Accelererad avskrivning gör att företag kan skriva av kostnaden för en tillgång snabbare än den traditionella linjära metoden. Detta kan ge tillgångsägare potentiellt värdefulla skatteförmåner under de tidigare åren av en tillgångs liv. Genom att i förväg ladda avskrivningskostnader med hjälp av accelererad avskrivning kan företag minska den skattepliktiga inkomsten på kort sikt. Denna redovisningsteknik kan vara särskilt fördelaktig för företag som vill återinvestera besparingar i tillväxtmöjligheter. Prata med en finansiell rådgivare om huruvida och hur du ska tillämpa accelererad avskrivning på din ekonomiska situation.

Accelererad avskrivning är en metod som används i redovisningen för att fördela anskaffningsvärdet för vissa tillgångar över deras nyttjandeperioder med en kortare tidsperiod än den traditionella linjära metoden. Detta tillvägagångssätt låter företag dra av en större del av en tillgångs kostnad under de första åren av dess livslängd.

Tekniken kan hjälpa till att sänka skatterna. Genom att förhandsvisa avskrivningskostnader på detta sätt kan företag minska sin beskattningsbara inkomst under de första åren efter en tillgångs köp, vilket ofta leder till betydande skattebesparingar.

Den främsta fördelen med accelererad avskrivning är den omedelbara skattelättnaden den ger. Genom att minska den skattepliktiga inkomsten under de första åren kan företag förbättra sitt kassaflöde. Ett starkare kassaflöde kan frigöra dem att återinvestera i verksamheten, betala ner skulder eller finansiera nya projekt. 

Denna metod är särskilt fördelaktig för företag som behöver skaffa dyr utrustning eller teknik, eftersom den hjälper till att kompensera den initiala ekonomiska bördan. När företag använder accelererad avskrivning kan det göra dem mer attraktiva för investerare genom att visa ett proaktivt tillvägagångssätt för att hantera skatteskulder.

Accelererade avskrivningars skattefördelar har vissa överväganden kopplade. För det första måste företag se till att de följer skattereglerna och korrekt rapportera avskrivningar på finansiella rapporter. Detta kan vara komplicerat.

De flesta typer av materiell egendom kan skrivas av. Accelererad avskrivning kan tillämpas på bland annat byggnader, maskiner, utrustning, datorer och möbler. Mark, inventarier, lös egendom och vissa andra typer av tillgångar kan dock inte skrivas av.

Även om accelererad avskrivning minskar den skattepliktiga inkomsten initialt, resulterar det i mindre avdrag och potentiellt högre skatter under senare år. Att samråda med en finansiell rådgivare kan hjälpa till att fastställa den mest lämpliga avskrivningsmetoden för en specifik uppsättning omständigheter.

Typer av accelererade avskrivningsmetoder

Det finns flera olika sätt att påskynda avskrivningen. Att välja den accelererade avskrivningsmetoden kan avsevärt påverka ett företags ekonomiska hälsa och skatteförpliktelser. Här är fyra att tänka på: 

• Dubbel declining saldo (DDB) Metod: Denna metod påskyndar avskrivningen genom att tillämpa en konstant kurs på tillgångens sjunkande bokförda värde. Detta resulterar i högre avskrivningskostnader under de första åren och lägre kostnader under senare år. Det passar tillgångar som snabbt tappar i värde eller blir föråldrade.
• Summa-of-the-Years-Siffror (SYD) Metod: Du kan använda den här metoden för att beräkna avskrivningen genom att multiplicera tillgångens avskrivningsbara bas med en bråkdel som ändras varje år. Bråkets täljare är tillgångens återstående livslängd, medan nämnaren är summan av årens siffror. Denna metod ger ett balanserat tillvägagångssätt, med betydande tidiga avskrivningar som avtar över tiden.
• 150 % degressiv saldometod: I likhet med metoden med dubbla decliningsaldo, använder denna metod en lägre ränta på 150 % av den linjära räntan. Denna metod är mindre aggressiv än DDB men tillåter fortfarande accelererad avskrivning. Det kan fungera för tillgångar med en måttlig inkuransgrad.
• Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS): MACRS är standardavskrivningsmetoden för skatteändamål i USA. Den kombinerar inslag av både sjunkande balans och linjära metoder, vilket erbjuder flexibilitet och skattefördelar. MACRS låter företag återvinna kostnaden för en tillgång under en viss livslängd, med accelererad avskrivning under de första åren.

När man bör överväga accelererad avskrivning

Accelererad avskrivning är särskilt användbar för företag som upplever snabb tillväxt. Företag som investerar mycket i ny utrustning eller teknologi kan dra nytta av den omedelbara skattelättnaden, vilket gör att de kan återinvestera besparingar i ytterligare expansion. 

Denna metod kan också vara fördelaktig för nystartade företag som behöver maximera kassaflödet för att upprätthålla verksamheten under de kritiska tidiga stadierna. Men att ta mer avskrivningar nu begränsar nödvändigtvis möjligheten att ta avskrivningar senare. Företag bör se till att deras tillväxtprognoser överensstämmer med avskrivningsstrategin för att undvika framtida ekonomiska påfrestningar.

Vissa branscher kan tycka att accelererad avskrivning är mer användbar än andra. Tillverknings- och tekniksektorer, som ofta kräver betydande kapitalinvesteringar i maskiner och utrustning, kan utnyttja accelererade avskrivningar för att kompensera för betydande initiala kostnader. 

Branscher med snabbt utvecklande teknologi kan också tycka att denna metod bättre matchar en tillgångs livslängd. På så sätt kan den användas för att säkerställa att finansiella rapporter mer korrekt återspeglar tillgångens värde.

Bottom Line

Accelererad avskrivning är ett verktyg för företag som vill optimera sina skattestrategier och hantera kassaflödet effektivt. Denna metod gör det möjligt för företag att skriva av kostnaden för en tillgång snabbare än traditionell linjär avskrivning, vilket ger betydande skattefördelar under de första åren av en tillgångs livslängd. Genom att i förväg ladda ned avskrivningskostnader kan företag minska den skattepliktiga inkomsten och följaktligen sina skatteskulder. På så sätt kan accelererande avskrivningar frigöra kapital för återinvesteringar eller andra operativa behov.

Tips för entreprenörer

• En finansiell rådgivare kan hjälpa dig som företagare genom att utveckla en omfattande finansiell plan som integrerar både personliga och affärsmässiga mål. En finansiell rådgivare kan hjälpa dig att minska risken för din portfölj. Att hitta en finansiell rådgivare behöver inte vara svårt. SmartAssets kostnadsfria verktyg matchar dig med upp till tre granskade finansiella rådgivare som betjänar ditt område, och du kan ha ett gratis introduktionssamtal med dina rådgivare matchar för att bestämma vilken du tycker är rätt för dig. Om du är redo att hitta en rådgivare som kan hjälpa dig att nå dina ekonomiska mål, kom igång nu.
• Om du vill veta hur mycket du kan betala i skatt för försäljningen av en investering, kan SmartAssets kapitalvinstkalkylator hjälpa dig att få en uppskattning.

Fotokredit:©iStock.com/Hispanolistic, ©iStock.com/gorodenkoff, ©iStock.com/fotostorm