvudsak lika periodiska betalningar: Enligt avsnitt 72(t) i IRS-koden kan en IRA-kontoinnehavare slippa straffavgiften på 10 % genom att ta ut fasta belopp vid bestämda tidpunkter. Uttagsbeloppen beräknas baserat på IRA:s föregående års slutsaldo och en av tre metoder:förväntad livslängd, ett fast amorteringsschema eller ett fast annuiteringsschema. Dessutom måste dessa betalningar tas med schemalagda intervall. Till exempel kan en kontoinnehavare välja att ta utdelningar månadsvis, kvartalsvis eller årligen. Beloppet för dessa schemalagda uttag måste fortsätta under längre tid på fem år eller fram till 59 ½ års ålder. Dessa betalningar kan inte ändras, förutom i fall relaterade till dödsfall eller funktionshinder. Exempel på förbjudna ändringar inkluderar att ta mer eller mindre än det fasta betalningsbeloppet, ta en betalning oftare än vad schemat kräver, eller lägga till andra medel till saldot på kontot än investeringsvinster. Däremot tillåter IRS ett engångsbyte från ett amorterings- eller livränteschema till livslängdsmetoden. Om det sker en förändring i betalningsplanen eller beloppet kommer en straffavgift på 10 % för förtida uttag, plus ränta, att gälla retroaktivt – hela vägen tillbaka till den första utdelningen enligt 72(t)-riktlinjerna. Lär dig mer om 72(t) med vårt 72(t) faktablad.
• Död: När en IRA-ägare går bort, går pensionstillgångarna vidare till den namngivna förmånstagaren. Även om förmånstagarens IRA-utdelningar är skattepliktiga som vanlig inkomst till förmånstagaren, kommer en straffavgift på 10 % inte att tillämpas.
• Handikapp: En strafffri utdelning kan tas ut på grund av funktionshinder om funktionsnedsättningen gör att kontohavaren inte kan ägna sig åt någon betydande förvärvsverksamhet och det är medicinskt bestämt att tillståndet kommer att pågå kontinuerligt i minst 12 månader.
• Första husköp: En strafffri utdelning på upp till $10 000 kan tas för att köpa, bygga eller bygga om ett första hem. För att kvalificera sig som förstagångsbostadsköpare behöver kontoinnehavaren inte ha haft något ägande i en huvudbostad under de senaste 2 åren. En utdelning för ett förstagångsköp av bostad kan också göras som gynnar en make, barn eller barnbarn.
• Utgifter för högre utbildning: En strafffri utdelning kan tas för att täcka utgifter för kvalificerad högre utbildning, inklusive avgifter, undervisning, böcker, förnödenheter. Kostnader för kost och kost berättigar också till om personen är minst halvtidsstudent. Utbildningskostnaderna måste ha ådragits kontoinnehavaren, en make, barn eller barnbarn.
• Andra undantag: Utdelningar som görs för att betala ej ersatta sjukvårdskostnader som överstiger tröskeln för justerad bruttoinkomst (AGI) för att begära avdrag för sjukvårdskostnader. Tröskelbeloppet för 2019 var 7,5 % av AGI och för 2020 är det 10 % av AGI. Dessutom är utdelningar för att betala för sjukförsäkringen om kontoinnehavaren fick arbetslöshetsersättning och kvalificerade reservistutdelningar alla befriade från 10 % straffskatt.