Vid det här laget är många skattebetalare medvetna om de flesta av de betydande förändringarna i skattelagstiftningen som trädde i kraft i år, inklusive ett högre standardavdrag och ett tak för statliga och lokala skatteavdrag. Men den nya skattelagen ändrade också beskattningen av kapitalvinster och kvalificerad utdelning.
Kortfristiga kapitalvinster – det vill säga vinster från försäljning eller utbyte av kapitaltillgångar som innehas under ett år eller mindre – beskattas fortfarande som vanlig inkomst. Men skattereformen sänkte ordinarie inkomstskattesatser, så skatteräkningen på kortsiktiga vinster är också billigare och toppar med en takt på 37 % (de lägre skattesatserna är planerade att sjunka 2026).
Långsiktiga kapitalvinstskattesatser förblir desamma:Vinster från försäljning eller utbyte av kapitaltillgångar som innehas i mer än ett år beskattas med 0 %, 15 % eller 20 %. Men före 2018 gällde dessa skattesatser för inkomstskatteklasser. Till exempel 0 %-satsen som tillämpas på skattebetalare i inkomstskatteklasserna 10 % eller 15 %.
Enligt den nya lagen baseras de långsiktiga kapitalvinstskatterna på fastställda inkomsttrösklar, istället för inkomstskatteklasser, som ändrades genom skattereformen. Till exempel, 2018, gäller 0%-satsen för skattebetalare med skattepliktiga inkomster under 38 600 USD för ensamstående och 77 200 USD för gifta par som ansöker gemensamt. (15 %-satsen är för beskattningsbara inkomster på $38 600-$425,800 för singlar och $77,200-$479,000 för gemensamma filare; 20%-satsen, för singlar över $425,800 och gemensamma filanter över $479,000.) Trösklarna för inflation kommer att justeras årligen. Och observera att den nya skattelagstiftningen inte påverkade 3,8 % tilläggsskatt på nettoinvesteringsinkomst för singlar med beskattningsbar inkomst över 200 000 USD och par med inkomst över 250 000 USD.
Med inkomsttrösklarna nästan desamma som parentesen skulle ha varit enligt den gamla lagen, kommer din skatteräkning på långsiktiga kapitalvinster inte att vara väldigt annorlunda, men du kan se vissa skattebesparingar, enligt Barry Picker, en certifierad publik revisor hos Picker &Auerbach, i Brooklyn, NY Överväg ett gift par som tillsammans ansöker om en beskattningsbar inkomst på 77 100 USD, inklusive 1 200 USD i långsiktiga kapitalvinster både 2017 och 2018. Under 2017 skulle skatten på långsiktiga vinster ha varit 180 USD , säger han, medan det 2018 är noll.
Pensionärer kan sänka sin skatteflik genom att tajma kapitalvinster strategiskt, säger Steven Merrell, investeringsrådgivare på Monterey Private Wealth i Monterey, Kalifornien. De som går över från att ta ut en lönecheck till att dra ner sina portföljer kan dra särskilt fördelar. "Det finns utrymme för lite smart skatteplanering", säger Merrell.
Till exempel kan nya pensionärer som har avsevärt mindre inkomst än under sina yrkesverksamma år men betydande tillgångar i skattepliktiga investeringar undvika att betala realisationsvinster helt, säger han. Ta en ensamstående skattebetalare som gick i pension och räknar med att ha 24 000 USD i beskattningsbar inkomst före kapitalvinster för 2018. Hon kan realisera 14 600 USD i kapitalvinst utan att betala någon kapitalvinstskatt, eftersom det skulle hålla henne inom inkomsttröskeln på 38 600 USD. Om hon realiserar, säg, $30 000 i kapitalvinst, skulle hon öka sin beskattningsbara inkomst till $54,000 och vara skyldig $2,310 i kapitalvinstskatt, eftersom varje dollar av långsiktig kapitalvinst över $14,600 beskattas med 15% skattesats, säger Merrell. Om hon istället sprider ut vinsterna över flera år för att hålla sig inom 0 %-gränsen varje år, kan hon slippa betala reavinstskatt.
Ytterligare en potentiell skattesparare:Ett förslag om att indexera kapitalvinster för inflationen läggs fram i Washington. Om ett sådant förslag antogs skulle skattskyldiga kunna öka sitt beskattningsunderlag i kapitaltillgångar med inflationstakten mellan köpdatum och tidpunkten för försäljningen. Låt oss säga att du köpte aktier i början av 2008 för 20 000 USD och sålde dem för 35 000 USD i början av 2018. Utan indexering skulle du få en reavinst på 15 000 USD. Med indexering skulle din ursprungliga bas hoppa till 23 227 USD och din vinst skulle minska till 11 773 USD, vilket sänker din skatteräkning.
