Majoriteten av stora europeiska banker har nu släppt sina årsredovisningar för 2016 som inkluderade vissa upplysningar om implementering av IFRS 9.

European Securities and Markets Authority (ESMA) har tidigare utfärdat ett offentligt uttalande som beskriver sina förväntningar på förberedare av finansiella rapporter inför implementeringen av IFRS 9.

ESMA:s förväntningar fokuserar på behovet av transparens när det gäller inverkan på användarna av finansiella rapporter när de implementerar IFRS 9. ESMA förväntar sig att detaljnivån för upplysningar från banker kommer att öka under kalenderåret 2017 med upplysningsnivån beroende av betydelsen av påverkan på de finansiella rapporterna:

Vad lärde vi oss av årsrapporterna för 2016?

Vi analyserade ett urval av nitton GSIB- och DSIB-banker, som publicerades före den 28 februari 2017 och fann att begränsad ytterligare information (som tidigare inte var tillgänglig för allmänheten) har avslöjats i 2016 års årsrapportresultat. De flesta banker gav en kort sammanfattning av sina IFRS 9-metoder utan kvantifiering av de förväntade ekonomiska effekterna på balansräkning, resultat och kapital:

• IFRS 9 påverkar :Banker förblir i stort sett osäkra (eller ovilliga att avslöja detaljer) angående den finansiella effekten av IFRS 9, med endast två banker i urvalet, som ger en oreviderad uppskattning av effekten av IFRS 9 på nedskrivningsaktier, resultat- och resultatrörelser eller kapital.
• Bedömningar och modelleringstekniker :Mycket begränsad information om metoderna för att modellera förväntad kreditförlust (ECL) enligt IFRS 9. Utmaningen för banker under resten av 2017 kommer att vara att förbereda den externa marknaden tillräckligt för deras övergång till IFRS 9; och
• Kapitalplanering :Effekten av IFRS 9-implementeringen på bankkapitalet förblir obesvarad – ingen granskad bank kunde ge klarhet om effekten av IFRS 9 på deras kapitalnivåer eller kapitalplanering med slutförandet av övergångskapitalbehandlingar som fortfarande kräver förtydliganden (obs! krävs för att tillhandahålla IFRS 9-nummer som en del av inlämningar av stresstester senare under 2017).

När startdatumet för IFRS 9 närmar sig är tiden som återstår för att slutföra IFRS 9-metoder kort. Fokus bör vara att vända sig till den framgångsrika parallellkörningen av de utvecklade end-to-end IFRS 9-processerna. Tydlig formulering av IFRS 9:s inverkan på interna och externa intressenter kommer att vara nyckeln:

Slutsatser

Marknaden har ännu inte lärt sig med någon tillförsikt vad effekten av IFRS kommer att bli på bankerna efter antagandet. Tillsynsmyndigheter i Schweiz och andra länder kan vidta samma eller liknande åtgärder som ESMA eller EBA. Proaktiv hantering av intressenternas förväntningar kommer att vara nyckeln. De interimistiska och årliga avslöjandena för 2017 kommer att övervakas noga av investerare, branschorgan och tillsynsmyndigheter, eftersom en av de största förändringarna av finansiell rapportering träder i kraft. Dessa intressenter kommer att fortsätta kräva att få mer information, men när bankerna kommer att kunna tillhandahålla dessa är fortfarande osäkert.