En TDA, eller skatteuppskjuten livränta, är en skattegynnad pensionsplan som tillåter en anställd i en ideell organisation att bidra med pengar före skatt mot pension. Över 156 miljoner människor hade en TDA-pensionsplan 2006, enligt U.S.A. Department of Labor. Detta är en attraktiv plantyp eftersom folk som sparar till pension letar efter metoder för att enkelt spara pengar genom sina lönecheckar. TDA-pensionsplaner tillåter också deltagarna att välja mellan många olika investeringsalternativ och spara på ett sätt som matchar deras individuella pensionsbehov.
År 1942 tillät IRS vissa ideella organisationer och offentliga skolsystem att erbjuda TDA-planer. År 1958 antogs lagen om tekniska ändringar tillsammans med en serie ändringar av Internal Revenue Code, som etablerade grunden för dagens 403(b) pensionsplaner. Från och med 2006 tillåter nya IRS-regler TDA-planer att vara före skatt eller Roth-konton, även om enskilda arbetsgivare inte är skyldiga att administrera båda typerna av planer. År 2007 skapade finansdepartementet slutgiltiga 403(b)-regler, vilket flyttade TDA-beskattningsreglerna närmare dem för 401(k) och 457-planer.
TDA pensionsplaner hänvisas ofta till med andra namn. De kan kallas en Tax Sheltered Annuity eller TSA, vilket anger att skatteuppskovsaspekten av planen ger ett skatteskydd för deltagarna. Det kan kallas en 403(b)-plan, som anger skattekoden som används för att identifiera dessa planer jämfört med 401(k) eller 457 pensionskonton. TDA i en 403(b)-plan kan identifieras eftersom de kommer att ha en livränta som det primära investeringsalternativet snarare än fonder.
Fonder beskattas när de tas bort från TDA, som antingen är vid pensionsåldern inte före 55 års ålder eller efter 59 års ålder och 1/2. Undantag från dessa regler inbegriper specifika IRS-regler för svårigheter eller funktionshinder, dödsfall eller i huvudsak lika periodiska betalningsregler. IRS tillåter lån genom planer, även om individuella planer inte är skyldiga att erbjuda dem.
Varje TDA pensionsplan inkluderar en livränta, som kan ha många olika funktioner, fördelar och kostnader. Individer kan behöva vänta till specifika datum för att gå med i planen och kan vara begränsade i antalet gånger de får ändra bidragsbeloppet. Tre olika typer av livräntor finns i TDA-planer. Fast livränta betalar en garanterad ränta. Rörliga livräntor har många olika investeringsalternativ tillgängliga som deltagaren kan välja mellan och byta fritt. Aktieindexerade livräntor krediterar en avkastning till kontot som är baserad på ett populärt index, som S&P 500, samtidigt som de vanligtvis garanterar en lägsta avkastning.
Människor som väljer hur man bäst använder en 403(b) TDA-plan bör matcha deras investeringsbelopp och annuitetsval med deras långsiktiga pensionsmål och risktolerans. Livränta tar ut interna avgifter som inte är omedelbart uppenbara utan att ha läst kontraktet och kan sänka den förväntade avkastningen. Vissa livränteföretag tar ut avgifter för återköp av deltagare som lämnar kontot i förtid.
