Med förra veckans godkännande av den hett omdiskuterade lagen om skattesänkningar och jobb, erbjuder förespråkare och motståndare olika versioner av "vinnare och förlorare." Hur en viss skattebetalare kommer att klara sig beror på ett antal faktorer, inklusive civilstånd och familjestatus, belopp och typ av avdrag och i vilken stat de bor. Men i synnerhet en typ av skattebetalare kommer att vinna mer än de flesta:småföretagare.
Under större delen av året hade skatteräkningens fokus legat på att sänka bolagsskattesatserna – från 35 % ner till 21 % – för att få dem i linje med skattesatserna i några av de mer konkurrenskraftiga länderna. Denna nedskärning är betydande för C-corporation filers.
Ursprungliga versioner av skatteräkningen försökte utvidga en liknande bestämmelse till genomgående företag, såsom enskild firma, S-bolag, LLC och partnerskap. Den slutliga versionen gick inte så långt som att sänka skattesatsen för genomgångsregistrerare, som betalar inkomstskatt baserat på deras personliga skattesatser. Men det gav dem en avsevärd, övergripande minskning på 20 % av deras affärsinkomst. Så en enskild firma som genererar 200 000 USD i affärsinkomst skulle kunna dra av 40 000 USD på sitt schema C. Istället för att lägga till 200 000 USD till sin justerade bruttoinkomst skulle han lägga till 160 000 USD.
undantaget för 20 % företagsinkomstminskning är för tjänstebaserade företag, såsom läkare och advokater, som tjänar mer än $315 000 per år. Tanken är att avdraget kan bli ett kryphål för vissa företag som inte var avsedda att dra nytta av skattelättnaden eller att skattebetalare skulle leta efter sätt att omvandla inkomster från andra källor till företagsinkomster.
Det bör noteras att genomströmningsavdraget ingick som en individ inkomstskatteavsättning, vilket innebär att den löper ut i slutet av 2025, tillsammans med de övriga individuella inkomstskattesänkningarna. (Under tiden är bolagsskattesänkningen permanent.)
Skatteavdraget är avsett att ge småföretag ett välbehövligt andrum då de kämpar för att konkurrera med större företag och globala konkurrenter som har en mindre skattebörda. Företagsägare kan använda sina skattebesparingar för att anställa nya medarbetare, höja de anställdas löner och incitament, köpa lager, utöka sin arbetsyta, betala ner skulder eller sänka sina priser. Eller så kan de bara ge sig själva en löneförhöjning.
Skatteräkningen gjorde mycket få ändringar i schema C, och bibehöll de flesta avdragen företag kan ta för stödberättigande utgifter. Den största förändringen gynnar företag som investerar i utrustning, vilket tillåter full kostnad i fem år och ökar utgiftstaket för småföretag enligt Section 179 till 1 miljon USD från 500 000 USD.
Utöver minskningen av företagsinkomster kan företagare också dra nytta av sänkningen av individuella skattesatser. Företagsägare som bor i högskattestater (som Kalifornien, New York och New Jersey) som specificerar avdrag kan gynnas mindre på grund av de nya taket för statliga och lokala skatter och bolåneräntor. Men för de i lågskattestater (som Florida, Nevada och Wyoming) kommer kombinationen av minskade företagsinkomster och lägre individuella skattesatser sannolikt att resultera i en lägre skatteräkning.
Den nya skattelagen förväntas träda i kraft den 1 januari 2018, vilket ger lite tid att göra justeringar av dina strategiska planer och budgetar för 2018. Det är dock tillrådligt att granska dina planer med vägledning av din CPA för att säkerställa att du förstår den fulla effekten av dessa skatteförändringar på ditt företag och din personliga skattesituation.
