Fram till räkenskapsåret 2017-18 var Long Term Capital Gain (LTCG) skatten på aktie- eller aktieorienterade fonder noll, dvs om investerare sålde sina aktier eller aktieorienterade fondandelar efter att ha haft dem i mer än ett år, betalade de noll LTCG beskatta. Alla vinster (oavsett belopp) var deras att behålla utan rädsla för skattemannen.
Men i årets budget har regeringen ändrat reglerna och har infört en LTCG-skatt på 10 % (utan indexering) på vinster över 1 00 000 INR per år, från och med den 1 april 2018.
För att förstå innebörden av denna nya LTCG-skatt måste du förstå några nyckelpunkter och funktioner:
Eftersom de flesta investerare investerade i aktieprogram med tanke på det avslappnade skattesystemet och för att säkra sin tidigare avkastning, har den indiska regeringen infört en Grandfathering-klausul .
Denna klausul är undantaget som beviljas befintliga investerare för de vinster som de gjorde innan den nya skatten trädde i kraft. Regeringen har sagt att vinster som gjorts i aktieorienterade fondsystem fram till den 31 januari 2018, kommer att bli farfader eller undantagna. Det kommer inte att finnas någon LTCG-skatt på beräknade vinster på fonder tills dess.
Med tanke på denna grandfathering-sats kommer följande metod att användas för att beräkna LTCG.
Kostnaden för förvärv av andel eller andel köpt före 1 februari 2018 kommer att beräknas som (a) eller (b), beroende på vilket som är högre:
a ) Kostnaden för anskaffning av tillgången
b ) Tillgångens marknadsvärde (den 31 januari 2018) ELLER Försäljningsvärdet som erhålls när aktien eller enheten säljs, beroende på vilket som är lägst
Låt oss förstå vad detta betyder.
För att beräkna LTCG måste du dra av köpeskillingen (anskaffningskostnaden) från försäljningspriset. Anskaffningskostnaden är vanligtvis anskaffningsvärdet för tillgången. Om kostnaden är lägre än dess marknadsvärde den 31 januari 2018, kommer dock marknadsvärdet i sig att betraktas som anskaffningskostnaden enligt farfarsklausulen. Men om försäljningsvärdet är mindre än marknadsvärdet, kommer försäljningsvärdet att betraktas som kostnaden för förvärvet.
Följande scenarier hjälper dig att förstå denna punkt mer effektivt:
Scenario 1
En aktiefondandel köptes den 20 december 2016 för 100 INR och dess marknadsvärde den 31 januari 2018 är 200 INR. Säg nu att du säljer den här enheten den 10 april 2018 för 250 INR. I det här fallet är anskaffningskostnaden mindre än marknadsvärdet i januari, därför kommer det senare (200 INR) att tas som köpeskilling och LTCG blir 50 INR.
Scenario 2
En aktiefondandel köptes den 20 december 2016 för 100 INR och dess marknadsvärde den 31 januari 2018 är 200 INR. Säg nu att du säljer den här enheten den 10 april 2018 för 150 INR. I detta fall är marknadsvärdet i januari inte bara högre än köpeskillingen utan är också högre än försäljningsvärdet. Därför kommer försäljningsvärdet på 150 INR att tas som anskaffningskostnad också och LTCG kommer att vara noll (150 –150 INR)
Scenario 3
En aktiefondandel köptes den 20 december 2016 för 100 INR och dess marknadsvärde den 31 januari 2018 är 50 INR. Säg nu att du säljer den här enheten den 10 april 2018 för 150 INR. I det här fallet, eftersom försäljningspriset är högre än marknadsvärdet i januari, kommer detta att vara det belopp som används för att beräkna LTCG. Så LTCG blir 50 INR (150 – 100 INR).
Tänk på att denna farfarsklausul endast är giltig för köp gjorda före 1 februari 2018.
Om du köpte en tillgång den 1 februari 2018 eller senare kommer det faktiska inköpspriset att användas för att beräkna LTCG.